为了详细反映银行存款的收付及结存情况，企业除了设置“银行存款”科目进行总分类核算外，还必须设置银行存款日记账，按照业务发生的先后顺序逐笔连续登记银行存款收付，并随时结出余额。 银行存款应按银行和其他金融机构的名称和存款种类进行明细核算，有外币现金和存款的企业，还应分别按人民币和外币进行明细核算。
银行存款日记账一般由出纳人员根据现金收付款凭证逐日逐笔顺序登记，定期与银行存款总账科目核对。
企业收入银行存款，应根据银行存款进账单回单或银行收账通知及有关单证，及时编制记账凭证，经审核无误后，登记银行存款日记账及总账。
企业支付银行存款，应根据支票存根、办理付款结算的付款通知及有关单证，及时编制记账凭证，借记有关科目，贷记“银行存款”科目，经审核无误后，登记银行存款日记账及总账。
【例2-3】 红岭公司根据发生的有关银行存款收付业务，编制会计分录如下：
（1）红岭公司销售产品，价款4 000 元，增值税680 元，共计4 680 元，收到支票存入银行。
借：银行存款 4 680
贷：主营业务收入 4 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 680
（2）红岭公司预收销货款30 000 元存入银行。
借：银行存款 30 000
贷：预收账款 30 000(www.xing528.com)
（3）红岭公司购进原材料10 000 元，支付进项税额1 700 元，货款共计11 700 元，以转账支票付讫，材料已验收入库。
借：原材料 10 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 1 700
贷：银行存款 11 700
（4）以银行存款支付销售产品的运杂费1 000 元。
借：销售费用 1 000
贷：银行存款 1 000
（5）从银行提取现金5 000 元备发工资。
借：库存现金 5 000
贷：银行存款 5 000
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