资金支付管理：重大事项审批与挂账债务处理

各级各类经济组织需要支付现金或银行存款(含应收票据)时,应当具备以下条件:

(一)按照各级各类经济组织与其他经济组织签订的经济、技术合同分期付款。国家会计核算管理中心应当提前3-15天通知各应承担付款责任的经济组织。如果在到达合同付款期时,应付款的经济组织没有提交新的合同或延期付款、拒付款的合法有效书面证明,国家会计核算管理中心在履行内部签字手续后,有权签发特种银行转账凭证。在付款期限结束时,通知银行直接支付至收款单位(合同指定的收款单位)。

(二)按照各级政府及其组成部门(财政部门、国土资源部门、发改委、经信委等)下达的法定付款文书、项目任务书、设计任务书、捐赠、扶贫、赈灾资金、工程进度付款通知书等付款凭证,国家会计核算管理中心应提前3-15天通知各承担付款责任的经济组织。国家会计核算管理中心有权签发特种银行转账凭证,履行内部签字手续。在付款期限结束时,如果承担付款责任的经济组织没有提供合法的拒付款书面理由,国家会计核算管理中心可通知银行直接支付至收款单位。

(三)缴纳各类税金、支付职工薪酬、民工工资、社会保险等事关国家、地方和职工利益的费用,国家会计核算管理中心应提前3-15天通知各经济组织。国家会计核算管理中心有权签发特种银行转账凭证。超过付款通知期限,承担付款责任的经济组织没有延迟付款或拒绝付款的合法的书面理由的,国家会计核算管理中心可通知银行直接支付至相关收款单位或个人银行账户。(www.xing528.com)

(四)实行年度、季度、月度、每日资金预算或计划的各级各类经济组织,按照会计核算软件事先输入的控制数进行审核控制。在预算或计划资金控制额度内,经国家会计核算管理中心履行必要的审核签字程序后转付至指定收款单位或个人;超过预算或计划控制数,相关经济组织无特殊理由的,计算机自动止付。

(五)没有预算或计划控制数,各级各类经济组织日常公务、业务、生产经营活动需要购买固定资产、材料、商品,支付水电费、劳务费、临时借款、预付账款等临时资金支付业务,国家会计核算管理中心应以国家法律法规、以及经国家会计核算管理中心审核同意备案的省(自治区、直辖市)、地方各级政府规章政策、各级各类经济组织的内部管理制度为依据,经各类经济组织和国家会计核算管理中心对原始凭证审核签字确认后付款至指定收款单位或个人,需要部分或全部挂账待付的,由相关经济组织提出书面意见,国家会计核算管理中心作挂账债务处理。

(六)其他特定业务、大额资金调度使用、支付股利、对外投资、营业外损失、诉讼赔偿款、捐赠等,按照重大事项对待,严格审核、会议集体研究议事、调查取证等程序,取得必要依据,经各类经济组织和国家会计核算管理中心对原始凭证审核签字确认后付款至指定收款单位或个人,需要部分或全部挂账待付的,由相关经济组织提出书面意见,国家会计核算管理中心作挂账债务处理。