【摘要】：情景再现小于的想法和很多会计一样，认为现金流量表并不重要。实际上，现金流量表对于分析公司财务数据，更精准地对公司经营状态测评，有着不可抹杀的贡献。李总会举例：某公司现金流量表中显示“经营活动产生的现金净流量”为3 200万元，当年年末到期债务本金为900万元，现金利息支出为10万元。
情景再现
小于的想法和很多会计一样，认为现金流量表并不重要。实际上，现金流量表对于分析公司财务数据，更精准地对公司经营状态测评，有着不可抹杀的贡献。要想读懂现金流量表的话，一方面从表内数据分析，另一方面该表数据要结合资产负债表及利润表一并分析。
李总会举例：
某公司以生产和销售电视为主营业务，2013年的财务报表中现金流量表内“经营活动产生的现金流量净额”为3 010万元，利润表内的营业收入为2 989万元。
该公司的销售净现率=经营活动产生的现金流量净额/销售收入
=3 010/2 989=1.01(www.xing528.com)
如果采取收付实现制编制销售收入，那么销售收入应该以实际收到的现金为基准进行编写，因此现金流量表中“经营活动产生的现金流量净额”与利润表中销售收入相同。理论上销售净现率为1，但在现实中不可能实现。该指标越接近1越合理，因此该公司销售净现率相对合理，资金信用政策不失偏颇。
李总会举例：
某公司现金流量表中显示“经营活动产生的现金净流量”为3 200万元，当年年末到期债务本金为900万元，现金利息支出为10万元。根据这些资料测算该公司的支付能力？
到期债务本息偿付比率=3 200/（900+10）=3.52
该公司到期债务本息偿付比率明显大于1，意味着该公司在保证现金支付需要后，还能保持一定的现金余额来满足预防性和投机性需求。
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