账龄分析表在企业应收账款管理中的重要作用

账龄分析法是指根据应收账款的时间长短来估计坏账损失的一种方法，其主要做法是编制账龄分析表，通过该表揭示客户的风险性和应收账款产生坏账的可能性，以此作为提取坏账准备的依据。

采用账龄分析法时，将不同账龄的应收账款进行分组，并依据企业的历史资料，确定各账龄组的估计坏账损失百分比，再将各账龄组的应收账款余额与相应的估计坏账损失百分比相乘，计算出各组的估计坏账损失，最后加总各组估计坏账损失即得到当期的坏账损失预计金额。

账龄分析表所提供的信息，可使企业了解应收账款的回款、欠款情况，判断欠款的可收回程度和可能发生的损失，对加强企业应收账款的管理、提高资金回收速度、降低经营风险具有非常重要的意义。

【例6-3】某公司采用赊销方式销售货物，根据经营管理的需要该公司设置了应收账款备查簿，相关记载事项如表6-1所示。

表6-1　某公司应收账款备查簿

要求：根据应收账款备查簿的记载事项编制该公司的应收账款账龄分析表（账龄分析表上以“1年内的欠款”、“1～2年的欠款”和“3年及以上的欠款”三个时间段统计）。

【操作步骤】

（1）启动Excel 2010，在E1单元格中输入“某公司应收账款账龄分析表”，在A2:D8区域中输入表6-1前4列的文字内容。

（2）在E1:I1单元格中分别输入“应收金额”“1年内的欠款”“1～2年的欠款”“3年及以上的欠款”“备注”，将表6-1“备注”列中的内容录入到I列中。(www.xing528.com)

（3）单击选中E3单元格，输入“=C3-D3”，回车后得到的计算结果为“35000”。

（4）单击选中F3单元格，输入“=IF(YEARFRAC(A3,TODAY(),1)＜=1,E3,"")”，回车后得到的计算结果为“空白”。

【提示】由于步骤（4）中的计算结果是以本例题操作时的系统时间为基准进行计算的，所以读者在进行试验时得到计算结果可能与本书的计算结果不同。

（5）单击选中G3单元格，输入“=IF(AND(YEARFRAC(A3,TODAY(),1)＞1,YEARFRAC(A3,TODAY(),1)＜3),E3,"")”，回车后得到的计算结果为“空白”。

（6）单击选中H3单元格，输入“=IF(YEARFRAC(A3,TODAY(),1)＞=3,E3,"")”，回车后得到的计算结果为“35000”。

（7）选中E3:H3区域，用鼠标对准B4单元格的右下角，变成“╋”时按住鼠标左键向下填充至H8单 元格。

（8）在A9单元格中输入“合计”，选中A9及B9单元格，单击工具栏上的“合并后居中”命令，选中C3:H9区域，单击工具栏上的“Σ自动求和”按钮，计算各方案的总成本，如图6-6所示。

图6-6

（9）按Ctrl+S保存该文件。