制度设计：保障基本、覆盖广、水平高

加拿大养老保障主要由三大支柱构成：一是老年保障金和收入保障补贴，二是加拿大养老金计划和魁北克养老金计划，三是职业养老金计划及个人养老储蓄计划。三大支柱共同构建了一个广覆盖、多层次、可选择、高水平的养老保险体系。

一是老年保障金和收入保障补贴着眼于保基本。为保障老年人基本生活，防止老年贫困，加拿大于上世纪五六十年代先后设立了老年保障金和老年人收入保障补贴，并制定了老年保障金法案，规定凡加拿大居民，只要18岁以后在加拿大住满10年，到65岁就可以领取老年保障金，住满40年，就能领取全额保障金。这笔资金全部来源于联邦税收收入，由就业与社会发展部门按月发放，每季度按CPI指数进行调节。2012年有500多万人领取老年保障金，覆盖了95%的老年人口。老年保障金是以居民而非国民身份确定领取资格，主要考虑是否对加拿大有纳税贡献。对高收入者，如年收入超过7.1万加元，老年保障金削减15%，超过11.5万加元，则不再领取老年保障金。收入保障补贴，主要针对65岁以上除老年保障金以外无其他收入的老年人，当其收入达到收入保障补贴的2倍，就不再领取补贴。另外还有遗属补贴、为低收入配偶发放补贴等。近年来随着老年人口增加和寿命延长，老年保障金支付压力不断加大，加拿大将调整政策：一是把领取老年保障金的年龄提高到67岁，2023年执行，分6年过渡。二是鼓励老年人推迟领取老年保障金，每推迟一个月，领取金额增加0.6%，最多推迟5年。

二是强制性公共养老金保证了覆盖面。上世纪60年代以前，加拿大养老金都是私人计划，覆盖面不高。1965年出台了《加拿大养老金计划法案》（CPP）和《魁北克养老金计划法案》（QPP[1]），全面覆盖就业和半就业人口。养老金计划属于强制性养老计划，缴费由雇员和雇主共同负担，法案规定所有年满18岁的雇员都要缴费，目前缴费率为雇员工资的9.9%，雇主和雇员各负担一半，自雇者由自己全部负担。缴费工资基数设有下限和上限，下限固定为年收入3500加元，上限每年调整，2013年为51100加元，收入低于下限或高于上限部分不缴费。公共养老金计划为退休雇员提供的收入替代率[2]为25%，缴费由加拿大税务总局直接收取，就业与社会发展部负责发放。2012年共有1270万人缴纳了409亿加元的费用，同年有500万人领取了养老金356亿加元。老年保障金和收入保障补贴大约提供15%的收入替代率，加上公共养老金计划，二者可提供40%左右的收入替代率，这在发达国家中是比较高的。(www.xing528.com)

三是职业养老金计划进一步提高保障水平。该计划是雇主自愿为雇员提供的养老保险，由雇主和雇员按一定比例缴费。雇主的缴费免税，雇员缴费的一部分也可免税。职业养老金计划分为待遇确定型和缴费确定型两种类型，公共部门的职业养老金计划基本为待遇确定型，该类型确定了雇员未来收益水平，大部分风险由养老金运营部门承担，保障程度较高；私营部门提供的职业养老金计划基本为缴费确定型，该类型的雇员收益取决于基金投资状况，待遇不确定，如果投资失败雇员退休收益会遭受损失。从职业养老金计划的覆盖面看，公共部门近90%的雇员拥有此计划，私营部门中只有大型企业能够提供。对没有职业养老金计划的雇员，政府鼓励个人建立养老储蓄计划，该计划对缴费额和投资收益延期征税，但规定每人每年最高储蓄额为5000加元，目前约20%的雇员有此储蓄账户。