如何避免和应对欠税问题

一、欠税

（一）欠税的概念

欠税是指纳税人拖欠缴纳税款的行为。一般指超过税法核定的纳税期限，没有按时纳税的行为。

欠税既影响了国家税款的及时入库，又占用了国家税款，破坏了税法的严肃性和刚性，因此应承担相应的法律责任，使其欠税成本远远大于依法纳税的成本。

（二）欠税的形成

（1）企业财务资金短缺造成的资金运用不良，或财务管理不善，使本应到期支付的税金无资金保障；未设置应缴税金账户等。

（2）企业三角债务关系形成的欠税，使税款无法保证入库。私人、企业之间不好欠，只有欠国家的不会有人指责，反正也不是不还税账，这是许多欠税人的思想根源。

（3）恶意欠税。本该纳税，但为了达到企业或个人的某种目的而欠税，例如，贷款要付利息，欠税则可以不付利息等。

要重视防止欠税这种情况，最后有可能演变为抗税。

（三）欠税应负的法律责任

（1）对一般性欠税，追缴税款即可，并不作处罚，只要按规定的期限缴纳就可以。(www.xing528.com)

（2）逃避追缴税款的行为，指采取隐匿手段妨碍税务机关追缴税款的行为，税务机关要按照《征管法》32条之规定处追缴欠款、滞纳金处罚。处欠税额50％以上，5倍以下的罚款。按日加罚万分之五的滞纳金。

（3）《刑法》规定：欠缴税款的纳税人，采取非法手段致使税务机关无法追缴的，且欠税在1万元以上的就构成犯罪行为。

①数额1万元以上10万元以下的可处3年以下有期徒刑或拘役，并处所欠税款5倍以下罚金。

②数额在10万元以上的处3年以上7年以下徒刑，并处欠税款5倍以下罚金。

③对数额不足1万元的，追缴税款即可。

（4）逃避追缴欠税构成犯罪的标准有：

①采取转移隐匿财产的手段；

②妨碍税务机关追缴欠税，使税务机关无法追缴；

③欠税额在1万元以上。