解析企业短缺成本及现金管理风险

短缺成本是指企业由于缺乏现金，不能应付必要的业务开支，而使企业蒙受各种各样的损失。短缺成本一般有以下三种。

（1）缺乏购买能力的成本。这主要是指企业由于缺乏现金而不能及时购买原材料等生产必需物资，从而使企业不能维持正常的生产经营所付出的代价。这种代价虽然不能十分明确地测定出来，但将会对企业造成很大的损失。

（2）丧失信用和现金折扣优惠的成本。这首先是指企业由于现金缺乏而不能按时付款，失信于供货方，造成供货方以后拒绝供货或不接受延期付款的后果。这种损失对企业来说，可能是长久和潜在的，会造成企业信誉的下降。其次是指如果企业缺乏现金，不能在供货方提供的现金折扣期内付款，便丧失了享受现金折扣优惠的机会，从而变相提高了购货成本。这两种损失也不能十分精确地加以测定，但其对企业长远利益造成的损害却是非常严重的。(www.xing528.com)

（3）丧失偿债能力的成本。这是指企业由于现金严重短缺而根本无力在近期内偿付各种负债，从而给企业带来重大成本的损失。由于现金短缺而造成企业财务危机，甚至导致破产清算的例子不胜枚举。在所有现金短缺成本中，此项成本对于企业来讲是最致命的。

虽然对于一些突发事件，谁也不能做到料事如神，但在制定企业现金管理体系乃至整个财务体制时，管理者应当充分注意现金短缺可能对企业造成的重大危害。