日常账务处理-2013年10月1～15日优化

①10月8日，兴华电机有限责任公司从山西大光明设备制造有限公司购进材料定子铜14 000千克，轴料5 000千克，材料已验收入库，根据协议签发一张期限3个月的银行承兑汇票支付货款。如图6-3、图6-4所示。

图6-3　增值税专用发票

图6-4　银行承兑汇票

根据以上原始凭证，会计人员的操作步骤：

步骤一：设置凭证类别。在右上方【凭证字】的下拉框选择“转”，【凭证号】和【序号】系统自动生成，也可自行修改。【附件数】中输入本笔业务原始单据数“2”。如图6-5所示。

图6-5　记账凭证

步骤二：选择日期。在日期下拉框里选择填制凭证的日期“2013.10.08”，如图6-6所示。

图6-6　记账凭证

步骤三：在摘要栏内输入“从大光明公司购进定子铜和轴料”。将光标移到科目下，按F7键打开相应的代码直接选取，或者单击工具栏上的【代码】，或者双击科目。单击【确定】按钮。如图6-7所示。

图6-7　选择会计科目

名师指导

由于原材料会计科目是数量金额辅助核算科目，也是带有核算项目的会计科目，系统会自动出现单价及数量，在凭证下方会出现“物料”栏目。

步骤四：在凭证下方的【物料】处按F7键，在复选框中双击“定子铜”，或者直接输入代码“01.002”。如图6-8。

图6-8　选择明细科目

步骤五：根据原始凭证的数据在数量、单价处分别输入“80.50和14000”，系统在借方自动计算出结果。如图6-9所示。

图6-9　记账凭证

步骤六：按照上述方法，输入轴料的科目以及数量、单价，录入后，在科目处按F7选择应交税费及明细科目并输入金额，如图6-10所示。

图6-10　选择明细科目

步骤七：继续在科目处按F7选择应付票据科目并输入金额，如图6-11所示。

图6-11　选择会计科目

步骤八：凭证录入完成，单击【保存】。当保存按钮变成灰色时，表明凭证已经成功保存。如图6-12所示。

图6-12　记账凭证

步骤九：凭证录入设置。在凭证输入状态下，执行菜单【查看】→【选项】，如图6-13所示。

图6-13　凭证录入设置

步骤十：在凭证录入选项界面，选择需要的项目并打“√”，单击【确定】，如图6-14所示。

图6-14　凭证录入选项

②10月9日，银行转来山东金门集团承付（前欠）货款的收账通知，收到货款650 000元。

图6-15　工商银行进账单

操作步骤：

步骤一：在记账凭证界面单击【新增】后，根据业务内容，选择日期、修改凭证字、附件数及序号。

步骤二：在【摘要】栏输入“收到金门集团前欠货款”。【科目】栏按照前述步骤选择会计科目、输入业务金额，如图6-16所示。

图6-16　选择科目

步骤三：在【结算方式】栏内输入转账支票结算方式代码“2”，系统自动出现转账支票，在【结算号】栏内输入“0032”，如图6-17和6-18所示。

图6-17　选择结算方式

图6-18　记账凭证

步骤四：继续在【科目】栏输入代码选择“应收账款”，在下方【客户】处按F7键，在客户界面选择“山东金门集团”如图6-19所示。

图6-19　选择明细科目

步骤五：录入完成，单击【保存】按钮，储存信息。如图6-20所示。

图6-20　记账凭证

③10月9日，开出转账支票缴纳上月应交的增值税、个人所得税、企业所得税、城建税和教育费附加。原始凭证如图6-21～图6-24所示。

图6-21　城建税专用税收缴款书

图6-22　增值税专用税收缴款书

图6-23　转账支票

图6-24　转账支票

根据以上原始凭证，会计人员的操作步骤如下：

步骤一：重复前述步骤，完成会计科目、结算方式的选择并录入数据，如图6-25所示。

图6-25　选择结算方式

步骤二：完成录入后，单击【保存】按钮，保存信息，如图6-26所示。

图6-26　记账凭证

④10月10日，银行转来山西启程设备有限公司承付前欠货款的收账通知，收到货款710 500元。

图6-27　银行进账单

操作步骤：

步骤一：根据前述步骤完成日期、摘要、科目等项目填制后，选择结算方式，输入结算号，如图6-28和图6-29所示。

图6-28　选择结算方式

图6-29　记账凭证

步骤二：在【科目】处按F7选择“应收账款”后，在【客户】栏，按F7选择明细客户，如图6-30所示。

图6-30　选择明细科目

步骤三：输入全部信息后，单击【保存】按钮，储存信息，如图6-31所示。

图6-31　记账凭证

⑤10月11日，签发现金支票从银行提取备用金1 000元。

图6-32　现金支票

操作步骤：

步骤一：根据前述步骤完成日期、摘要、科目等项目填制后，在【结算方式】处按F7，由于原结算方式中没有“现金支票”，需要增加，单击【新增】，进入增加结算方式界面，【代码】处输入“5”，【名称】处输入“现金支票”，如图6-33所示。

图6-33　新增现金支票

步骤二：在结算方式界面选择“现金支票”，在凭证界面【结算号】处输入“00000003”。

步骤三：单击【保存】按钮，保存信息。如图6-34所示。

图6-34　选择结算方式

⑥10月11日，用银行存款支付上月职工工资197 617元，上交社保机构五险一金125 530.50元，其中个人负担为37 896元，企业负担部分为87 634.50元。

图6-35　转账支票

图6-36　转账支票

操作步骤：

参照前述第三笔业务的步骤，完成科目选择、数据录入等项目的填制。结果如图6-37和图6-38所示。

图6-37　记账凭证

图6-38　记账凭证

⑦10月11日，山西兴华电机有限责任公司委托当地开户银行将10 000元采购资金汇往采购地银行开设采购专户。

图6-39　电汇凭证

操作步骤：

步骤一：根据原始凭证和前述步骤输入后，在【科目】栏按F7进入“会计科目”界面，选择“其他货币资金”，单击【新增】增加明细科目。如图6-40所示。

图6-40　选择会计科目

步骤二：在新增会计科目界面，【科目代码】处输入“1012.01”，【科目名称】处输入单击“外埠存款”，单击【保存】按钮，新增科目成功。如图6-41所示。

图6-41　新增会计科目

步骤三：完成其他项目输入后，单击【保存】按钮，保存信息。如图6-42所示。

图6-42　记账凭证

⑧10月12日，根据合同协议，山西兴华电机有限责任公司预付山西瑞昌实业有限公司材料款60 000元。

图6-43　转账支票

操作步骤：

步骤一：由于供应商山西瑞昌实业有限公司第一次出现，需要增加供应商，单击工具栏【供应商】→【山西】→【新增】，新增供应商的操作如图6-44、图6-45和图6-46所示。

图6-44　新增供应商

图6-45　保存供应商信息

图6-46　浏览新增供应商

步骤二：重复前述凭证录入步骤，录入过程和结果如图6-47和图6-48所示。

图6-47　选择会计科目

图6-48　记账凭证

⑨10月12日，根据合同协议，山西兴华电机有限责任公司预收山西启程设备有限公司货款300 000元，如图6-49所示。

图6-49　中国工商银行进账单

操作步骤：

步骤一：重复前述共有步骤后，选择结算方式，如图6-50所示。(www.xing528.com)

图6-50　选择会计科目

步骤二：输入客户代码后选择具体客户。

步骤三：单击【保存】按钮，储存信息，如图6-51所示。

图6-51　选择明细科目

⑩10月13日，从山西华北液压设备成套有限公司购进标准件及零配件 5 000件材料已验收入库，货款尚未支付。

操作步骤：根据业务①的步骤完成原材料明细信息的录入，如图6-53、图6-54所示。

图6-52　增值税专用发票

图6-53　记账凭证

图6-54　记账凭证

⑪10月14日，向山西启程设备有限公司销售YR320M一批共200台，售价5 000元/台，货款1 000 000元，增值税率为 17%，税款为170 000元，向购货方开出增值税专用发票价税合计1 170 000元。货已发出，收到银行转来的补付货款的收账通知。

图6-55　增值税专用发票

图6-56　进账单

图6-57　出库单

操作步骤：按照前述步骤依次完成科目选择、结算方式录入、客户明细录入后保存凭证。主要操作过程如图6-58、图6-59和图6-60所示。

图6-58　记账凭证（1）

图6-59　记账凭证（2）

图6-60　记账凭证（3）

⑫10月14日，企业销售电机领用包装物4 500元，包装物随同电机出售不单独计价。

图6-61　领料单

操作步骤：重复前述步骤，完成各个项目信息的录入，如图6-62所示。

图6-62　记账凭证

⑬10月15日，收到上月26日购进的矽钢片100 000千克，全部验收入库。

图6-63　收料单

操作步骤：重复前述步骤，完成各个项目信息的录入，如图6-64和图6-65所示。

图6-64　记账凭证（1）

图6-65　记账凭证（2）

⑭1月15日，从山西瑞昌实业有限公司购进铝板材7 000千克，材料已验收入库，通过转账支票补付剩余货款91 515元。

图6-66　增值税专用发票

图6-67　转账支票

操作步骤：根据原始凭证的资料，重复前述步骤，完成各个项目信息的录入，如图6-68所示。

图6-68　记账凭证