【摘要】：7.职工报销差旅费借：销售费用管理费用贷：库存现金8.报销办公费借：管理费用销售费用贷：库存现金9.现金清查现金短缺。
1.从银行提取现金
借：库存现金
贷：银行存款
2.现金交存银行
借：银行存款
贷：库存现金
3.支付职工工资或福利
借：应付职工薪酬
贷：库存现金
银行存款
4.职工预借差旅费
借：其他应收款
贷：库存现金
收回剩余预借差旅费：
借：库存现金
贷：其他应收款
5.支付零星物资价款和运杂费
贷：库存现金
6.零星销售商品
借：库存现金
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税
关键点提示
通常，小微企业销售商品按3%缴纳增值税，由于其进项税额计入成本，所以其没有应交税费——应交增值税（进项税额）科目。因此在销售商品涉及增值税的时候，不必像一般纳税人那样注明销项税额，只写“应交税费——应交增值税”即可。
7.职工报销差旅费
借：销售费用
贷：库存现金
8.报销办公费
借：管理费用(www.xing528.com)
销售费用
贷：库存现金
9.现金清查
（1）现金短缺。
发生待查明原因的现金短缺：
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷：库存现金
属于应由责任人赔偿的部分：
借：其他应收款
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
属于应由保险公司赔偿的部分：
借：其他应收款
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
属于无法查明的其他原因：
借：营业外支出——资产盘亏毁损损失
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
（2）现金溢余
发生待查明原因的现金溢余：
借：库存现金
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
属于应支付给有关人员或单位：
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷：其他应付款
支付给有关人员或单位时：
借：其他应付款
贷：库存现金
属于无法査明原因的现金溢余：
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷：营业外收人
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