（一）银行结算业务的基本流程
银行存款业务流程，包括银行存款收入和支出结算程序。银行结算方式主要包括支票、银行本票、银行汇票、商业汇票、托收承付、委托收款、汇兑和信用证等，企业可以根据需要进行选择。选择不同的结算方式，其业务流程和结算手续也存在一定差别。下面介绍的是共同业务的一般程序：
（1）授予权限
同现金授权相似，单位决策层或部门负责人根据单位规定和业务需要，授予相关人员办理涉及银行存款收支的权限。
（2）签订结算契约
经办人员办理经济业务，应同对方商定收付结算方式和结算时间，并以合同或其他契约方式加以明确。
（3）制取原始凭证
业务经办人员按照财务会计制度规定，填制或者取得原始凭证，如为自制原始凭证，经办人员必须在上面签章，作为办理银行存款收、付业务的书面凭证，如取得购货发票、开具销货发票等。
（4）审签原始凭证
业务部门负责人或授权人员对原始凭证审核签字，批准办理相关结算手续。
（5）审核原始凭证
会计主管或者授权人员审核原始凭证及其反映的经济业务，批准办理银行存款收支结算，对于不合规定的凭证，应拒绝受理或责成经办人员补正手续。
（6）制取结算凭证
出纳员根据已经审核的原始凭证，按照会计规定手续和结算方式填制或取得银行存款结算凭证。如办理货款托收需填制托收承付结算凭证，办理货款承付需取得银行承付通知单等。
（7）办理结算业务
出纳员送交或留存结算凭证及有关记录，向银行办理存款收付业务。
（8）审核结算凭证
会计主管或授权人员审核结算凭证回联，并与原始凭证进行核对。
（9）编制记账凭证
会计人员根据审核的结算凭证及原始凭证，编制银行存款收、付凭证。
（10）复核记账凭证
稽核员或指定人员复核记账凭证及所附结算凭证、原始凭证。(www.xing528.com)
（11）登记日记账
出纳员根据复核后的记账凭证、逐笔登记银行存款日记账。银行存款日记账的审核包括三个环节：第一，银行存款日记账与银行收付凭证相互核对，做到账实相符；第二，银行存款日记账和银行总账要互相核对，做到账账相符；第三，银行存款日记账与银行存款对账单要相互核对，以便准确掌握企业可运用的银行存款实有数。
（12）登记明细账
相关会计人员根据复核后的记账凭证，登记相应的明细分类账。
（13）登记总账
总账会计定期编制汇总记账凭证，经复核后登记银行存款总账分类。
（14）核对账单
定期由非出纳人员逐笔核对银行存款日记账，与银行对账单进行对账，清查未达账项。
（15）编制调节表
由对账人员编制银行存款余额调节表，经审核后作为调账核对的依据。编制银行存款余额调节表的一般步骤如下：
首先，检查银行寄来的对账单及附来的借方和贷方通知单，逐一核对各笔收入款与企业存入银行的款项是否相符。凡是银行尚未入账的，需在调节时加在银行对账单的余额上。
其次，将在本月已经兑付注销的支票，按照支票号码一一顺序排列，与现金支出日记账上的记录逐一加以比较核对。
再次，从银行记载的往来银行的存款余额上应扣除企业尚未入账的、由银行随银行对账单附送的借项通知单上的金额。
最后，从企业记载的往来银行的存款余额上应扣除企业尚未入账的、由银行随银行对账单附送的贷项通知单上的金额。
（16）核对账簿
月末由稽核人员对非记账人员对银行存款日记账、有关明细账和总分类账进行核对，如发生差异及时查明原因上报予以处理。
（二）银行结算业务流程控制要点
由于现金结算金额的限制，企业在商品交易过程中，可能会更频繁地使用银行结算方式，因此必须把握银行结算业务控制的重点。
银行结算方式具有多样性，相关人员在进行商品交易或提供劳务等经济活动过程中必须首先与对方签订合同契约，确定适当的银行结算方式。结算方式的确定应符合企业内部的规定或事前应得到相关负责人的批准，为避免不必要的损失，经办人员不得擅自确定结算方式。
与现金收支相似，进行银行结算也必须以真实发生的经济事项为基础，必须取得正式合法的原始凭证。对原始凭证的审核是银行结算控制的重点，其审核的原则与现金收支类似，在此不再赘述。
此外，进行账账核对和账实核对对银行结算也同样重要。为确保账实相符，应定期由会计或财务部门的非出纳人员将银行对账单和银行存款日记账进行核对，编制银行存款余额调节表，确定企业账面记录是否与银行存款相一致。对账账核对和账实核对中发生的非正常差异，应组织专人查明原因，及时处理。
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