库存现金的定义及管理策略

库存现金是指企业为了满足经营过程中日常零星开支而保留的现金。企业必须依照国务院颁布的《中华人民共和国现金管理暂行条例》（以下简称“现金管理暂行条例”）对库存现金加强管理。现金管理暂行条例包括四个方面。

（一）库存现金使用范围

根据国家有关规定，企业只可在下列范围内使用现金：①职工工资、各种工资性津贴；②个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬；③支付给个人的各种奖金，包括根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等奖金；④各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出；⑤向个人收购农副产品和其他物资支付的价款；⑥出差人员必须随身携带的差旅费；⑦结算起点（现行规定为1 000元）以下的零星支出；⑧中国人民银行确定需要现金支付的其他支出。

（二）库存现金限额

企业库存现金限额由开户银行根据实际需要审批，原则上以开户单位三至五天的日常零星开支所需为限。边远地区和交通不发达地区企业，库存现金限额可适当放宽，但最多不得超过十五天日常零星开支。

（三）库存现金收支管理

企业库存现金收支按下列规定办理：(www.xing528.com)

（1）企业收入现金应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。

（2）企业支付现金，可以从本单位库存现金中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，要事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位必须在现金账上如实反映坐支金额，并按月向开户银行报送坐支金额和使用情况。

（3）企业从开户银行提取现金的，应当如实写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准后予以支付。

（4）因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊情况，办理转账结算不够方便，必须使用现金的，要向开户银行提出书面申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，开户银行审查批准后，予以支付现金。

（四）库存现金账目管理

企业必须建立健全库存现金账目，包括库存现金总分类账户、库存现金日记账，逐笔登记现金收付，做到账目日清月结，账款相符。