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信用证产品综合案例

摘　要：本案例以国际贸易中一种常见而特殊的贸易方式离岸转手买卖贸易的信用证结算为例，在充分展现信用证结算“单单相符、单证相符”的基本付款原则的基础上，又结合离岸转手买卖贸易的特殊外汇监管要求，展现了在实务中信用证结算应遵守的“合规”原则。

关键词：信用证　离岸转手买卖　监管政策　合规

信用证业务因其较好地平衡了买卖双方的风险和利益，而成为国际贸易结算中一种非常重要的结算方式。根据《国际商会2018年全球贸易金融调查报告》显示，在传统贸易金融业务中，商业信用证仍具有重要的地位，占比达到49%。同时，信用证业务也因其单据业务性质的特点和审单的严谨而在使用中容易产生一定的风险。同时，信用证结算还应满足国际和本国监管部门的相关监管要求，做到合规交易。

2018年10月2日，进口商ABC international trade co ltd，Beijing China与出口商New style ltd，Dhaka Bangladesh签订服装定制合同，委托出口商供货一批儿童衬衣，共10 000件，单价每件5美元，总金额USD50 000.00。货物最终由生产商（即供货商）Bright co ltd，Bangladesh完成交货，最终买方（收货方）为Fashion GMBH，Germany。

合同约定的结算方式为：即期可转让信用证；运输方式为：海运，通知方为Fashion GMBH。允许转运、分期装运。启运港为：吉大港CHITTAGONG，Bangladesh。(www.xing528.com)

卸货港为：HAMBURG，Germany；价格条款为：FOB；付款单据为：发票，装箱单，海运提单。

开证银行HSBC Beijing接受开证申请人ABC公司的申请，于2018年10月11日按上述约定开立即期信用证一份，约定最迟装运日期为2018年11月20日，信用证有效期为2018年12月10日，有效地为Beijing，通知行（同为转让行、议付行）HSBC Bangladesh通过SWIFT接收并通知信用证给受益人。

由于市场变化，基础合同发生变动，最终交货11 000件商品，发票金额为USD55 000.00。考虑到时间紧迫，货物从Dhaka直接空运至Hamburg。

出口贸易商New style ltd，Dhaka Bangladesh于2018年11月20日交付货物，运单上显示Flight date：2018年11月21日，并于2018年12月11日将单据提交议付行HSBC Bangladesh柜台。开证行于2018年12月15日收到全套单据，包括发票（出具人为Bright co.ltd，Bangladesh）、装箱单、空运单和保单（按CIP价格出具）。开证行收到单据经审核后，提请进口商付款赎单，开证申请人接受全套单据，并通知开证行于2018年12月28日通过扣取其账户向议付行付款，交易完成。