信用证支付方式与跟单信用证一体化惯例

正如上节所述，国际贸易中的预付和赊销付款方式都存在一个共同的问题，即货物和货款的转移不是同时发生（如果把像在商店里买东西叫做同时发生的话），要么付款在前，交货在后，要么交货在前，付款在后；而且，买方预付货款之后卖方是否交货，或者卖方交货后买方是否付款，则完全取决于后者的信用（商业信用）。毫无疑问，采用预付货款或除销的方式，由于双方缺乏了解和信任，势必影响双方成交。当然，受损的一方可以用合同保护自己的利益，但那毕竟是亡羊补牢之举了。

这一长期困扰买卖双方、影响国际贸易发展的问题，由于信用证支付方式的建立而迎刃而解。银行作为买卖双方的中介和保证人，以银行的信用向买卖双方提供担保，保证卖方提交符合信用证要求的单证（包括货物支配权的转移凭证），则银行承担第一性付款责任；同时，在买方向银行付清货款的条件下，银行向买方转移这一支配权。由于信用证支付方式很好地解决了交易的信用风险，甚至为买卖双方提供了融资手段，因此，信用证自19世纪80年代在英国首次使用以来，很快发展起来，并在国际贸易中广泛应用。至今，信用证仍然是国际贸易中一种主要的支付方式。

一、信用证的基本概念、特点和作用

（-）信用证的基本概念

由于跟单信用证的普遍采用，为规范信用证各方当事人的权利和义务，国际商会早在1930年就制定并公布了《跟单信用证统一惯例》，成为包括银行在内各方当事人普遍接受的法律依据。此后，它又经过多次修改和完善，最新的版本是2007年7月1日生效的UCP600。

根据UCP600第二条的定义：“信用证指一项不可撤销的安排，无论其名称或描述如何，该项安排构成开证银行对相符交单予以承付的确定承诺。承付指：（1）如果信用证为即期付款信用证，则即期付款。（2）如果信用证为延期付款信用证，则承诺延期付款并在承诺到期日付款。（3）如果信用证为承兑信用证，则承兑受益人开出的汇票并在汇票到期日付款。”

（二）信用证的特点

UCP600在UCP500的基础上做了较大幅度的调整，由原来的49个条款调整为现在的39条。条文主要按业务环节的先后进行归纳和编排，用词更加简洁，并补充了一些UCP500未加明确的定义。但是，修改后的UCP600仍然秉承UCP500的基本原则，即信用证业务的独立性、信用证条款的单据化、有关银行应承担的职责和免责事项，这些构成了信用证的基本特征。

1.信用证是一项不可撤销的业务安排

根据UCP600的定义，信用证一经开立就具有不可撤销的性质，摒弃了UCP500可撤销信用证的提法，只要银行同意开立信用证，就构成了银行承担该证项下不可撤销的确定承诺。

2.信用证是银行做出的一项有条件的付款承诺。

UCP600第七条“开证行责任”中规定，只要（信用证）规定的单据提交给指定银行或开证银行，并且构成相符交单，则开证行必须承付。

上述规定包含两层含义：第一，信用证承诺付款的前提条件是“相符交单”，即信用证受益人提交的单据必须符合信用证的要求，也即所谓的单证相符。第二，提交单据符合信用证要求是银行付款的唯一条件，即信用证处理的是单据而不是具体的货物。信用证正是通过对单据的要求保证开证申请人利益的。同时，银行有条件的付款承诺对受益人也是一种建立在银行信用上的保证。

3.信用证是一个独立于合同之外的自足文件

UCP600第四条规定，信用证就其性质而言，与可能作为其开立基础的销售合同或其他合同是相互独立的交易，即使信用证中含有对此类合同的任何援引，银行也与该合同无关，并不受其约束。

通常，信用证对货物及单据的要求是以买卖合同条款为依据的。例如，信用证要求的提单的装船日期就是按照买卖合同中规定的装运日期确定的。但是，信用证一经开立就成为独立于合同之外的自足文件，它是开证银行与受益人之间的一种新的契约，这种约定并不依买卖合同条款为转移，信用证的规定是否得到满足成为开证银行是否如约付款的唯一条件。也就是说，如果信用证规定与合同规定有出入，只有满足信用证规定才符合信用证兑付的条件。例如，买卖合同约定的交货数量是100吨，但是买方向银行申请开立的信用证规定的数量如果是120吨的话，卖方提交的有关单据必须证明所交货物是120吨才符合信用证的规定，而不能以合同规定的100吨否定信用证的规定，否则银行就会以单证不符而拒绝兑付，这就是信用证是独立于合同之外的自足文件的含义。

信用证的这一性质在实际工作中十分重要。出于各种原因，一些买方有意无意地要求银行开立的信用证所列条款与买卖双方达成的合同条款有所不符，这时就需要卖方根据具体情况区别对待。有些改动条款影响不大，卖方可以接受，也可以不要求买方修改信用证而按照信用证规定执行。因为如果要求买方改证既会增加银行费用，同时也耗用时间，如果一味坚持要求对方改证而对方又置之不理，还会致使合同流产，即便事后追究买方违约责任，往往也是无果而终。比如，信用证要求的装船期比合同规定有所提前，只要卖方已备妥货物，不一定非要修改信用证的装船日期，按照信用证的要求期限发货也无不可。

但是，对于信用证条款与当初协商的合同条款相比有重大变化，受益人难以接受或利益严重受损，如信用证规定的价格低于原定成交价格、较大幅度削减了原成交数量等，受益人则必须要求开证申请人修改信用证后方能履约。

总之，信用证受益人必须清楚地认识到，信用证是一项银行与受益人的契约，受益人必须满足信用证的要求而不再是合同的要求。

【案例2-1】

某中东商人向我公司购买货物，合同规定货物分两批发运，信用证支付。外商如约先后开出两份对应的不可撤销的跟单信用证，我方顺利结汇。第二批货物发出后结汇时，买方以我方第一批所发货物审核了我方提交的单据，认为无误后支付了信用证款项，但是买方拒绝向开证银行缴款赎单。无奈，银行将买方起诉至法院，最终银行胜诉。

4.信用证是银行与受益人之间的单据的交易

信用证支付方式实际上是银行对买卖双方作出的一种承诺，以保证买卖合同（合同条款转化为信用证对单据要求的条款）顺利履行。但是，银行不可能承担亲自监督卖方发货的责任，而是通过对卖方提交的单据的要求来保证卖方提交的货物数量、质量、交货时间等符合规定。买方从银行得到的也不是货物，而是符合信用证规定的单据。

因此，信用证业务中银行处理的是单据而不是货物，信用证的这一特点突出了单据的重要性。即便卖方提交的货物符合要求，但如果提交的单据不符合信用证的要求，银行仍然可以拒绝付款。

（三）信用证的作用

信用证除了为买卖双方提供银行信用的作用外，还可以作为买卖双方资金融通的工具。就买方而言，向银行请求开证时只需按信用证金额的一定比例交纳押金，待银行收到卖方的单据后才向银行交纳剩余款项以赎回单据，不必在开证时就交纳全部货款。对卖方而言，由于信用证项下货款有保证，卖方可以以信用证为抵押向银行申请贷款，即所谓打包贷款，用于购买出口货物或补充流动资金，待开证银行凭单据支付货款后再归还贷款。此外，采用向银行议付单据也可以提前获得货款。

二、信用证业务中的当事人

（一）开证申请人（Applicant）

开证申请人又称开证人（Opener/Principal/Accountee），指要求开立信用证的一方，在国际贸易中通常是进口人。

（二）开证银行（Opening Bank/Issuing Bank）

开证银行是指应申请人要求或者代表自己开出信用证的银行。开证行一般是进口人所在地的银行。

（三）通知银行（Advising Bank/Notifying Bank）

通知银行是指应开证银行要求向受益人通知信用证的银行，通常是出口人所在地的银行。

（四）受益人（Benefciary）

受益人是指接受信用证并享受其利益的一方。在国际贸易中通常是出口人。

（五）保兑银行（Confrming Bank）

保兑银行是指根据开证银行的授权或要求对信用证加具保兑的银行。“保兑”是指保兑行在开证行承诺之外作出承付或议付相符交单的确定承诺。

（六）指定银行（Nominated Bank）

指定银行是指信用证能在其处兑用的银行，如信用证可在任一银行兑用，则任何银行均为指定银行。当信用证承付的货币不是开证行国家的本币时，信用证业务中通常会有付款银行（Paying Bank）。

（七）交单人（Presenter）

交单人是指实施交单行为的受益人、银行或其他人。

三、信用证的种类

（一）跟单信用证与光累信用证

1.跟单信用证（Documentary L/C）

跟单信用证是指开证行凭跟单汇票或仅凭单据付款的信用证。这里的单据主要指证明货物已装运的运输单据，如提单等。国际贸易中的信用证多属于此类。

2.光票信用证（Clean L/C）

光票信用证是指开证行凭不附单据的汇票付款的信用证。有的信用证要求汇票附有除运输单据之外的其他单据，如发票、装箱单等，也属于光票信用证。

（二）保兑信用证与不保兑信用证

1.保兑信用证（Confrmed L/C）

保兑信用证是指另一家银行（保兑行，Confrming Bank）对开证行所开立的信用证也承担付款责任的信用证。按照UCP600第八条的规定，保兑行自对信用证加具保兑之时起即不可撤销地承担承付或议付的责任；UCP600还规定了由保兑行承付、议付的具体情形，如信用证规定由保兑行承付的，信用证规定指定银行延期付款但其未付款的，等等。当信用证业务中出现这些情形时，就由保兑行承担承付或议付的责任。一些规模较小的银行如果开出很大金额的信用证时，由于担心其付款能力，受益人往往要求其加以保兑。

2.不保兑信用证（Unconfrmed L/C）

不保兑信用证是指信用证没有保兑行保兑，由开证行单独承担承付责任。

（三）即期信用证与远期信用证

1.即期信用证（Sight L/C）

即期信用证是指开证行或指定银行在收到相符交单后，立即履行付款义务的信用证。在即期信用证中，有时列明电汇索偿条款（T/T Reimbursement Clause），表示开证行允许议付行议付后用电报、电传方式通知开证行或付款行，说明各种单据符合信用证要求，开证行或付款行应立即将议付行垫付资金电汇至议付行账户。

2.远期信用证（Usance L/C）

远期信用证是指开证行收到规定的单据后，并不立即付款，而是在信用证规定的期限内付款的信用证。远期信用证还可以更具体地分为承兑信用证、延期付款信用证和假远期信用证。

（1）承兑信用证（Acceptance L/C）是指信用证要求受益人开出远期汇票，由开证行或指定银行承兑后，在付款期限到期时付款。

（2）延期付款信用证（Deferred L/C）是指信用证不要求受益人出具汇票，而是在信用证中规定将来某一期限付款。

（3）假远期信用证（Usance L/C）是指信用证要求受益人出具远期汇票，但由开证行或付款行负责贴现，并且由进口人承担贴现利息和费用。

（四）公开议付信用证与限制议付信用证

1.公开议付信用证（Open Negotiation L/C）

公开议付信用证是指开证行对愿意办理议付的任何银行作公开议付邀请和普遍付款承诺的信用证，也即任何银行均可按照信用证条款办理议付的信用证。

2.限制议付信用证（Restricted Negotiation L/C）

限制议付信用证是指信用证指定某一银行或开证行本身进行议付的信用证。

（五）可转让信用证与不可转让信用证

1.可转让信用证（Transferable L/C）

可转让信用证是指信用证的受益人（第一受益人）可以要求转让银行将信用证全部或部分转让一个或数个受益人（第二受益人）使用的信用证。根据UCP600第三十八条的规定，可转让信用证必须注明“可转让”字样。

2.不可转让信用证（Non-transferable L/C）

不可转让信用证是指只有信用证指定的受益人才能使用，不能将使用信用证的权利转让给其他人的信用证。不注明“可转让”字样的信用证就是不可转让信用证。

四、信用证流程

信用证流程即信用证业务的工作步骤和顺序。信用证业务大体可以分为如下步骤：申请开证—开证—通知—审证—修改—交单议付—索汇—赎单。

（一）开证申请人向银行申请幵立信用证

开证申请人应按买卖合同规定向银行申请开立信用证。申请开证时要按照银行拟就的格式填写开证申请书（Application for Issuing Letter of Credit）。开证申请书的内容包含了拟开立信用证的内容，开证申请人可以根据自己的实际情况选择相应的项目。开证申请书的作用归纳为两点：第一，它是开证人和开证行之间履行各自权利、义务的书面文件；第二，它是开证行按照开证人委托开立银行信用证的依据。

开证申请书填制的说明：

1.申请开证的日期和地点（Place/Date）

2.受益人（Benefciary）

填写出口人名称、地址。

3.是否允许分批装运（Partial Shipment）

根据买卖合同规定选择“允许”（Allowed）或“不允许”（Not Allowed），在所选项前方框内作记号“×”。

4.是否允许转船（Transhipment）

根据买卖合同规定选择“允许“或“不允许”，并在选项前方框内作记号“×”。

5.信用证传递方式（Issue by）

通常信用证的传递方式有信开（By Airmail）、电开（By Teletransmission）、快递（By Ex-press Delivery）等，开证人在所选择的方式前作记号“×”。

6.装运条件（Loading on board/dispatch/taking in charge at/from）

详细填写装运地（港）、目的地（港）名称和最迟装运日期。

7.信用证金额（Amount）

分别用大写、小写填写合同规定的买卖总值。

8.货物描述或货物名称（Description of Goods）

填写合同项下的货物，包括品名、规格、数量、包装、单价等，所填内容需与合同一致。

9.汇票条款（Credit Available By）

本款主要包括兑现方式、付款期限、汇票金额、付款人等，应按照合同规定填写。汇票条款也即信用证对受益人开具的汇票的规定。

兑现方式有四项选择，即即期付款（By Sight Payment）、承兑（By Acceptance）、议付（By Negotiation）、延期付款（By Deferred Payment）等。应根据合同规定填写，如合同规定延期付款，还注明延期付款具体条件，如收到单据××天付款。

（1）汇票金额：按照合同规定填写，一般规定为发票金额的若干比例，如“……for 100%of the invoice value..，”；

（2）付款期限：除即期付款外，远期付款或延期付款都应填写具体付款期限，如“……at 60 days after date of B/L”；

（3）付款人：按照UCP600，信用证项下的付款人应填开证行或其指定的其他银行，“Drawn on us”或“Drawn on××bank”。

10.所需单据（Documents Required）

信用证申请书一般印就可供选择的单据条款若干条，包括了最常用的单据，如商业发票、运输单据、保险单据、装船通知等。选择项中没有具体列明而申请人又要求提供的单据，可在“其他单据”中具体列明。有些单据条款中还有针对该单据要求列出一些选项或待填内容，如提单上注明“运费预付“还是“运费到付“等。申请人可根据买卖合同需要选择单据的种类、份数以及单据措辞要求，并在相应选择前作记号“X”。

11.附加条款

信用证申请书的附加条款进一步规定了信用证业务中一些需要明确的问题，如开证行以外的银行费用（通知费等）由谁承担；向银行提交单据的期限；是否允许溢短装以及溢短装的百分比等。申请人可根据买卖合同或合同需要作出选择。

（二）开证行开立信用证

开证行根据开证申请书内容和要求向受益人所在地银行（通知行）开出信用证。实际工作中，也有个别信用证是直接寄交出口商的，这时出口商应委托其银行核对信用证的真伪。

根据信用证的传递方式，信用证可分为信开信用证（又称信开本）、电开信用证（又称电开本）、SWIFT信用证等。

1.信开本（to Open by Airmail）

信开本是指开证行按照自己制定的信用证格式，通过航空挂号信函的方式邮寄给通知行的信用证。由于信开本信用格式不统一、与单证标准化趋势相违背、传递速度慢等缺点，目前信开本信用已很少使用。

2.电开本

用电报、电传、传真以及数据传输网络（如SWIFT）等传递方式开立的信用证称为电开本。采用电讯开立的信用证可以分为简电本和全电本。

（1）简电本

所谓简电本是指开证行加注密押（Test Key）将要开出的信用证的主要几项内容，如开证申请人、金额、品名、数量、价格条件、装船期、信用证有效期等预先通过通知行通知受益人，并注明“详情后告”等字样，仅供受益人备货时参考。UCP600第十一条a款规定：“如电讯声明‘详情后告’，（Full Details to Follow）或声明以邮寄确认书（Mail Confrmation）为有效信用证或修改，则该电讯不被视为有效信用证或修改。开证行必须随即不迟延地开立有效信用证或修改书，其条款不得与该电讯矛盾。”

因此，出口人在收到简电信用证后，并不能据此发货并向银行交单议付。如果在合理时间仍然没有收到确认书，出口人应毫不迟疑地通过通知行查询。只有在收到银行确认书审核无误后，才能履行合约并保证自己的合法权益。

（2）全电本

与简电本相对应的是全电本，即通过电讯或网络传递，内容齐全，无保留条件（如详情后告、以确认书为准等），具有法律效力的电开信用证。UCP600第十一条a款规定：“以经证实的电讯方式发出的信用证或信用证修改即被视为有效的信用证或修改文据，任何后续的邮寄确认应被不予理会。”

因此，一些电开信用证为说明其为有效文本，通常会在电文中注明：“此证有效（This is an operative instrument）”或“不再邮寄确认书（No air confrmation will follow）”等字样。

3.SWIFT信用证

SWIFT是“环球银行金融电讯协会”的缩写（Society for World Interbank Financial Telecommunication）。该协会1973年在比利时布鲁塞尔成立，由当时欧洲、北美等50家大银行组成，1977年正式投人使用，现有会员银行1000多家。该组织成员银行可以通过其提供的非公开网络办理各种国际金融电讯业务，如外汇买卖、证券交易、信用证业务及托收业务，同时它还承担国际间债务清箅及银行间资金调拨等业务，SWIFT网络在美国和荷兰分别设有两个相互连接的操作中心，各国兼有地区处理站，成员银行终端通过地区处理站和操作中心相互连接，形成了全球范围内的银行间信息网络。

采用SWIFT系统开立或通知的信用证称为SWIFT信用证。SWIFT信用证采用标准化和格式化，由SWIFT使用手册加以规定，并在电文的的末尾使用密码，若往来的密码不相符，系统会自动予以拒绝。SWIFT信用证须使用手册规定的代号（tag），例如代号40A表示信用证类型为不可撤销信用证；代号20表示该信用证的编号等等（参看本章英文阅读）。按照规定，SWIFT信用证适用UCP最新版本的所有条款，信用证可省去开证行的承诺条款（Undertaking Clause），但不能免除银行所应承担的义务。

SWIFT信用证还规定了格式代号并标注在信用证上，目前使用的格式代号为MT700和MT701，如对已开出的信用证修改，则采用MT707格式传递信息。

采用SWIFT系统传递和开展银行相关业务具有如下优点：

（1）传送的银行信息按照环球银行金融电讯协会使用手册，即SWIFT使用手册予以分类，统一格式、统一编号，自动化程度高，可做到省时、省力、快捷、准确。

（2）系统保密性强，安全可靠。

（3）系统管理良好，运转效率高。

正因为SWIFT系统具有上述优点，目前各国已广泛采用该系统处理银行业务，我国的SWIFT信用证也已占很大比例。

单证附样1

IRREVOCADLE DOCumENTARY CREDIT APPLICATION

信用证通知书（中国银行）

Notifcation of Documentary Credit（BANK OF CHINA）

ADDRESS：

CABLE：

TELEX：

SWIFT：1996-02-12 FAX：YEAR-MONTH-DAY

This L/C consist of sheet（s），including the covering letter and attachment（s）.本信用证连同面函及附件共纸。

If you fnd any terms and conditions in the L/C which you are unable to comply with and or any error（s），it is suggested that you contact applicant directly for necessary amendment（s）so as to avoid any diffculties which may arise when documents are presented.

如本信用证中有无法办到的条款或错误，请与开证申请人联系进行必要的修改，以排除交单时可能发生的问题。

your faithfully，

FOR BANK OF CHINA LIAONING BRANCH（通知行盖章）

（三）通知行通知受益人

通知行通常是开证银行在受益人所在地的分支机构或与开证行有代理业务关系的其他银行。通知行在收到信用证后，一般在1～2个工作日内审核信用证并通知受益人。通知行的通知方式因开证形式不同而不同，对于信开本，通知行一般将正本交受益人，副本存档；对于全电本，银行将其复制后以复制本交受益人，原件存档。通知行须将电开本或电开修改通知书中的密押涂盖后再行通知（SWIFT信用证无密押，因此无需涂盖）。如果信用证以通知行为收件人，通知行除将信用证正本或复制本交受益人外，通常还随附一份本行制作的信用证通知书，表示通知行正式履行了通知义务。信用证通知书的内容包括信用证号、开证行、金额、信用证是否生效、有效期及地点、来证方式、印押是否相符等信用证本身的重要信息，为受益人审证提供方便和提示。

（四）受益人审核、修改信用证

受益人收到开证行开出的信用证后，应及时审核。在审核过程中发现有悖合同条款的内容，应视具体情况处理。对于受益人无法接受的信用证条款，应及时要求开证申请人向其开证行要求修改。

UCP600第十条规定：“未经开证行、保兑行（如果有的话）及受益人同意，信用证既不得修改，也不得撤销；开证行自发出修改之时起，即不可撤销地受其约束；……在受益人告知通知修改的银行其接受该修改前，原信用证（或含有先前被接受的修改的信用证）的条款对受益人仍然有效。受益人应提供接受或拒绝修改的通知。如果受益人未能给予通知，当交单与信用证以及尚未表示接受的修改的要求一致时，即视为受益人已作出接受修改的通知，并且从此时起，该信用证被修改。……对同一修改的内容不允许部分接受，部分接受将被视为拒绝修改的通知。”

根据UCP600关于信用证修改的有关规定，开证申请人、开证行、受益人三方任何一方不同意修改内容，信用证都不得修改。实际工作中，受益人如需要修改信用证的内容，应向开证申请人提出，开证申请人同意后再向开证行提出修改，开证行通常不会拒绝申请人的要求。受益人不经申请人同意而直接向开证行提出修改信用证的要求通常不符合正常程序。

（五）受益人交单议付

受益人审核信用证无误，或开证行已作出必要修改后，即可根据信用证要求备货发运，同时按照信用证规定准备有关单证，如提单、商检证明、原产地证书、保险单据等，缮制需要受益人出具的有关单据，如汇票、商业发票、装箱单等，连同信用证、信用证修改通知一起交议付行议付。

根据UCP600第二条的解释：“议付（Negotiation）是指定银行在相符交单下，在其应获偿付的银行工作日当天或之前向受益人预付或者同意预付款项，从而购买汇票及/或单据的行为。”

UCP600第十二条同时规定：“除非指定银行为保兑行，对于承付或议付的授权并不赋予指定银行承付或议付的义务，除非该指定银行明确表示同意并且告知受益人。……非保兑行的指定银行收到或审核并传递单据的行为并不使其承担承付或议付的责任，也不构成其承付或议付的责任。”

在我国信用证业务中，尽管UCP允许受益人向开证行直接交单索偿，但极少受益人这样做，基本上都是通过本地银行议付或传递单据，这也是我国银行目前采用的两种普遍做法。对于议付信用证，如果银行同意议付，则银行审核单证相符、单单一致后，按汇票金额扣除贴现利息和银行费用，将余款预付给受益人，然后按照信用证的索偿路径向开证行或偿付行寄单索汇。

（六）议付行寄单索偿，开证行审单付款

开证行或偿付行收到议付行寄来的单据和汇票后，将认真审核所寄单据是否符合信用证要求，按照UCP600的规定，开证行审核单据的期限为收到单据翌日起5个工作日。经审核，单证符合要求者，开证行应按照信用证规定的期限向议付行付款。

按照UCP600第十六条的规定，如果开证行发现单证不符，可以拒绝承付，但必须在收到单据翌日5个工作日内发出拒绝通知书。通知书须声明不符点，同时还要声明开证行对单证不符的处理意见。开证行可以在四种处理办法中选择其一：一是留存单据听候议付行的进一步指示；二是开证行留存单据直到其从申请人处接到放弃（即申请人接受不符点）的通知，并且开证行接受该放弃，或开证行同意接受对不符点放弃之前从议付行处收到其进一，步的指示；三是开证行直接退回单据；四是按照议付行先前的指示处理。

UCP600第十条b款同时规定，当开证行确定交单不符时，可以自行决定联系申请人放弃不符点。

同条款中还规定，如果开证行未能在收到单据翌日5个工作日内发出拒绝通知书，而且已经向议付行支付，即便事后又发现不符点，也已丧失以交单不符为理由向议付行追索已付款项的权利。相反，开证行只要在规定期限发出拒绝通知，即便已向议付行付款，仍有权要求返还已付款项和利息。

受益人向议付行交单后，议付行有义务审核单据。如发现单证不符，议付行也将按照上述拒绝程序处理。

关于议付行在审单期限内未发现单证不符，向受益人议付后，重新发现单证不符，是否有权向受益人追索的问题，UCP600未作规定。但是，UCP600将议付款项定义为：为购买汇票向受益人支付的预付或同意预付的款项。此定义清楚地表明，议付行与受益人的交易，并非以汇票本身为标的，而是以汇票的最终兑现为标的。因此，此种汇票必须是有追索权的，即汇票遭到拒绝，持票人有权向其前手乃至出票人行使追索权。因此，在信用证业务中，议付行议付后，如果因单证不符开证行拒绝付款，议付行有权向受益人追索其支付的预付款项。

从以上内容可以看出：

1.信用证业务中，无论是议付还是委托银行传递单据，受益人都要承担由于单证不符而被拒绝的责任和后果，议付行的审单责任不能作为受益人开脱责任的理由。

2.一旦发生单证不符遭拒，受益人应优先考虑说服开证申请人接受放弃不符点，为此甚至作出一定牺牲也是值得的。只有在受益人坚持不接受不符点的情况下，才可考虑其他补救措施，如托收、退运等。

（七）开证申请人（进口人）付款赎单、提货

开证行向议付行付款后，通知开证申请人（进口人）付款赎单；进口人审核单据无误后将信用证余款及有关费用结清，取回单据，凭单据提货、通关。

倘若进口商审核单据发现不符点，可以向开证行拒付，开证行应承担责任。

进口人提货后如发现货物与单据记载不符（如质量、数量等），只能向受益人、承运人和保险公司等责任方索赔，而不能以此追究银行的责任。

五、信用证的主要内容及英文表述

随着国际商会UCP规则的广泛采用，格式化、标准化的信用证代替过去那些冗长、烦琐、容易产生歧义的信用证已经成为一种发展趋势。目前，除了一些中东、非洲国家的信用证还比较烦琐、复杂之外，其他国家，特别是发达国家开出的信用证和要求的单据种类都比较简单，且用语规范，尤其是SWIFT信用证。当然，信用证的简繁还与信用证的种类、商品的特点有关。尽管简繁不一，但信用证的基本内容大致相同。下面以SWIFT信用证为例说明其主要内容：

SWIFT信用证包括三个部分，即栏目代码、栏目名称和具体栏目内容，这里我们也注明相应代码和名称。此外，SWIFT MT700格式的信用证开始和结尾的一些字符为电传机在，发送和接收信息时自动生成，用于银行之间识别，与单据制作基本无关。

（一）信用证本身的说明

1.信用证形式或类型（40A：FORM OF L/C。其中，40A是该栏目代码，FORM OF L/C是该栏目名称，以下同）

此处内容是信用证的类型，如表明信用证是不可撤销的（Irrevocable）、跟单的（Docu-mentary）、可转让的（Transferable）、保兑的（Conformable）等。尽管新的UCP600取消了可撤销信用证，但延续过去的做法，很多信用证在这里还是注明其不可撤销。

2.信用证号码和开证日期（20：L/C NUMBER，31C：DATE OF ISSUE）

信用证号码是开证行根据自己的编号规则为本证设定的编号，有时缩写为DCNO或NR。受益人出具的汇票一定要填写该号码；有的信用证也会要求在其他单据上显示该号码；有的信用证也会要求在其他单据上显示该号规定的金额。

3.信用证有效期和到期地点（31D：EXPIRY DATE AND PLACE）

所谓有效期实际上就是信用证规定的向银行交单的截止日；到期地点指信用证规定的截止日对应的交单地点。UCP600第六条d款规定：“信用证必须确定一个交单的截止日，规定的承付（Honour）或议付（Negotiation）的截止日将被视为交单的截止日。可在其处兑用信用证的银行所在地即为交单地点。可在任一银行兑用的信用证其交单地点为任一银行所在地。除规定的交单地点外，开证行所在地也是交单地点”。信用证基本上都将到期地点规定为受益人所在地。(https://www.xing528.com)

此外还需特别注意，UCP600第十四条还规定，如果单据中包括提单等正本运输单据，则受益人或其代表应不迟于本惯例所指的发运日之后的21个日历日内交单，但是在任何情况下都不得迟于信用证的截止日。因此，向银行交单议付须受两个期限限制，一是信用证交单截止日；一是发运日后21天。迟于任一期限交单均构成不符交单而影响信用证的兑用。

4.汇票条款

信用证的汇票条款包括汇票付款期限（在42C：DRAFTS AT后注明）、汇票的付款人（42D：DRAWEE；或在DRAWN ON后注明）以及出票依据（在DRAWN UNDER后注明）。汇票的付款时间决定了信用证是属于即期或远期，还是延期付款信用证。

信用证的汇票条款措辞举例：

（1）出票依据条款举例：ALL DRAFTS MUST BE MARKED：DRAWN UNDER THE×××BANK L/C NO.×××DATED×××.意思是汇票上要注明根据×××银行（开证行），号码为×××，开证日期为×××的信用证出具本汇票。

（2）汇票付款期限、付款人条款举例：THIS DOCUMENTARY CREDIT IS AVAILA-BLE AT 60 DAYS AFTER ACCEPTANCE OF DRAFT DRAWN ON APPLANT，意思是本跟单信用证汇票付款期限为承兑该汇票后60天内，付款人为开证申请人。

（3）SWIFT信用证汇票付款人条款举例：42D Drawee：BANK OF CHINA LIAONING BRANCH.

（4）SWIFT信用证汇票付款日期举例：42C DRAFTS AT：SIGHT，意思是即期付款。

（5）SWIFT信用证汇票付款日期举例：42C DRAFTS AT：45 DAYS AFTER SIGHT，意思是见汇票后45天内付款。

（二）信用证要求的单据条軟（46A：DOCUMENTS REQUIRED）

本款详列跟单信用证要求的单据种类、份数、出单人以及单据内容要求等。要求的单据种类通常有：商业发票、装箱单、质量证明、原产地证书、保险单据、运输单据、装船通知副本等。

信用证通常以下列表述提出单据条款：

——“LIST OF DOCUMENTS TO BE PRESENTED：”；

——“ACCOMPANIED BY FOLLOWING DOCUMENTS：”；

——“DOCUMENTS REQUIRED：”；

——“AGAINST PRESENTATION OF THE FOLLOWING DOCUMENTS：”.

关于单据的英语表述举例如下：

——SIGNED COMMERCIAL INVOICE IN 5 CUPIES.

——FULL SET OF CLEAN ON BOARD OCEAN BILLS OF LADING MADE OUT TO ORDER AND BLANK ENDORSED, MARKED“FREIGHT PREPAID“NOTIFYING×××CO.（某公司）.

——PACKING LIST/WEIGHT MEMO IN 4 COPIES INDICATING QUANTITY/GROSS AND NET WEIGHTS OF EACH PACKAGE AND PACKING CONDITIONS AS CALLED FOR BY THE L/C.

——CERTIFICATE OF QUALITY IN 3 COPIES ISSUED BY PUBLIC RECOGNIZED SURVEYOR.

——BENEFICIARY'S CERTIFIED COPY OF FAX DISPATCHED TO THE ACCOUNTEE WITH 3 DAYS AFTER SHIPMENT ADVISING NAME OF VESSEL, DATE, QUANTITY, WEIGHT, VALUE OF SHIPMENTS, L/C NUMBER AND CONTRACT NUMBER.

——CERTIFICATE OF ORIGIN IN 3 COPIES ISSUED BY AUTHORIZED INSTITUTION.

——CERTIFICATE OF HEALTH IN 3 COPIES ISSUED BY AUTHORIZED INSTI-TUTION.

顺便提一句，信用证要求的单据中，不能包括由开证申请人出具或签字或证实的单据，因为一旦申请人出于某种原因而拒绝出具或签字，受益人就无法按照信用证规定提供单据，从而造成单证不符。此类单据要求实际上构成了所谓的信用证“软条款”，即改变了信用证银行信用的实质。本着“备单不求人”的原则，对要求提交此类单据的信用证，应坚决要求对方改证，否则宁肯不做。

（三）信用证的商品及运输条款

除了在规定提交的单据上对发运的货物名称、数量以及装运期限等作出规定外，为了确保受益人按时、按质、按量发货，信用证中也对有关商品及发运作出规定。此类条款在SWIFT信用证中专列栏目，如：

43P PARTIAL SHIPMENT：NOT ALLOWED（或ALLOWED）

43T TRANSHIPMENT：NOT ALLOWED（或ALLOWED）

44A SHIPPING ON BOARD/DISPACH/TAKING IN CHARGE AT/FROM：RUSSIAN SEA（装船港或发运地或承运人接管地：港口或发运地名称）

44B TRANSPORTATION TO：DALIAN PORT, P. R.CHINA

44C LATEST DATE OF SHIPMENT：990913

（44C在CIF时使用，FOB使用44D SHIPMENT PERIOD）

45A DESCRIPTION OF GOODS OR SERVICES：

——FROZEN YELLOW FIN SOLE WHOLE ROUND（WITH WHITE BELLY）USD770/MT CFR DALIAN.

QUANTITY：200MT

——ALASKA PLAICE（WITH YELLOW BELLY）USD600/MT CFR DALIAN.

QUANTITY：300MT

（四）其他条款

1.银行-银行指示条款，例如：

78 INSTRUCTION TO THE PAYING/ACCEPTING/NEGOTIATING BANK：

——ALL DOCUMENTS TO BE FORWARDED IN ONE COVER, UNLESS OTHERWISE STATED ABOVE.

——DISCREPANT DOCUMENT FEE OF USD50. 00 OR EQUAL CURRENCY WILL BE DEDUCTED FROM DRAWING IF DOCUMENTS WITH DISCREPANCIES ARE ACCEPTED.

2.银行费用条款，例如：

71B CHARGES

ALL BANKING CHARGES OUTSIDE THE OPENNING BANK ARE FOR BENEFICIARY'ACCOUNT.

3.附加指示条款，例如：

47A ADDITIONAL INSTRUCTION：

——CHARTER PARTY B/L AND THIRD PARTY DOCUMENTS IS ACCEPTABLE.

——SHIPMENT PRIOR TO L/C ISSUING DATE IS ACCEPTABLE.

——BOTH QUANTITY AND AMOUNT 10 PERCENT MORE OR LESS ARE ACCEPTABLE.

4.开证行负责条款

该条款是开证行作出的付款保证，在信用证中不可或缺。例如：

——WE SHALL EFFECT PAYMENT UPON RECEIPT OF STIPULATED DOCUMENTS COMPLYING WITH THE TERMS AND CONDITIONS OF THIS CREDIT.

5.所开立信用证适用法律的声明，例如：

——THIS CREDIT IS SUBJECT TO UNIFORM CUSTOMS AND PRACTICE FOR DOCUMENTARY CREDIT-INTERNATIONAL CHAMBER OF COMMERCE PUBLICATION NO. 600

信用证（中英文对照）

TO：BANK OF CYPRUS LTD

LETTERS OF CREDIT DEPARTMENT

NTCOSIA COMMERCIAL OPERATIONS CENTER

INTERNATIONAL DIVISION开证行TEL：

******

TEL：******

FAX：******

TELEX：2451&. 4933 KYPRIA CY

SWIFT：BCYPCY2N

DATE：23 MARCH 2005开证日期

APPLICATION FOR THE ISSUANCE OF A LETTER OF CREDIT

SWIFT MT700 SENT TO：通知行

STANDARD CHARTERED BANK

UNIT 1-8 52/F SHUN NIND SQUARE

DIWANG COMMERCIAL CENTRE, NO. 5002 EAST SHENNAN ROAD, SHENZHEN, CHINA

渣打银行深圳分行

深南东路5002号

信兴广场地王商业大厦52楼1-8单元

：27：SEQUENCE OF TOTAL序列号（表示信用证共有几页，本页是第几页）

1/1指只有一张电文

：40A：FORM OF DOCUMENTARY CREDIT跟单信用证形式

IRREVOCABLE不可撤销的信用证

：20：DOUMENTARY CREDIT NUMBER信用证号码

00143-01-0053557

：31C：DATE OF ISSUE开证日期

如果这项没有填，则开证日期为电文的发送日期。

：31D：DATE AND PLACE OF EXPIRY信用证有效期和到期地点

050622 IN CHINA 050622在中国到期

：50：APPLICANT信用证开证申请人

NICOSIA注意应同发票上的买方是一致的

：59：BENEFICIARY受益人

CHAOZHOU HUALI CERAMICS FACTORY

FENGYI INDUSTRIAL DISTRICT, GUXIANG TOWN, CHAOZHOU CITY, GUANGDONG PROVINCE, CHINA潮州华利陶瓷洁具厂

：32B：CURRENCY CODE, AMOUNT信用证项下的金额、货币USD 784，189.00

：41D：AVAILABLE WITH……BY……议付适用银行

STANDARD CHARTERED BANK CHINAAND/OR AS BELOW渣打银行或下面的银行议付BY NEGOTIATION任何议付行

：42C：DRAFTS AT汇票付款期限

SIGHT即期

：42A：DRAWEE付款人

BCYPCY2NO10

BANK OF CYPRUS LTD塞浦路斯的开证银行名称

：43P：PARTIAL SHIPMENTS是否允许分批装运

NOT ALLOWED不允许

：43T：TRANSHIPMENT是否允许转运

ALLOWED允许

：44A：LOADING ON BOARD/DISPATCH/TAKING IN CHARGE AT/FROM……装船港口

SHENZHEN PORT深圳

：44B：FOR TRANSPORTATION TO目的港

LIMASSOL PORT利马索尔港

：44C：LATEST DATE OF SHIPMENT最晚装船期

050601

：045A：DESCRIPTION OF GOODS AND/OR SERVICES货物/服务描述

SANITARY WARE陶瓷洁具

FOB SHENZHEN PORT, INCOTERMS 2000（国际贸易术语解释通则2000版本）

：046A：DOCUMENTS REQUIRED提交下列单据文件

FULL SET（AT LEAST THREE）ORIGINAL CLEAN SHIPPED ON BOARD BILLS OF LADING ISSUED TO THE ORDER OF BANK OF CYPRUS PUBLIC COMPANY LTD, CYPRUS, NOTIFY PARTIES APPLICANT AND OURSELVES, SHOWING；

全套清洁已装船提单正本（至少三份），抬头是凭“BANK OF CYPRUS PUBLIC COMPANY LTD, CYPRUS”指示；提单被通知人是申请人和开证行；

FREIGHT PAYABLE AT DESTINATION AND BEARING THE NUMBER OF THIS CREDIT.

提单须注明“运费到付”，同时注明本信用证号码。

PACKING LIST IN 3 COPIES.

装箱单一式三份。

CERTIFICATE ISSUED BY THE SHIPPING COMPANY/CARRIER OR THEIR AGENT STATING THE B/L NO（S）AND THE VESSEL（S）NAME CERTIFYING THAT THE CARRYING VESSEL（S）IS/ARE：

HOLDING A VALID SAFETY MANAGEMENT SYSTEM CERTIFICATE AS PER TERMS OF INTERNATIONAL SAFETY MANAGEMENT CODE AND

CLASSIFIED AS PER INSTITUTE CLASSIFICATION CLAUSE 01/01/2001 BY AN APPROPRIATE CLASSIFICATION SOCIETY

由船公司、承运人或其代理出具证明书，证明书须注明B/L号和船名，证明书内容包括：

载货船只持有有效的、符合国际安全管理编码条款的安全管理体系证书；和由具有资质的船级社根据2001年1月1日颁布的船级协会条款核发的船级证。

COMMERCIAL INVOICE FOR USD11. 202.70 IN 4 COPIES DULY SIGNED BY THE BENEFICIARY/IES, STATING THAT THE GOODS SHIPPED：

ARE OF CHINESE ORIGIN.

ARE IN ACCORDANCE WITH BENEFICIARIES PROFORMA INVOICE NO. HL050307 DATED 07/03/05.

由受益人签署的商业发票.总额USD11，202.70，一式四份，声明发运货物：

原产地为中国；

商业发票内容须与开立日为07/03/05、号码为HL050307的形式发票内容一致。

：047A：ADDITIONAL CONDITIONS附加条件

THE NUMBER AND DATE OF THE CREDIT AND THE NAME OF OUR BANK MUST BE QUOTED ON ALL DRAFTS（IF REQUIRED）.

汇票上须援引信用证号码、日期、开证行名称（如果有要求）。

TRANSPORT DOCUMENTS TO BE CLAUSED：VESSEL IS NOT SCHEDULED TO CALL ON ITS CURRENT VOYAGE AT FAMAGUSTA, KYRENTA OR KARAVOSTASSI, CYPRUS.

运输单据须注明：船舶在本航次无计划在塞浦路斯的Famagusta, Kyrenta or Karavostassi等港挂靠。

INSURANCE WILL BE COVERED BY THE APPLICANTS.

申请人负责投保。

ALL DOCUMENTS TO BE ISSUED IN ENGLISH LANGUAGE.

所有单据由英文缮制。

NEGOTIATION/PAYMENT：UNDER RESERVE/GUARANTEE STRICTLY PROHIBITED.

严格禁止用本信用证作抵押要求议付或付款。

DISCREPANCY FEES USD80，FOR EACH SET OF DISCREPANT DOCUMENTS PRESENTED UNDER THIS CREDIT, WHETHER ACCEPTED OR NOT, PLUS OUR CHARGES FOR EACH MES-SAGE CONCERNING REJECTION AND/OR ACCEPTANCE MUST BE BORNE BY BENEFICIARIES THEMSELVES AND DEDUCTED FROM THE AMOUNT PAYABLE TO THEM.

本信用证项下，无论（银行）是否接受不符单据，对于提交的每种不符单据将从信用证款项中扣除80美元。此外，开证行发出的拒绝或接受（单据）的通知费也须由受益人承担并从信用证款项中扣除。

IN THE EVENT OF DISCREPANT DOCUMENTS ARE PRESENTED TO US AND REJECTED, WE MAY RELEASE THE DOCUMENTS AND EFFECT SETTLEMENT UPON APPLICANT'S WAIVER OF SUCH DISCREPANCIES, NOT WITHSTANDING ANY COMMUNICATION WITH THE PRESENTER THAT WE ARE HOLDING DOCUMENTS AT ITS DISPOSAL, UNLESS ANY PRIOR INSTRUCTIONS TO THE CONTRARY ARE RECEIVED.

如果提交的不符单据被我行拒绝，除非我行事先收到交单者与此相反的指示，在我行保留单据等待交单者处理期间，如果申请人放弃不符点（即表示不追究不符单据），我行可以不经与交单者协商，向其交单。

TRANSPORT DOCUMENTS BEARING A DATE PRIOR TO THE L/C DATE ARE NOT AC-CEPTABLE.

不接受早于开证前的运输单据。

DIFFERENCE OF USD3363. 81（T.E.30 PERCENT OF INVOICE VALUE）BETWEEN L/C AMOUNT AND INVOICES AMOUNT REPRESENTS AMOUNT PAID BY APPLICANTS DIRECT TO BENEFICIARIES OUTSIDE THE L/C TERMS WITHOUT ANY RESPONSIBILITY ON OURSELVE AND TO BE SHOWN ON INVOICES AS SUCH.

信用证与发票差额USD3363.81（30%发票额）由申请人用L/C以外的方式直接付给受益人，本行对此不予负责，发票上须照此注明。（本信用证未规定使用金额，照本款计算，信用证金额应为7838.89）

：71B：CHARGES

BANK CHARGES OUTSIDE CYPRUS INCLUDING THOSE OF THE REIMBURSING BANK ARE FOR BEN. A/C.

在塞浦路斯以外产生的银行费用包括偿付行的费用，由信用证受益人负担。

：48：PERIOD FOR PRESENTATION单据提交期限

DOCUMENTS MUST BE PRESENTED WITHIN 21 DAYS AFTER B/LADING DATE, BUT WITHIN THE VALIDITY OF THE CREDIT.

提单签发后21天内交单，但不得晚于提单有效期。

：49：CONFIRMATION INSTRUCTIONS保兑指示

WITHOUT不保兑

：53A：REIMBURSING BANK偿付行

BCYPGB2L BANK OF CYPRUS UK INTERNATIONAL DEPARTMENT，87/93 CHASE SIDE, SOUTHGATE N14 5BU LONDON-UNITED KINGDOM.

：78：INSTRUCTIONS TO THE PAY/ACCEP/NEG BANK

对付款行、承兑行、议付行的指示

NEGO OF DOCS THRU BANK OF CHINA LIMITED CHINA IS ALLOWED. PLEASE DEDUCT FROM YOUR PAYMENT TO BENEFICIARIES THE AMOUNT OF USD15.00 REPRESENTING RECORDING FEES.

NEGOTIATION BANK TO OBTAIN REIMBURSEMENT FROM OUR ACCOUNT WITH REIMBURSING BANK 3 BUSINESS DAYS FOLLOWING THEIR AUTHENTICATED TELEX/SWIFT ADVICE TO US, STATING A）OUR CREDIT NUMBER, B）AMOUNT CLAIMED, C）VALUE OF DOCUMENTS, D）SHIPMENT/DISPATCH DATE, AND E）THAT DOCS ARE IN STRICT COMPLIANCE WITH CREDIT TERMS. ON EXECUTION FORWARD TO US, BANK OF CYPRUS PUBLIC COMAPNY LTD, NICOSIA COMMERCIAL OPER.CENTER INTERN.DIV，10 KYRIACOS MATSI AV.1082 AY.OMOLC）YITES, NIGOSIA, CYPRUS, ALL DOCS IN ONE LOT BY COURIER SERVICE AT BENEFICIARIES EXPENSE.

可由中国银行议付，请在议付时扣除15美元作为议付行向我交单的费用。

议付行在用电传或SWIFT向我行发出经证实的通知后三个工作日内从偿付行我方账户中获得偿付。向我行发出的通知须声明A）信用证号；B）索偿金额；C）单据金额（即发票等金额）；D）发运日期；E）单据与信用证条款完全一致。全部单据用快递一次提交我行（开证行全称、地址），费用由受益人承担。

：72：SENDER TO RECEIVER INFORMATION（给通知行的）附言

CREDIT IS SUBJECT TO U. C.P.1993 I.C.C PUBL.NO.500.SUBJECT TO URR ICC 525.COLLECT YOUR CHARGES FROM

BENE. PLEASE ACKN.RECEIPT.

CUMSTOMER'S APPROVAL.

本信用证根据UCP国际商会1993年500号出版物和国际商会跟单信用证项下银行间偿付统一规则（URRICC 525）开立。你行费用（通知费）向受益人收取。收到后请告知，并通知客户同意该信用证。