填制记账凭证的实际应用场景与操作详解

1.1月4日，提现3000元备用。

1-2-1

2.1月4日，借入6个月短期借款100000元，按月付息。

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3.1月4日，购买需要安装的生产设备。

1-2-3（1/3）

1-2-3（2/3）

1-2-3（3/3）

4.1月5日，支付需要安装的生产设备的安装费。

1-2-4（1/2）

1-2-4（2/2）

5.1月5日，购买材料，并支付供应商代垫运费。

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1-2-5（2/4）

1-2-5（3/4）

1-2-5（4/4）

6.1月5日，销售门市部经理孙行龙报销差旅费。

原始凭证见1-1-2。

1-2-6

7.1月6日，销售产品。

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1-2-7（2/3）

1-2-7（3/3）

8.1月6日，发放上月工资并代扣三险一金及个税。

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1-2-8（2/2）

9.1月6日，需要安装的生产设备达到预定可使用状态。

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1-2-9（2/2）

10.1月7日，出租包装物。

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1-2-10（2/2）

11.1月8日，对外捐赠。

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1-2-11（2/2）

12.1月8日，购入交易性金融资产。

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1-2-12（2/2）

13.1月10日，分配并支付水费。

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1-2-13（2/3）

1-2-13（3/3）

14.1月11日，外购防暑降温产品用于发放福利。

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1-2-14（2/3）

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15.1月12日，购买材料。

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1-2-15（2/2）

16.1月13日，签订销售合同，预收北京宝艾机械制造有限责任公司货款。

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17.1月13日，购买并领用办公用品。

1-2-17（1/3）

1-2-17（2/3）

1-2-17（3/3）

18.1月14日，赊销产品。

1-2-18（1/2）

1-2-18（2/2）

19.1月15日，固定资产出售，转入固定资产清理。

1-2-19

20.1月15日，取得出售固定资产价款。

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1-2-20（2/2）

21.1月15日，结转出售固定资产净损益。

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22.1月15日，销售产品，现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，现金折扣计算不含增值税。

1-2-22（1/2）

1-2-22（2/2）

23.1月16日，销售材料。(www.xing528.com)

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1-2-23（2/3）

1-2-23（3/3）

24.1月17日，接受生产用固定资产投资。

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1-2-24（2/3）

1-2-24（3/3）

25.1月18日，销售产品，有单独计价的包装物，有预计1%的退货比例。

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1-2-25（2/2）

26.1月19日，支付出租办公楼修理费。

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1-2-26（2/3）

1-2-26（3/3）

27.1月20日，支付职工困难补助。

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28.1月20日，购买材料，现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，现金折扣不考虑增值税。

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29.1月21日，销售货物。

1-2-29（1/3）

1-2-29（2/3）

1-2-29（3/3）

30.1月22日，收回1月15日销售产品货款。

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31.1月23日，支付外包无形资产研发费用。

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1-2-31（2/3）

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32.1月24日，交易性金融资产发生公允价值变动。

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33.1月25日，支付会展宣传费用。

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1-2-33（2/2）

34.1月26日，收到1月18日销售产品货款。

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35.1月27日，支付1月20日购买材料货款。

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1-2-35（2/2）

36.1月31日，计提并支付6个月短期借款利息。

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37.1月31日，计提固定资产折旧。

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38.1月31日，计提工资。

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39.1月31日，盘盈固定资产。

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40.1月31日，发现存货盘亏。

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41.1月31日，核销存货盘亏。

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1-2-41（2/2）

42.1月31日，编制发出材料汇总表。

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1-2-42（2/2）

43.1月31日，结转制造费用。

1-2-43

44.1月31日，结转完工产品成本。

1-2-44（1/2）

1-2-44（2/2）

45.1月31日，结转已销产品成本。

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1-2-45（2/2）

46.1月31日，计提应交增值税。

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47.1月31日，计提税金及附加。

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48.1月31日，结转收入、费用。

49.1月31日，结转以前年度损益调整（不考虑影响所得税）。