货币资金的有效管理实践

企业在确定了最佳货币资金持有量后，还应加强货币资金的日常管理，使货币资金得到最有效的利用。

（一）货币资金收入的管理

货币资金收入的管理重在缩短收款时间。企业销售款项的收取一般要经历如下过程：由客户开出支票邮寄到收款企业，收款企业收到支票后交付银行，银行凭支票通过银行结算系统向客户的开户银行结算划转款项。以上过程需要时间，我们应尽量缩短这一过程的时间，使应收款项尽早进入本企业的银行账户。

（二）货币资金支出的管理

货币资金支出的管理重在推迟付款日期。当企业购买原材料等发生应付款项时，如何合理合法地推迟付款日期是最为重要的，因为该付的款项推迟支付等于在推迟期间筹措到一笔可用资金。在诸多结算付款方式中如有可能则优先考虑用汇票结算，在异地结算中应选用有利的结算手段。

【例6-2】某公司需在指定日期前把一笔款项汇到某外地单位。若用普通邮寄需3元，若用电汇需13元，但可快4天时间。假定该公司资金成本率为10%，需汇款9万元。

要求：判断应采用普通邮寄还是电汇？(www.xing528.com)

解：本问题相当于筹措到4天可用资金9万元，其得益为：

而为此增加的成本为：

该公司应采用电汇，净得益为90元（100－10）。

（三）闲置货币资金的利用

由于企业开出支票到开户银行实际划出这笔款项总会有一定的时间间隔，使企业货币资金账户余额与银行账户上的存款余额有一定差额，我们称之为货币资金的“浮游量”。只要把握准时间，“浮游量”是可以利用的。又如企业用于资本投资或经营支出的款项，往往是资金先到位，而后再发生支付，这一段时间也会造成货币资金的闲置。上述情况如果估算准确，又能熟悉证券市场的情况，我们就能利用闲置货币资金进行短期证券投资而获利。由于企业的资金流量大，虽说证券投资期短，也能得到可观的收益。从财务管理来讲，这不失为一种生财的手段。