如何实施过程审计：梳理检查点，设计审计表

1.项目监理的职责

老Q与这个小组要做的第一件事就是确定项目监理的主要职责、审计范围和审计方法。经过讨论后确定：

■项目监理职责是深入项目一线进行审计，检查项目的进展状态、规章制

度和过程规范的执行情况。

■项目监理的工作成果是《项目审计报告》，审计报告记录问题并提出改

进建议。为确保审计的客观性，审计结果与项目监理的利益无关。

■项目监理应该跟踪发现问题的整改情况，但不负责具体的整改行动。

■项目监理可以从第三方角度对项目进行独立的风险评审，识别潜在风险

并提出防范措施。

■项目监理应该参加里程碑和关键交付物的评审，确保评审过程有效、关

键交付物符合标准。

2.项目审计的范围

确定了项目监理的职责之后，马上讨论项目监理需要审计哪些内容。因为过程审计要扩展到项目过程规范的执行情况，结合项目监理原有的审计内容，初步确定了审计工作的三个方面。

■状态：包括项目范围、进度、成本、质量这几个指标上有无偏差，整体上有哪些重大的风险和问题。(www.xing528.com)

■干系人：对客户、伙伴和项目团队的情况进行评估，了解客户反馈、团队士气和员工满意度等情况。

■过程：对项目中规章制度和过程规范的执行情况进行评估。过程规范的审计内

容包括软件开发过程、质量管理过程和项目管理过程等方面，如图9-4所示。

图9-4 项目监控机制

确定了这些内容之后，项目监理的项目审计报告的基本内容也确定了，《项目审计报告》的格式见表9-1。

表9-1 项目审计报告

3.过程审计表

过程审计是新增的内容，涉及的过程规范非常多，很多过程本身也比较复杂，应该怎样进行审计呢？结合老Q提出的检查点的概念，项目监理一起对目前需要审计的过程进行了梳理，并设计了一张《过程审计表》。审计表中对每个检查点只会做出“已查”“未查”和“免查”三个动作，而检查结果只有“是”“否”和“免”三种情况。这样的审计工作容易操作，而且不容易产生争执。例如，晨会、周例会和里程碑评审会议的《过程审计表》参见表9-2。

表9-2 过程审计表（部分）

有了《过程审计表》和《项目审计报告》这两样东西，项目监理开始试着对项目群中的项目进行了一轮过程审计。初次检查下来就取得了很大的成效，用“检查点”对过程进行审计的方法也暴露出很多原来很难发现的真实情况，有时候虽然结果看起来一样，但其实执行过程不一定合乎规范。就拿晨会来说，如果只看展示出来的底层计划，大家不会发现什么问题。但一旦设置了关键检查点，就会发现有的项目是早晨开，有的项目是晚上开；有的项目每天开，有的项目是好几天开一次。