实验准备
熟悉借贷记账法原理及会计分录书写格式,了解企业生产经营全过程经济业务的核算。
实验要求
按记账凭证格式填写相应会计分录。
实验任务
根据以下经济业务填制记账凭证。
实验资料
1.龙江公司2020年10月1日有关总分类账户的期初余额如下:
2.2020年10月1日有关明细分类账户的期初余额如下:
应收账款——江南实业:23 400元
——永发经贸:11 700元
原材料——A材料1 000千克,单价18.5元,金额18 500元
——B材料3 000千克,单价8元,金额24 000元
其他应收款——报刊费:1 200元
——厂房租金:1 500元
库存商品——乙产品800件,单价102.8元,金额82 240元
其他应付款——修理费:3 000元
实收资本——广华电子:180 000元
——闽江投资:120 000元
3.2020年10月1日有关账户的累计发生额如下:
账户名称 累计发生额
主营业务收入 1 245 000元
主营业务成本 760 000元
销售费用 80 000元
营业税金及附加 78 000元
其他业务收入 20 000元
其他业务成本 12 000元
管理费用 113 800元
财务费用 6 000元
所得税费用 43 800元 (www.xing528.com)
4.2020年10月发生以下经济业务(增值税税率为13%):
(1) 3日,员工李新预借差旅费2 000元,用现金付讫。
(2) 6日,向大通贸易购入A材料500千克,单价为18元,增值税及款项尚未支付,以银行存款支付运杂费300元。
(3) 8日,销售乙产品200件给江南实业,单价为200元,货款及增值税尚未收到。
(4) 9日,以库存现金支付生产车间零星办公用品费用250元。
(5) 12日,向永发经贸销售A材料200千克,单价为25元,价款及增值税已收存银行。
(6) 13日,A材料验收入库,计算并结转入库材料的采购成本。
(7) 15日,接受闽江投资投入一固定资产,该资产原值180 000元,双方协商作价160 000元。
(8) 16日,生产甲产品领用A材料430千克,计7 955元,B材料200千克,计1 600元;生产乙产品领用B材料600千克,计4 800元;生产车间领用A材料50件,计925元。
(9) 18日,收回江南实业前欠账款70 200元,存入银行。
(10) 20日,接银行付款通知,支付本月电话费1 800元,其中车间应负担300元,管理部门应负担1 500元。
(11) 21日,生产乙产品领用A材料220千克,计4 070元;行政管理部门领用B材料200千克,计1 600元。
(12) 22日,李新报销差旅费2 180元,不足部分补付现金。
(13) 25日,以银行存款支付广告费2 500元。
(14) 26日,销售乙产品300件给江南实业,单价为200元,货款及增值税尚未收到。
(15) 31日,计提本月固定资产折旧10 000元。其中,车间8 800元,行政管理部门1 200元。
(16) 31日,摊销应由本月生产车间负担的报刊费100元及厂房租金500元,摊销应由管理部门负担的报刊费200元。
(17) 31日,预提本月短期借款利息1 200元。
(18) 31日,分配结转本月职工工资25 000元,其中甲产品生产工人工资9 000元,乙产品生产工人工资6 000元,车间管理人员工资3 000元,厂部管理人员工资4 000元,销售人员工资3 000元。
(20) 31日,乙产品适用于10%消费税,计提本月销售乙产品应交消费税。
(21) 31日,以银行存款支付本月增值税及消费税。
(22) 31日,计算并结转本月发出材料实际成本。
(23) 31日,根据甲、乙产品的生产工人工资比例分配本月发生的制造费用。
(24) 31日,本月投产的甲产品500件完工入库,计算并结转其生产成本。
(25) 31日,计算并结转本月销售乙产品500件的实际生产成本。
(27) 31日,按25%的税率计算并结转本月所得税。
实验材料
空白记账凭证38张。
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