居民财产分类及确认方法

孟子曾经说过：“民之为道也，有恒产者有恒心，无恒产者无恒心。”古语也曾有言：“仓廪实而知礼节，衣食足而知荣辱。”居民财产从古至今都备受重视，它对社会稳定和构建和谐社会具有重要意义。当下居民财产分布的不平衡制约着我国国民经济的发展和社会主义和谐社会的构建，因此需要科学地认识居民财产。

居民财产在社会活动中形成，包括继承、交易、捐赠、分配、自筹等活动，其中又以交易获得财产为主。通过这些活动获得的财产在占有和处置过程之中为居民带来可预见的经济利益。^[1]如继承遗留的房产、土地、现金、储蓄存款、贵重物品等；在交易过程中提供劳务形成持有现金、储蓄存款以及其他交易形成的持有现金、储蓄存款、有价证券、耐用消费品等；无偿受赠获得现金、耐用消费品等；国家财政的二次分配，包括转移支付社会救助等、土地改革的土地分配、移民安置的土地分配等；居民以一定成本自行筹集和建造的财产以及自己创造发明的专利等无形资产。居民财产按内容划分包括资产、负债、净资产。

5.2.2.1　资产

资产是居民过去的交易或者事项形成的、能够为居民拥有或控制，为居民带来预期经济利益的资源。按其存在形态分为金融资产、实物资产和无形资产。其中金融资产包括持有现金、储蓄存款、股票、基金等。实物资产包括房屋、土地、车辆、生产性固定资产、耐用消费品、生物财产、贵重物品及收藏品、其他消费品等；而无形财产包括发明创造的专利等无形资产。

居民财产按其一年期内的流动性分为流动性财产和非流动性财产，流动性资产包括持有现金、储蓄存款、股票、基金等，非流动性财产包括房屋、土地、耐用消费品、生产性固定资产、生物财产和发明专利、贵重物品等。

（1）金融资产。

金融资产有广义和狭义之分，狭义的金融资产不包括居民手中的现金，广义的金融资产包括居民手中的现金。这里的金融资产是指广义的金融资产。

①持有现金。

所谓持有现金，主要是指居民通过提供劳务而获得的报酬，以及通过继承、交易、捐赠、政府转移支付等形式获得的货币财产。居民持有的流通中货币，包括本币（人民币）和外币。持有现金的确认按照居民手中的货币确认。

②储蓄存款。

储蓄存款是指居民将其工资以及其他途径合法所得存放于银行以获取利息或以备不时之需的货币财产，其确定是按照居民存在银行或其他金融机构的货币来确认。

A.储蓄的概念。

在现代经济活动中，储蓄包括广义和狭义两种概念。广义的储蓄概念是指在一定时期，一个国家或地区的国民收入中没有被消费的部分，相当于国民收入积累额，经济学中通常使用该概念。从储蓄的主体看，广义的储蓄包括政府储蓄、企业储蓄和个人储蓄。根据储蓄内容划分，储蓄可分为居民手持现金、银行存款和购买各种有价证券等。狭义的储蓄是指居民个人在银行或其他金融机构的存款。这里的储蓄概念是指狭义的储蓄。

B.储蓄特点。

长期以来，凭借风险较低的优势，银行储蓄一直是家庭理财的首要方式，即使是在理财方式多样化的今天，银行储蓄仍然拥有不可替代的位置，因为其具有安全、方便、灵活的特点，所以被认为是非常稳妥、简单的投资，具体来说有以下几点：第一，安全性高。根据规定，银行需要提取一定比例存款作为银行准备金，确保储户能够随时提款，剩余存款才会用于放贷或投资。自中华人民共和国成立以来，我国还没有出现过银行储户利益受损的先例，也几乎没有出现任何的违约风险，因此这可以说是目前最安全的投资方式，老百姓可以放心地把钱存储在银行中。第二，变现性好。用户在银行中的各种储蓄基本都是可以立即变现的，也就是说，用户随时都可以根据自己的需要提取金，而不必担心急用钱时，钱却拿不到手的情况发生。第三，操作简单、方便。相对于其他理财方式来说，银行储蓄的操作是非常简单的，可以在银行工作人员的指导下进行操作。而随着网络的普及，跨行跨区域操作已经实现，用户既可以选择最近的银行网点来进行业务办理，也可以采用电话银行、网络银行的方式来享受银行服务，十分方便快捷。第四，收益率低。它唯一的收益就是利息，因此对于其他理财方式来说，银行储蓄的收益率是较低的。很长时间以来，利息率都是低于通货膨胀率的，再扣除利息税，所得收益就更低。因此，选择正确的储蓄方式，得到最大的收益就显得更加重要了。

C.我国储蓄的主要类型。

储蓄业务的划分有多种方式：根据客户存入币种的不同，可以分为本币储蓄和外币储蓄；按照储户与储蓄机构的契约不同，可分为活期储蓄和定期储蓄；根据储蓄期限的不同，可以分为短期储蓄和中长期储蓄；根据储蓄来源地的不同，可以分为城镇居民储蓄和农村居民储蓄等。我国人民币储蓄是从期限和功能角度进行分类的，主要有活期储蓄、定期储蓄、通知储蓄、教育储蓄等类型。

a.活期储蓄。

活期储蓄存款是指不确定存期、客户可随时存取款、存取金额不限的一种储蓄方式。活期储蓄存款的特点是：随时可存，随时可取，金额不受限制，灵活方便，适应性强。人民币活期储蓄存款1元起存，多存不限，由银行发给存折或卡，开户后可凭存折或卡随时存取，客户预留银行印鉴或密码的，凭印鉴或密码支取。自2005年9月21日起，个人活期储蓄存款开始按季结息，利息根据结息日挂牌活期利率计算，将每季末月的20号作为结息日。清户在结息日之前的，按照清户日挂牌公告的活期利率计算利息，直至清户前一日止。活期储蓄的资金主要来源于个人手头中的零星备用款、生活待用款以及投资证券的闲置款，还有个体工商户的日常开支款项和其他暂时闲置款等。

b.定期储蓄。

定期储蓄是指在存期确定的情况下，客户必须在约定时间内一次或者分期存入本金，整笔或分期平均支取本息的一种储蓄。根据存取方式不同，可以将定期储蓄分为整存整取定期储蓄、整存零取定期储蓄、零存整取定期储蓄、存本取息定期储蓄等。由于定期储蓄的资金来源是人们手头上积存的，在一定时期内不用的闲置款，因此，它具有金额较大、存期较长、利率和利息较高、存款较稳定的特点。

（a）整存整取定期存款。整存整取定期存款是指存期确定，并且客户在约定时期一次性将整笔本金存入，到期时再一次性整笔支取本金和利息的一种定期储蓄。它的起点金额是50元，存期包括三个月、半年、一年、两年、三年、五年六个档次。客户将本金一次存入后，银行给予客户存单，客户凭借存单支取本金和利息，并且客户可以在开户或者是到期前向银行申请办理自动转存和约定转存业务。人民币整存整取定期存款业务采用逐笔计息法计算利息，利随本清，即使碰到利率调整的情况，也不分段计息。如果客户提前全部或部分支取本金，则支取部分按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率结算利息，未支取部分依旧按原存单利计息。逾期支取的，除约定自动转存外，利息则按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率结算。

（b）零存整取定期存款。零存整取定期存款是指存期确定，客户每月定额存入本金，到期时在一次性收取本金的定期储蓄。零存整取存款人民币5元起存，多存不限。零存整取定期存款的存期分为一年、三年、五年。存款金额由客户自定，每月存入一次。人民币零存整取定期存款采用积数计息法计算利息，按存入日挂牌公告的相应期限档次零存整取定期储蓄存款利率计息，利随本清。如果遇到利率调整，不分段计息。中途如有漏存，可在次月补存，未补存或漏存次数超过一次者，视同违约，对违约后存入的部分，支取时按活期存款利率计付利息。

（c）存本取息定期存款。存本取息定期存款是一种一次存入本金，分数次支取利息的定期储蓄。储户开户时可一次性存入本金，并选择确定存款期限以及支取利息的时间和次数。这种储蓄起存金额为5000元，存期可分为一年、三年、五年三个档次；利息可以由储户确定一个月取一次或者几个月取一次。

（d）整存零取定期存款。整存零取定期存款是一种一次将一笔较大的整数款项存入储蓄所，分期按本金平均支取，利息到期时一次结清的定期储蓄。人民币整存零取定期存款1000元起存，存期分为一年、三年、五年，可按月、季、半年分次等额支取本金，到期结清利息。利率按存入日挂牌公告的相应期限档次整存零取储蓄存款利率计息，利随本清。如果遇到利率调整，不分段计息。

（e）定活两便储蓄存款。定活两便是一种事先不约定存期，一次性存入，随时性支取的储蓄存款。例如资金有较大额度的结余，但在不久的将来需随时全额支取使用时，就可以选择定活两便的储蓄存款形式。定活两便储蓄存款是银行最基本、常用的存款方式。客户可随时存取款，自由、灵活调动资金，是客户进行各项理财活动的基础。该种储蓄具有活期储蓄存款可随时支取的灵活性，又能享受到接近定期存款利率的优惠。它既有活期之便，又有定期之利，利息按实际存期长短计算，存期越长利率越高；起存金额低，人民币50元即可起存。它的计息规定为：存期超过整存整取最低档次且在一年以内的，分别按同档次整存整取利率打六折计息；存期超过一年（含一年）的，一律按一年期整存整取利率打六折计息；存期低于整存整取最低档次的，按活期利率计息。

c.通知存款。

通知存款是一种事先不约定存款期限，一次性存入、可多次支取，支取时需要提前通知银行，约定好支取日期和金额才能支取的一种存款业务。通知存款介于活期储蓄与定期储蓄之间，具有存取灵活、利息优厚的特点，它使客户能更灵活地存取资金，并获得较高的利息收入。不论通知存款的实际存期有多长，按照储户提前通知的期限长短可以分为一天通知存款和七天通知存款两类。前者必须提前一天约定支取存款，而后者必须提前七天约定支取存款。

d.教育储蓄。

教育储蓄是指个人按照国家有关规定在指定银行开户、存入规定数额资金、用于教育目的的专项储蓄。它是一种特殊的零存整取定期储蓄存款，不仅可以享受优惠利率，还可以凭有关证明享受免税待遇。教育储蓄是国家为促进教育事业发展而开办的一种城乡居民为其本人或子女接受非义务教育积蓄资金的一种零存整取储蓄存款。教育储蓄的适合对象是在校小学四年级（含四年级）以上的学生。教育储蓄每月最低起存金额为人民币50元，本金合计最高限额为2万元人民币。存款到期时存款人凭存折、身份证和户口簿（户籍证明）和学校提供的正在接受非义务教育的学生身份证明，一次支取本金和利息。如果在存期内遇到利率调整，应该按照开户日挂牌公告的相应储蓄存款利率计算利息，不分段计息。在2万元本金的限额内，可免征利息税。

e.其他类别。

（a）保值定期储蓄。保值储蓄是指当物价上涨到一定程度时，开户行对存款人的存款在规定的期限内给予一定保值补贴的储蓄方式。这种储蓄可使储户的存款在到期时的实际利息收入等于或高于同期物价上涨水平，从而确保了储户不会因为物价上涨而造成金钱的损失。

为了保障储户的购买力，我国曾开办过这种储蓄。后来，随着币值和物价的稳定，1952年6月中国人民银行决定取消保值定期储蓄业务。1988年9月，为了配合物价改革、消除群众的心理障碍、稳定储源，决定开办人民币长期保值储蓄存款业务，规定凡城乡居民个人在各银行和城市、农村信用社、邮政储蓄部门以及其他允许办理人民币储蓄的金融机构存储三年以上（包括三年）的整存整取、存本取息定期储蓄存款，一律都按保值储蓄贴补率给予补贴。对于企业、事业、学校等单位的长期定期存款以及保险基金和各种基金会存入的储蓄存款，不实行保值办法。这种储蓄的期限有三年、五年和八年三种。保值储蓄补贴率是物价指数高于储蓄利息的部分，其计算公式是：保值储蓄补贴率=物价上涨指数-储蓄利息率。当物价指数比储蓄利率低的时候，保值储蓄补贴率就是零。在储蓄期届满时，银行除了需要按规定的利率支付利息外，还要把存款期间物价上涨幅度和利率的差数补贴给存款者，以保证存款者的所得利益不低于物价上升的幅度。

（b）大额可转让定期存单储蓄。大额可转让定期存单储蓄是一种固定面额、固定期限、可以转让的大额存款定期储蓄，发行对象既可以是个人，也可以是企事业单位。大额可转让定期存单储蓄无论是单位或是个人购买均使用相同式样的存单，分为记名和不记名两种。这两类存单的面额均有100元、500元、1000元、5000元、10000元、50000元、100000元、500000元八种版面，个人购买这种存单的起点金额为500元，单位为50000元。大额可转让定期存单的期限分为三个月、六个月、九个月、一年四种期限。大额可转让定期存单是银行发行的具有固定期限和一定利率，并且可以转让的具有自由流通能力的金融工具，这种金融工具的发行和流通所形成的市场称为可转让定期存单市场。

（c）活期支票储蓄。支票是以银行为付款人的即期汇票，支票出票人签发的支票金额，不得超出其在付款人处的存款金额。它储蓄是活期储蓄的一种形式，是以个人信用为保证的活期储蓄。目前，国内只有少数大城市办理活期支票储蓄业务。活期支票储蓄在开户时的起存金额为500元，多存不限，续存续取不受金额限制。储户开出支票的有效期一般为3～5天（签发日除外，如果到期日是休假日则顺延）。如果储户需要购买商品或支付劳务费、公用事业费、医药费等，可通过支票办理结算。

③债券。

债券包括国债和非国债两类。债券是指工商企业、金融机构以及政府为筹措资金，依照法定程序向社会投资者发行的并承诺在一定时期内按照约定利率支付利息并偿还本金的一种债权债务凭证，它是一种有价证券。债券的利息通常是事先确定的，因此债券又被称为固定利息证券。债券具有四个基本要素：第一，票面面值。债券的票面面值是债券的面值，是债券发行人到期后应偿还给债券持有人的本金，同时它也是债券发行人计算利息额依据。债券发行包括溢价发行（面值小于发行价格）、平价发行（面值等于发行价格）以及折价发行（面值大于发行价格）。第二，票面利率。债券的票面利率也是债券发行人支付债券持有人利息计算的依据，是债券利息与债券面值的比值，银行利率的变动、偿还期限，发行者的信用状况以及市场上资金供求关系变化都会影响票面利率。第三，付息期。债券的付息期是指债券发行人发行债券后的支付利息的时间。它通常包括三个月、半年、一年支付一次以及到期一次支付这四种。投资者的实际收益通常会受到通货膨胀以及货币时间价值等因素的影响。第四，偿还期限。债券偿还期限是指债券自发行之日起至到期日这中间的时间间隔。债券确认按居民购买的国债和非国债确认。

④股票。

股票是一种有价证券，是股份公司在筹集资本时向出资人公开或私下发行的、用以证明出资人的股本身份以及享有权益和承担义务的凭证。它代表其持有人对股份公司的所有权，同一类型股票每一股所代表的公司所有权都是相等的。

股票具有下列特点：要式性，即股票票面上必须按照一定的格式记载一些表明其性质和特征的事项；权益和责任的统一性，即股票代表的股东在公司中所拥有的权益和责任相统一；流通性，即股票可以进入证券市场进行交易、流通和转让；永久性，即股票一经发行，只要发行股票的公司不倒闭，便可无限期地延续下去；风险性，即投资股票存在因投资亏损和企业经营不善而导致亏本或倒闭的风险。股票按所代表的不同权益和风险划分为普通股、优先股。按股票上市地点不同划分为A股、B股、H股、N股、S股。按投资主体不同分为国家股、法人股、社会公众股。股票的确认按居民购买的股票确认。

⑤基金。(www.xing528.com)

基金是指投资者通过购买基金公司发行的基金份额，由专业基金管理人员将投资者分散的资金集中起来统一进行管理，投资于股票、债券等金融资产，按照投资人基金持有份额将投资收益分配给持有人，从而实现利益共享、风险共担的金融产品。它具有专家理财、集合投资、分散风险、利益共享、风险共担的特点。按照基金的基本运作方式不同，可分为封闭式基金和开放式基金；按照基金法律地位的不同，可分为公司型基金和契约型基金；根据不同投资对象，基金可分为股票基金、债券基金、混合基金、货币基金；按照投资目标不同，基金可分为成长型基金、收入（收益）型基金和平衡型基金；按照投资理念不同，基金可分为主动型基金和被动型基金；按照募集方式不同，基金可分为公募基金和私募基金。居民基金的确认按照居民购买的基金确认。

⑥银行理财产品。

我国银行理财产品市场发展较晚，大致可以分为三个发展阶段。第一阶段是2005年以前，属于萌芽阶段，这一阶段具有产品数量较少，产品类型单一以及投资规模较小的特点。第二阶段是2005年～2008年，属于发展阶段，在这一阶段，产品数量骤增，产品类型丰富以及资金规模不断扩大。第三阶段是2008年至今，是规范阶段，这一阶段发行主体的产品研发能力不断增强，同时监管力度也在不断增大，银行理财产品市场也在逐步走向成熟。银行理财产品按收益或者本金是否可以保全可分为两类：保本产品和非保本产品。银行理财产品按交易类型可分为两类：开放式产品和封闭式产品。居民银行理财产品的确认按照居民购买的银行理财产品确认。

⑦家庭保险。

保险具有广义和狭义之分。广义上的保险主要是指社会保障部门提供的社会保险以及由专业保险公司提供的商业保险，社会保险具体包括社会养老保险、社会医疗保险、社会失业保险、工伤保险以及生育保险。商业保险主要是按市场规则提供的，它的签订购买取决于人们的自主意愿。而狭义的保险主要是指家庭商业保险，它是以保险人和投保人签订的保险合同为依据，投保人缴纳保险费，保险人建立保险基金，以补偿投保人由于自然灾害或者意外事故所造成的经济损失，是一种经济补偿制度。商业保险具有四层含义：首先，商业保险是一种商业行为，主要目的是盈利；其次，商业保险以合同为依据；再者，合同双方都享有一定的权利，同时需要承担一定的义务；最后，只有在投保人出现合同约定中的保险事故时，保险人才会给予一定的经济补偿或保险金。家庭保险的确认按照家庭购买的保险确认。

⑧外汇。

外汇是以外国货币计量的，可作为国际债权债务结算的一种支付手段。它通常包括外国货币、外国存款、外国汇票、外国本票、存单等。而外汇市场是各种货币作为交易对象，通过银行等金融机构、大型跨国公司以及自营交易商参与的，由电信系统或中介机构联结起来的交易市场。外汇市场通常包括有形市场和无形市场、区域性外汇市场和国际性外汇市场、自由外汇市场和官方外汇市场、批发外汇市场和零售外汇市场、即期外汇市场和远期外汇市场。在我国，目前与个人理财有关的外汇产品主要包括交易类产品与非交易类产品。其中，交易类产品是指个人通过开立外汇账户，通过外汇账户买卖外汇产品以赚取外汇差价收入的一种理财产品，通常是以外汇实盘交易为主。该类理财产品要求客户要具备一定的与外汇市场有关的知识和交易技巧，对客户自身的要求较高。另外一种非交易类理财产品，它一般是由商业银行等金融机构发行的外币理财产品，这些理财产品具有确定的投资期限，收益可分为到期后还本付息或者定期支付一定的投资收益两种。它与本币产品的不同之处在于除了具有标的投资风险外，还具有一定的汇率换算风险。居民外汇的确认按照居民购买的外汇确认。

⑨期货。

随着经济的发展，越来越多的家庭通过期货投资来进行理财。期货交易是在期货交易所进行的，以标准化的期货合约为依据的一种有组织的交易形式，它是现货交易的延伸。买卖双方进行期货交易、签订期货合约的目的主要是为了避免现货价格波动分享，赚取价格波动的差额收益。它不需要以实际物品来进行交换的，因此很少有人会愿意在到期前以实物进行交割，通常是在到期前以对冲方式结算。对冲是指买进期货合约的人在合约到期前卖掉期货合约，而卖出期货合约的买会在合约到期前买进期货合约进行平仓。居民期货的确认是按照居民买卖的期货确认。

（2）实物资产。

①房屋：居民通过交易、继承、分配、自筹等途径获得的房产。

②土地：土地是指居民通过交易、继承、分配等活动而获得的土地使用权。

③车辆：居民通过交易、继承等途径获得的汽车。

④生产性固定资产：居民拥有的生产用机械设备、加工设备、农具等。

⑤耐用消费品：居民通过交易、继承等途径获得的、使用年限较长的消费用的家用电器、家具、农具等。

⑥生物财产：居民通过交易、继承和分配等活动而获得的，由其控制且预期能为居民本人带来经济利益的生物资源，如饲养的牲畜等。

⑦贵重物品及收藏品：居民通过交易、继承等活动中形成的，拥有占有和处置权力的珍贵物品，如金银珠宝、字画、邮票、古籍、古董以及其他收藏品。

⑧其他消费品：居民生活需要的，除耐用消费品外的一般家庭消费品。包括衣物、粮食、食品、餐具等。

（3）无形资产

无形资产是指居民通过交易、继承、自筹等活动而拥有的没有实物形态的，可辨认的非货币资产，如专利权、非专利技术、版权等。

①专利权：居民发明的专利。

②非专利技术：居民发明的非专利技术。

③版权：居民的著作等版权。

④其他无形资产：居民除专利权、非专利技术、版权以外的其他无形资产。

5.2.2.2　负债

负债是由居民过去的交易或事项形成的、会引发居民预期经济利益流出的居民现时义务或现有债务。包括短期债务和长期债务。

（1）短期债务。

短期债务是指一年以内需要偿还的债务，包括以下内容。

①未付电费：居民应付未付的家用电费。

②未付水费：居民应付未付的家用水费。

③未付房租：居民应付未付的住房租金。

④其他未付款：居民应付未付的家用其他费用。

（2）长期债务。

长期债务是指一年以上需要偿还的债务，包括以下内容。

①未付房贷：居民按揭购买房屋而应付未付的房款。

②未付车贷：居民按揭购买车辆而应付未付的车款。

③其他长期未付款：居民按揭购买除房屋、车辆以外如居民购买农具而应付未付的款项。

5.2.2.3　净资产

净资产是指居民的资产减去负债后的差额。