银行存款账户管理实务

按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定，企业单位在银行开立的账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户四种。

1.基本存款账户

基本存款账户，也称结算户，是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的银行结算账户。按规定，存款人只能在一家银行开立一个基本存款账户；其他银行结算账户的开立必须以基本存款账户的开立为前提，凭基本存款账户开户登记证办理相关手续，并在基本存款账户开户登记证上进行相应登记。该账户主要办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取。

2.一般存款账户

一般存款账户是企业因借款或其他结算需要，在基本存款账户以外的银行营业机构开立的银行结算账户。一般存款账户主要用于存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。不得同时在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户。(www.xing528.com)

3.临时存款账户

临时存款账户是企业因临时经营活动需要并在规定期限内使用而开设的银行结算账户，企业可以通过此账户办理转账结算和根据国家现金管理的规定办理现金收付。如企业异地产品展销、临时性采购资金等，该账户按规定可以支取现金，最长有效期限不得超过2年。

4.专用存款账户

专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。特定用途资金主要包括基本建设资金、更新改造资金、社会保障基金、住房基金和党团工会经费等需要专户管理的资金。专用存款账户不能由存款人自由设立，专用存款账户支取现金必须遵循国家现金管理的有关规定。