教育审计文书分类总览

根据教育审计工作实际情况，可把审计文书分为三种类型，即审计法定文书、审计作业文书、审计往来文书。

1.审计法定文书

审计法定文书是教育系统各类组织的内部审计机构，对被审计单位或个人发出的权威性的书面文书。

审计法定文书常用的有审计通知书、审计意见书、审计决定书、审计移送处理书、管理建议书。

①审计通知书

是指内部审计机构在实施审计前，通知被审计单位或个人接受审计的书面文件。

②审计意见书

是指内部审计机构在实施审计后，对被审计单位的经营活动和内部控制的适当性、合法性和有效性做出的评价和改进意见的书面文件。

③审计决定书

是指内部审计机构在实施审计后，对被审计单位违犯财经纪律的行为做出处理、处罚决定的书面文件。

④审计移送处理书

是指内部审计机构或其所在组织针对审计发现的被审计单位涉嫌违法、违纪的主管人员和直接责任人移送有关部门处理的书面文件。

⑤管理建议书

是指内部审计机构在实施审计后，对审计发现的共性问题向所在组织提出改进管理、提高效益建议的书面文件。

2.审计作业文书

审计作业文书是审计小组，在项目审计过程中形成的具有规范体式的可操作性文书。

审计作业文书常用的有：审前调查表、项目审计计划、审计方案、审计工作底稿、审计报告、审计调查报告等。

①审前调查表

是审计小组在编制项目审计计划和审计方案前，向被审计单位搜集相关资料、开展审前调查时形成的书面文件。

②项目审计计划

是指审计小组对具体审计项目实施的全过程所作综合安排形成的书面文件。

③审计方案

是审计小组对具体审计项目的审计程序及其时间等所作详细安排的书面文件。

④审计工作底稿

是审计小组在审计实施过程中形成的工作记录，是联系审计证据和审计结论的桥梁。审计工作底稿一般情况下使用一种统一样式的文书，但也可以分层次使用多种样式的文书，比如，分层次详细编制审计工作底稿，即具体、分项、汇总审计实施工作底稿。(www.xing528.com)

——具体审计实施工作底稿：是审计小组分工对审计程序执行过程、结果和审计证据的具体记录。

——分项审计实施工作底稿：是审计小组，整理分工审计事项的具体审计工作底稿和审计证据。

——汇总审计实施工作底稿：是审计小组，归纳整理分项审计实施工作底稿。

⑤审计报告

是审计小组对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计单位经营活动和内部控制的适当性、合法性和有效性出具的书面文件。

⑥审计调查报告

是审计小组实施必要的审计程序后，对内部审计机构报告审计调查情况的书面文件。

3.审计往来文书

审计往来文书是组织或内部审计机构与上下级、有关单位之间往来的具有规范体式的文书。

审计往来文书常用的有：审计请示、审计批复、审计通报、审计函、审计结果报告、审计调查结果报告、审计承诺书等。

①审计请示

是内部审计机构对项目审计中出现的问题向组织或上级内部审计机构请求指示、批准的书面文件。

②审计批复

是组织或上级内部审计机构答复下级内部审计机构请示事项的书面文件。

③审计通报

是组织或内部审计机构对被审计单位进行表彰、批评，传达重要精神或情况的书面文件。

④审计函

是组织或内部审计机构用于不相隶属关系之间商洽工作、询问和答复问题的往来文书。

⑤审计结果报告

是内部审计机构向组织、上级内部审计机构或审计机关报告重要审计事项结果或向经济责任审计委托部门出具审计结果的书面文件。

⑥审计调查结果报告

是内部审计机构向组织、上级内部审计机构或审计机关报告审计调查结果的书面文件。

⑦审计承诺书

是内部审计机构要求被审计单位就所提供资料的真实性和完整性所作的书面声明及内部审计机构就内部审计人员遵守《内部审计人员职业道德规范》有关规定的承诺。