财务报表分析的基础

财务评价的基本报表又称基本财务报表，主要有现金流量表、损益表、资金来源与运用表及资产负债表。

（一）现金流量表

项目现金流量表是最重要的基本财务报表，该表以项目作为一个独立的系统，把项目在计算期内以现金或实物形式支付的费用（现金流出）和以现金或实物形式取得的收入（现金流入）尽列其中，以反映项目经济活动的全过程。

1.全部投资现金流量表

项目全部投资现金流量表不分资金来源，以全部投资作为计算基础，用以计算全部投资所得税前及所得税后内部收益率、净现值及投资回收期等评价指标，考察项目全部投资的盈利能力。

2.资本金现金流量表

项目资本金现金流量表是考虑资金来源，从投资者角度出发，以投资者投入的资本金为主要分析对象，计算由资本金带来的内部收益率和净现值等指标 。

3.投资各方现金流量表(www.xing528.com)

当不动产项目涉及多个投资者时，应编制投资各方现金流量表。该表以投资者各方为基础，计算投资者各方的净现值、内部收益率等评价指标，反映各方投资者投入资本的盈利能力。

（二）损益表

损益表是反映项目计算期内各年的利润总额、所得税及税后利润分配情况，用以计算投资利润率、投资利税率和资本金利润率等指标。

（三）资金来源与运用表

资金来源与运用表反映项目计算期内各年的资金盈余或短缺情况，用于选择资金筹措方案，制定适宜的借款及偿还计划，为编制资产负债表提供依据，并用于计算借款偿还期。

（四）资产负债表

资产负债表反映项目计算期内各年末资产、负债和所有者权益的增减变化及对应关系，以考核项目资产、负债和所有者权益的结构是否合理，用以计算资产负债率、流动比率和速动比率，进行清偿能力分析。