企业现金流量分析与预测

现金流量是评价企业财务状况和效绩的一个重要标准。本项目以现金流量表为基础，从现金流量分析的相关基本概念入手，介绍了现金流量分析的意义，影响现金流量的相关因素，重点阐述了现金流量趋势分析、现金流量结构分析、现金流量质量分析和现金流量财务比率分析。

现金、现金流量是现金流量分析中的两个重要基本概念，要求必须掌握。

现金流量趋势分析除了要求掌握具体分析的方法和评价之外，还要求在应用趋势分析方法时注意相关事项。同时，现金流量趋势分析要求将比较报表分析和趋势百分比分析的结果综合起来对企业财务进行评价和判断，对企业现金流量的趋势作出准确可行的预测。

现金流量结构分析要求从现金流入结构比率、现金流出结构比率及现金流入流出结构比率三个方面全面分析，并善于将这三个结构比率结合起来展开较全面系统的分析。(https://www.xing528.com)

现金流量质量分析应从两个方面进行，即三类活动现金流量各自的整体质量分析、各个现金流量项目的项目质量分析。整体质量分析是基础和导向，项目质量分析是深入和佐证。两者的分析结论要相互支撑，从而对企业的现金流量形成一致的评价。

现金流量财务比率分析是现金流量分析中的一个重要方法。本项目中考虑实务操作层面，分类介绍了四类财务比率和相关计算指标。除了要求掌握本项目中介绍到的这些指标外，在具体现金流量分析实务中，财务信息使用者还需要根据企业实际情况，对现金流量项目和更多相关项目建立分析关联，形成一些可用的财务比率，如净利润现金保证比率、现金流量适合比率、现金再投资比率、到期债务本息偿付比率等。现金流量分析者要融会贯通，要做到全面、系统、客观、可行、有预见性。