(1)房地产交易税费一览表(表2-5)。
表2-5 房地产交易税费一览表
(续)
(2)一次性付款购买二手房所需的税费。
1)契税为买方缴纳房价款的1.5%~3%。契税为合同报价,低于房管部门评估价的以房管部门的评估价为准。建筑面积140m2以内的普通住宅为1.5%~2%,超过140m2的非普通住宅为3%。
2)交易手续费,一般为几百元。
4)权属登记费,一般为100元左右。
5)房屋所有权工本费,一般为几元至几十元。
6)房产证印花税,一般为每件5元。
7)中介佣金,为真实成交价的1%~3%。
(3)按揭付款购买二手房所需的税费。
1)契税为买方缴纳房价款的1.5%~3%。契税为合同报价,低于房管部门评估价的以房管部门的评估价为准。建筑面积140m2以内的普通住宅为1.5%~2%,超过140m2的非普通住宅为3%。
2)交易手续费,一般为几百元。
3)买卖合同印花税,买方缴纳房价款的万分之五。
4)权属登记费,一般为100元左右。
5)房屋所有权工本费,一般为几元至几十元。
6)房产证印花税,一般为每件5元。
7)中介佣金,为真实成交价的1%~3%。
8)买卖合同公证费(国内公民不必),一般按成交价的3‰计收,由公证处收取。
9)按揭合同公证费,按贷款额的3‰计收,一般为几百元,由公证处收取。
10)保险费,保险费=贷款额×年费率×年限系数,年费率按成交价的0.5‰~1‰计收,贷款时间越长年费率越低,由保险公司收取。
11)律师费,一般为500~1000元,由律师事务所收取。
12)抵押登记及他项权证办理费,视贷款银行而定一般为100~1000元。(www.xing528.com)
13)评估费,评估价格100万元以下部分收取评估结果的0.5%,100万元以上部分0.25%。
(4)出售二手房所需支付的税费。
1)买卖合同印花税,按房价款的万分之五。
2)原土地性质属于行政划拨的,即已购公有住房(房改房)上市的,需要交纳土地出让金,一般按成交额的1%计算。
3)营业税及其营业税附加,分以下两种情况:
①普通住房,购买满5年的免征;购买未满5年的,按转让收入×5.5%交纳。
②非普通住房,购买满5年的,按(转让收入-上手发票价)×5.5%交纳;购买未满5年的,按转让收入×5.5%交纳。
4)个人所得税,不区别是否为普通住房,按以下三种情况交纳:
①属于自用5年以上且是家庭唯一生活用房的免征个人所得税。
②能提供购房合同、房产原值发票及其他有关费用的,据实征收,个人所得税=(转让收入-房产原值-合理费用)×20%。
③不能提供购房合同、房产原值发票及其他有关费用的,核定征收,个人所得税=转让收入×5%×20%=转让收入×1%。
5)中介佣金,为真实成交价的1%~3%。
(5)业主实收时购买者需要支付的全部税费。业主实收是指二手房出售者不负责支付中介佣金和相关税费,所有费用由二手房购买者支付的一种卖方市场下的做法。
假定该房屋为购买不满5年的普通商品住房,购买者一次性付款,则购买者需要支付的全部税费有:
1)契税,合同报价的1%~3%。
2)营业税及营业税附加,合同报价的5.5%。
3)个人所得税,合同报价的1%。
4)中介佣金,真实成交价的1%~3%。
5)交易手续费,一般为几百元。
6)买卖合同印花税,合同报价的万分之十。
7)权属登记费,一般为100元左右。
8)房屋所有权工本费,一般为几元至几十元。
9)房产证印花税,一般为每件5元。
因此,在业主实收的情况下,二手房购买者需要支付税费中,最多的为1)~3)项的合同报价的8%以及4)项的真实成交价的1%~3%。
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