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个关键技巧,提升项目利润水平

时间:2023-06-05 理论教育 版权反馈
【摘要】:在审计过程中,将审计工作流程进行程序化设计,减少审计风险,同时以提高项目利润水平为切入点,注重项目内控制度建设,密切监控运行中的薄弱环节,为项目管理者提供优化管理办法,达到挖潜增效目的。全年各级审计机构累计开展工程项目审计148项,投入工天1354天,出具审计报告137个,提出审计建议512条,采纳385条,发现问题金额6426万元,纠正违规违纪金额5224万元,促进增收节支166万元。全年各级审计机构累计开展工程项目审计12

个关键技巧,提升项目利润水平

工程项目审计分为前期审计、中期审计和竣工(终结)审计三个阶段。

2006年,集团公司各级审计部门对90个完工项目开展竣工审计。其中,对胶新线及尼日尔津德尔供水项目竣工审计,查出并纠正账目不合理列转金额576万元;一公司开展竣工审计22个,银行账户销户46个,查出并纠正违纪违规资金43.05万元;四公司开展竣工审计36个,查出损失浪费金额203.8万元,提出审计建议159条。在竣工审计过程中,各级审计部门主要从业主计价、债权收回、上交款完成3方面情况进行综合考评,作为企业各级实施项目追责问责和奖惩兑现的依据。开展竣工审计时,通过抓重点,纠偏差,及时传递信息给生产调控(评估)部门,提高项目评估科学性,为项目审计的定量定性评价提供依据。重点披露,加强整改,清理债权债务,延展竣工审计,成立清欠办(第一、二、六工程公司先后成立清欠办),将债权债务移交,缩短项目续存期,减少项目后期开支,解决项目久拖不交(账)现象。全年各级审计机构累计开展工程项目审计119项,投入工天1042天,出具审计报告111个,提出审计建议501条,采纳468条;发现问题金额1213.7万元,纠正违规违纪金额899万元,促进增收节支712万元。

2007年,审计工作重点为工程项目过程审计。3月,对石太客运专线进行过程审计,重点审查项目上场评估,内部制度健全和完善,合同协议的订立和履行,超计价、超拨款,责任成本分解,资产清理核实,债权债务真实性等,全面分析问题,提出8条改进意见及建议。依据审计结果,集团公司对指挥部领导班子进行调整。审计发现问题整改后,项目进展良好。在审计过程中,将审计工作流程进行程序化设计,减少审计风险,同时以提高项目利润水平为切入点,注重项目内控制度建设,密切监控运行中的薄弱环节,为项目管理者提供优化管理办法,达到挖潜增效目的。全年各级审计机构累计开展工程项目审计101项,投入工天983天,出具审计报告81个,提出审计建议446条,采纳446条,发现问题金额1232万元。

2008年,对青藏铁路进行竣工审计,审计金额9.71亿元。审计中主要对指挥部及所属内部工程队的主要经济指标完成情况、费用支出、设备购置、债权债务、验工计价、工资发放等进行审计核实。客观公正评价项目在内控制度、成本核算、变更理赔、科研成果、队伍建设、社会效益等方面取得的成绩,同时指出存在的不足,为后续项目管理提供借鉴。7~9月,对原二公司重庆绕城、岳潜高速、济东高速、新河公路等13个项目进行联合审计,审计总金额21.4亿元。根据审计结果总结亏损项目在管理中存在的普遍性、倾向性问题:一是公司承建的规模与自有资源不相匹配,人、财、物不能满足项目需要;二是与合作方联合中标,合作施工存在较大风险问题;三是部分子公司对项目管理和项目监控存在薄弱环节问题;四是项目在管理过程中普遍存在成本核算不完善、物资保障工作混乱、工期滞后、安全质量事故增大项目成本、外租机械设备数量多费用高等,提出7项改进措施,明确“三个必审”(即项目经理离任必审、亏损项目必审、项目竣工必审),以此加强项目监控,使项目成为企业效益的源头。全年各级审计机构累计开展工程项目审计123项,投入工天1493天,出具审计报告114个,提出审计建议550条,采纳523条,发现问题金额9089万元,纠正违规违纪金额1693万元,促进增收节支704万元。

2009年,根据年初“四会”提出的“坚决消灭亏损项目和‘红灯’项目,进一步组织调研摸底,全面排查,采取措施予以纠正,遏制在建项目亏损”的工作要求,成立三个专项核查组,对第一、二、三、五工程公司上报的37个潜亏项目效益进行专项核查。依据项目管理办法、项目评估报告和责任目标合同,查阅投标文件、评估报告、经济合同、劳务分包、验工计价、设备购置与租赁、物资采购与收发使用、“三项招标”记录、安全质量管理会计凭证、账簿等,核实项目盈亏,确定项目的减亏增效目标。同时,对渝怀铁路进行竣工审计,对三公司酉阳项目进行中期审计;一公司对连云港等4个项目进行过程审计,二公司完成原西南指挥部和中交国际公司所属的40个工程项目审计;五公司对宝天公路等15个项目进行中期审计。全年各级审计机构累计开展工程项目审计155项,投入工天743天,出具审计报告66个,提出审计建议368条,采纳368条,发现问题金额2902万元,纠正违规违纪金额1577万元,促进增收节支2万元。

2010年,审计重点为投资额在2亿元以上的工程项目。对石武客专、锡乌铁路、兰州枢纽、海洋铁路、漳厦公路、锦赤铁路、西康二线、西金铁路、运芮公路、锡多铁路等10个投资2亿元以上的项目进行中期审计,审计总金额59亿元,发现问题4128万元,出具审计报告10份,提出改进意见和建议180条。与往年相比,2010年中期审计工作改进了审计方法,扩大了审计范围,将项目考核的六项指标、项目责任成本管理、合同风险全部纳入审计范围,同时总结项目管理的先进经验,找寻项目管理中存在的共性问题,针对项目的不同特点,提出改进意见和建议。全年各级审计机构累计开展工程项目审计148项,投入工天1354天,出具审计报告137个,提出审计建议512条,采纳385条,发现问题金额6426万元,纠正违规违纪金额5224万元,促进增收节支166万元。

2011年,随着上市公司对风险识别和内部控制工作重视程度的不断加强,为确保内控制度有效运行,适应全面风险管理,推动内部审计工作由事后审计向事中和事前审计转变,转发《中国铁建股份有限公司内部审计管理暂行办法》(集团公司审〔2011〕92号)、《中国铁建股份有限公司内部审计质量控制暂行办法》(集团公司审〔2011〕93号)、《中国铁建股份有限公司内部控制审计暂行办法》(集团公司审〔2011〕94号),规范审计工作,提高审计质量。对安哥拉铁路、石武客专、兰新二线新疆维吾尔自治区段进行经济效益审计,重点审计项目计划和物资,加强对实物资产的管理。在实施审计过程中,创新审计方法,积极引进风险导向,防控审计风险。全年各级审计机构累计开展工程项目审计129项,投入工天1835天,出具审计报告105个,提出审计建议538条,采纳528条,发现问题金额5240万元,纠正违规违纪金额4113万元。(www.xing528.com)

2012年,对襄渝二线铁路进行竣工审计,客观评价项目在加大变更理赔力度,材料差价调整等方面所取得的成绩,对存在的问题提出8条建议。对兰新二线甘青段、新疆维吾尔自治区五大高速公路、西柳沟立交桥等项目进行中期审计,提示项目关注存在的风险,对项目管理中的一些倾向性问题提出整改意见。全年各级审计机构累计开展工程项目审计136项,投入工天1463天,出具审计报告118个,提出审计建议536条,采纳536条,发现问题金额5147万元,纠正违规违纪金额1572万元。

2013年,把劳务分包单价、材料物资的真实性、合理性作为审计重点,本着抓亏损、严问责、控风险、促效益的原则,将查资金、核成本始终贯穿工程项目审计全过程。对合同管理、劳务计价、机械设备租赁、材料消耗、资金使用的合理性和准确性进行监督审核,查找效益流失的原因,从源头上堵塞项目管理中存在的漏洞,遏制项目亏损,提高项目效益。主要对一公司金山铁路、沪昆客专云南段项目开展中期审计,从制度、成本、效益等多方面提出意见与建议,提升项目管理水平与经营效益。全年各级审计机构开展工程项目审计119项,投入工天1836天,出具审计报告118个,提出审计建议648条,采纳648条。发现问题金额4994万元,纠正违规违纪金额1483万元,促进增收节支285万元。

2014年,重点加大对亏损项目的查处力度,按照“有亏必审、有责必究、警示教育、提升效益”的审计工作总要求和中铁二十局《整治亏损项目活动方案》,对全集团在建项目进行梳理,筛选出50个预警亏损项目,成立亏损项目整治专项审计小组,对确定的亏损项目进行审计。其中中国铁建审计4个(沪昆客专贵州段、杭长客专、内邓高速、玉铁铁路),中铁二十局本级审计21个,各子公司审计25个。审计中,深入核查潜亏现象,分析亏损原因,厘清责任,相关责任人移交纪委查处。9~12月,根据三季度末经济运行分析报告,筛选39个资金敞口大,可能存在潜亏的项目,开展预警项目专项审计。成立4个审计小组,从基本信息调查、核算项目盈亏、重大事项及风险因素披露、治亏措施及建议等五方面核查项目情况,查清管理责任,明确减亏目标,严治亏损项目。全年各级审计机构开展工程项目审计94项,投入工天1745天,出具审计报告89个,提出审计建议450条,采纳386条,发现问题金额3790万元,纠正违规违纪金额804万元,促进增收节支481万元。

2015年,持续开展亏损项目和财务预警亏损项目审计,对筛选出的14个亏损项目进行专项审计,开展预警亏损项目专项审计14项,移交纪委审计线索132条。通过专项审计,对项目存在的突出问题,提出针对性整改意见,同时从承揽、项目管理、财务管理等3个主要方面进行剖析,在集团公司上半年经营活动分析会上进行通报,对提高项目管理水平起到警示规范作用。年度治亏项目审计目标完成100%。集团公司本级全年实施直托管项目中期审计12个,所属单位实施中期审计项目63个。在对直托管项目审计中,审计的重点是责任成本管理,同时关注项目二次经营情况。全年各级审计机构开展工程项目审计104项,投入工天3042天,出具审计报告97个,提出审计建议518条,采纳513条,发现问题金额7092万元,纠正违规违纪金额2946万元,促进增收节支1370万元。

十年来,中铁二十局对所有项目按照工程进度有计划地进行审计,竣工项目在竣工当年审计,在建项目根据完工进度和财务预警情况制定审计计划,在过程中进行监督。在建立和完善审计程序的同时,逐步形成具有审计专业特色的工作方法。累计开展工程项目审计1228项,投入工天15536天,出具审计报告1036个,提出审计建议5067条,发现问题金额47125.7万元,纠正违规违纪20311万元,促进增收节支3720万元。

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