税务管理的主要策略与方法

（一）法律方法

税务管理的法律方法是指国家通过制定税收法规和进行税务司法工作，来调整和制约税收分配关系的管理方法。

法律方法的实质是依法治税。我国税务管理中法律方法的主要表现形式是税收立法、税收执法和税收司法。

法律的方法具有权威性、强制性、稳定性和规范性。权威性是指税法是由国家权力机关颁布实施的，在其管辖范围内任何单位和个人都不得违反。强制性是指税收法律、法规和规章是以国家强制力保证实施，违反了税收法律、法规和规章就要承担相应的法律后果。稳定性是指一经颁布的税收法律、法规和规章，不能朝令夕改，要变更需经过严密的法定程序，在新的税收法律、法规和规章未颁布实施前，必须遵守原有的税法。规范性是指税法是征纳双方的活动准则，其语言要求严格、准确，税收法律、法规和规章之间不允许相互冲突。依法治税是发展我国社会主义市场经济的需要，只有坚持依法治税的原则，才能切实加强税务管理。法律的方法是税务管理的重要方法。

（二）行政方法

税务管理的行政方法是指税务机关凭借行政权力，通过强制性的行政命令，直接对管理对象产生影响的方法。

行政的方法具有强制性、垂直性和针对性。强制性表现在要求特定对象在思想上、行动上、纪律上服从统一意志，其具体手段有命令、指令、指示、下达任务等。强制性能保证有效地贯彻实施国家税收法律制度，保证税务管理的集中统一领导和税收决策、计划目标的圆满实现。垂直性表现在税务机关设置上下基本对口管理的行政机构，保证税收任务层层落实，保证税务机关上下协调一致，有效解决工作中出现的情况和问题。针对性表现在税务机关对税务管理中出现的重要情况和特殊问题，能以指令、命令等方式及时采取措施予以解决。税务机关作为行政机关，采用行政的方法进行税务管理，要发挥人的主观能动性，不断提高管理者的素质，使其发出的指示或命令能符合税收分配规律。(www.xing528.com)

（三）激励法

激励的方法是指在税收征管过程中，通过刺激、鼓励来影响管理对象的一种特殊而有效的管理方法。

激励包括奖和惩两个方面，包括物质的和精神的两种形式。例如，为贯彻国家税法，严肃法纪，对违反税收征收管理法规的行为，除要追补税款外，还要视情节轻重，依法给予经济制裁，促使纳税人依法纳税；对遵纪守法的纳税人和扣缴义务人，给予表彰和适当的奖励。同时，对税务机关及其人员的业绩进行考核，对贯彻落实岗位责任制和目标管理、工作表现突出、成绩卓著者给予奖励；对玩忽职守、工作表现差的予以经济的或行政的制裁，以造就一支政治坚定、执法严明、廉洁奉公、文明高效的专业化税务管理干部队伍。

（四）宣传教育法

宣传教育的方法是指在税收征管过程中，通过宣传税收法律、法规、规章和说服教育来影响管理对象的一种方法。

国家的税收法律、法规和规章能否贯彻执行，在一定程度上取决于纳税人知法、守法的程度。税务机关只有通过长期广泛的宣传、辅导和咨询服务，才能使纳税人从不自觉到自觉依法履行纳税义务。另外，宣传教育也适合税务系统自身建设和管理的需要，通过不断的宣传教育，增强税务机关及其工作人员的责任感、使命感，做到依法治税，防止“人情税”等不良现象的出现，从而全面提高税务管理工作的质量和效率。