纳税筹划的重要性体现

从纳税筹划的含义可以看出，短期内，企业通过对经营活动的安排，减少交税，节约成本支出，以提高企业的经济效益；从长期看，企业把税法的各种要求自觉地贯彻到其各项经营活动之中，使得企业的纳税观念、守法意识都得到强化。因此，无论是短期还是长期，纳税筹划对企业都有积极意义。

第一，有助于提高纳税人的纳税意识。人们减少税负的动机是客观存在的，但是，其行为方式可能是多种多样的。如果用违法的手段达到逃税漏税的目的，是税法所不容许的。而纳税筹划的理论与实践，是用合法的或者是不违法的手段达到减轻税负的目的，显然有助于抑制逃税漏税的行为。纳税筹划与纳税意识的增强一般具有客观一致性和同步性的关系。企业对经营、投资、筹资活动进行纳税筹划正是利用国家的税收调控杠杆取得成效的有力证明。企业纳税意识提高主要表现在：①财务会计账证依法设置，齐全、规范。②按有关规定及时办理营业登记、税务登记手续。③及时、足额地申报缴纳各种税款。④主动配合税务机关的纳税检查。⑤接受税务机关的缴纳滞纳金、罚款等处罚。目前，纳税筹划搞得好的企业一般是纳税比较规范的大、中型企业，纳税意识相对比较强。纳税筹划与纳税意识的一致性关系体现在：①纳税筹划是企业纳税意识提高到一定阶段的表现，只有税制改革与税收征管改革成效显著，税法的权威才得以彰显。②企业纳税意识强与企业进行纳税筹划具有共同的要求，即符合税法规定或不违反税法规定，企业纳税筹划所安排的经济行为必须合乎税法条文、立法意图或不违反税法规定，而依法纳税更是企业纳税意识强的表现。③依法设立完整、规范的财务会计账证表和正确进行会计处理是企业进行纳税筹划的基本前提；会计账证表健全、规范，其节税的弹性一般应该会更大，也为以后提高纳税筹划效果提供依据。

第二，纳税筹划可能增加国家税收收入。从长远和整体看，纳税筹划不仅不会减少国家税收收入总量，甚至可能增加国家税收收入总量。纳税筹划的作用是调整投资方向，提高企业经济效益和社会效益。纳税筹划有利于贯彻国家的宏观调控政策，实现国民经济健康、有序、稳步发展。企业进行纳税筹划，虽然降低了企业税负，但是随着产业布局的逐步合理，可以促进生产进一步发展。企业规模上去了，随着企业收入和利润等税基的扩大，从整体和发展上看，实际上对国家今后税收不仅不会减少，反而会有所增加。

第三，有助于促进税法建设。纳税筹划是根据税法的规定达到减轻税负的目的。国家的税收法律、法规在不断完善，但在不同时期仍可能存在一定的漏洞。纳税人进行合理的纳税筹划，促使税务当局及早发现现行税法的缺陷和疏漏，为国家进一步完善税收法律、法规提供了依据，起到了对税收法律、法规的验证作用，使国家立法机关能及时了解税收法规和税收征管的不尽合理和不完善之处，从而进一步完善税收立法，不断修改和完善税收法律的有关条款，引导纳税人的投资、消费、经营等按照政府的意图去运作，推动依法治税的进程。(www.xing528.com)

第四，有助于优化产业结构和资源的合理配置。纳税筹划是利用税基与税率的差别，以达到减轻税负的目的。而税法中税基与税率的差别，是国家利用税收杠杆来引导纳税人的投资行为，达到调整国民经济结构与生产力布局的目的。纳税人根据税法中税基与税率的差别，根据税收的各项优惠、鼓励政策，进行投资、筹资、企业制度改造、产品结构调整等决策，尽管在主观上是为了减轻自己的税收负担，但客观上是在国家税收经济杠杆的作用下，逐步走向优化产业结构和生产力合理布局的道路，体现了国家的产业政策，有利于促进资本的流动和资源的合理配置。

第五，有助于提高企业的管理水平。资金、成本（费用）和利润是企业管理的三大要素，纳税筹划正是为了实现资金、成本（费用）和利润的最佳效果，从而提高企业的经营管理水平。企业进行纳税筹划离不开会计，会计人员既要熟知会计法律法规，也要熟悉税法。企业记账算账要考虑税法的要求，当会计处理方法与税法的要求不一致，或者允许进行会计政策、会计方法的选择时，财务会计与税务会计可以分离，正确进行纳税调整、正确计税、正确编报财务报告并进行纳税申报，从而有利于提高企业的会计管理水平，发挥会计的多重功能。纳税筹划理论是企业管理理论的重要组成部分，纳税筹划理论与实践的发展程度，是衡量企业管理水平的重要指标。

总之，从企业的角度来看，纳税筹划可以减轻企业的税收负担，规范企业的经营活动，影响企业的组织形式，提高企业的纳税意识；从宏观方面来看，纳税筹划的大力开展，可以充分发挥税收政策的宏观调节作用，促进投资和产业结构的合理化，可以减少偷税、逃税等违法行为的出现，又可以反作用于税收法治，促使税收制度不断完善，以便更科学地设计税收的立法。