其他货币资金科目核算的是除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款和存出投资款等。
这是指小型酒店餐饮企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。
这是指小型酒店餐饮企业为取得银行汇票按规定存入银行的款项。
银行本票存款是指小型酒店餐饮企业为取得银行本票按规定存入银行的款项。申请人将款项交存银行，由银行签发给其在同城凭以办理转账结算或支取现金的票据，以及在办理结算之前形成的存款。
这是指小型酒店餐饮企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项。
这是指小型酒店餐饮企业为取得信用证按规定存入银行的保证金。
这是指小型酒店餐饮企业存入证券公司但尚未进行投资的资金。
提示：收到存款或收到在途货币资金不作转账处理，挪作他用或者贪污；虚增在途货币资金，如为了虚列销售收入，表现为增加在途货币资金。
企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时借记“在途物资”、“材料”、“库存商品”等科目，贷记本科目。将多余的外埠存款转回当地银行时，根据银行的收账通知，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
企业在填送“银行汇票申请书”并将款项交存银行、取得银行汇票后，借记本科目，贷记“银行存款”科目。企业使用银行汇票后，根据发票账单等有关凭证，借记“在途物资”、“材料”、“库存商品”等科目，贷记本科目；如有多余款或因汇票超过付款期等原因而退回款项，根据开户行转来的银行汇票第四联（多余款收账通知），借记“银行存款”科目，贷记本科目。
企业向银行提交“银行本票申请书”并将款项交存银行，取得银行本票后，根据银行盖章退回的申请书存根联，借记本科目，贷记“银行存款”科目。企业使用银行本票后，根据发票账单等有关凭证，借记“在途物资”、“材料”、“库存商品”等科目，贷记本科目。因本票超过付款期等原因而要求退款时，应当填制进账单一式两联，连同本票一并送交银行，根据银行盖章退回的进账单第一联，借记“银行存款”科目，贷记本科目。(www.xing528.com)
企业应按规定填制申请表，连同支票和有关资料一并送交发卡银行，根据银行盖章退回的进账单第一联，借记本科目，贷记“银行存款”科目。企业用信用卡购物或支付有关费用，借记有关科目，贷记本科目。企业信用卡在使用过程中，需向其账户续存资金的，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
企业向银行交纳保证金，根据银行退回的进账单第一联，借记本科目，贷记“银行存款”科目。根据开证行交来的信用证来单通知书及有关单据列明的金额，借记“库存商品”等科目，贷记本科目和“银行存款”科目。
企业向证券公司划出资金时，应按实际划出的金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目；购买股票、债券等时，按实际发生的金额，借记“短期投资”等科目，贷记本科目。
（1）非法设立外埠存款账户。主要表现为：伪造申请书，骗取银行信用，在异地开设采购户，进行非法交易；在异地会同异地合伙单位设立存款账户，将企业存款汇往异地作为外埠存款。
（2）外埠存款不合理、不合法支出，主要表现为将外埠存款挪用进行股票投资、债券投资等交易活动。
（1）银行汇票使用不合理、不合法，主要表现在超出了使用范围，套取现金。到外地提取现金，用于非法活动。贪污汇票存款，使用假发票，使发票单位或收款单位不一致。
（2）非法转让或贪污银行汇票。也就是说，企业财会部收到银行汇票时，不及时存入银行，而是通过背书转让给其他单位，从中获得非法利益。
（3）收受无效的银行汇票，给企业带来损失。主要表现在：接受过期、作废或经涂改的银行汇票；接受非银行签发的银行汇票或假冒的银行汇票；收到的银行汇票，收款人并非本企业。
银行本票与采购金额不一致。银行本票金额大，致使业务员用假发票抵账，贪污余款。
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