经营活动现金流量产生情况

（一）经营活动流入现金项目

1.销售商品、提供劳务收到的现金

反映企业主营业务和其他业务的现金收入，一般包括收到当期的销售货款和劳务收入款、收回前期的销售货款和劳务收入款以及转让应收票据所收得的现金收入等。发生的销售退回而支付的现金应从销售商品和提供劳务收入款中扣除。企业销售材料和代购代销业务收到的现金，也应在本项目中反映。本项目通常可以用以下公式表示：

销售商品、提供劳务收到的现金＝当期销售商品、提供劳务收到的现金+当期收到前期的应收账款和应收票据+当期预收的账款-当期的销售退回而支付的现金+当期收回前期的坏账损失

2.收到的税费返还

反映企业收到返还的各种税费，包括收到返还的增值税、消费税、营业税、关税、所得税和教育附加返还款等。

3.收到其他与经营活动有关的现金

反映企业除了上述各项目以外所收到的其他与经营活动有关的现金，如流动资产损失中由个人赔偿的现金、经营租金以及与经营活动有关的罚款收入等特殊项目，如果金额相对不大，可以包括在该项目中，如果金额相对较大，则应单列项目反映。

（二）经营活动流出现金项目

1.购买商品、接受劳务支付的现金(www.xing528.com)

反映企业主营业务、其他业务的现金流出，一般包括当期购买材料、商品、接受劳务而支付的现金（包括增值税进项税额），当期支付的前期购买商品的应付款，以及购买商品而支付的预付现金，扣除本期发生的购货退回而收到的现金等。本项目通常可采用以下公式表示：

购买商品、接受劳务而支付的现金=当期购买商品、接受劳务而支付的现金+当期支付前期的应付账款和应付票据+当期预付的账款-当期因购货退回收到的现金

2.支付给职工以及为职工支付的现金

反映企业以现金的方式支付给职工的工资和为职工支付的其他现金。支付给职工的工资包括工资、奖金以及各种补贴等，以及为职工支付的其他费用如企业为职工缴纳的养老金、失业等社会保险基金和企业为职工缴纳的商业保险金等，企业代扣代缴的职工个人所得税，也在本项目反映。而支付给从事工程项目职工的工资、奖金等，应当列入投资活动。

3.支付的各种税费

反映企业按国家有关规定于当期实际支付的增值税、所得税等各种税款，包括当期发生并实际支付的税金和当期支付以前各期发生的税金以及预付的税金，包括所得税、增值税、营业税、消费税、印花税、房产税、土地增值税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等，但不包括耕地占用税。

4.支付的其他与经营活动有关的现金

反映企业除上述各项目外所支付的其他与经营活动有关的现金，如经营租赁支付的租金、支付的罚款、差旅费、业务招待费、保险费等。