第一，对于能够从账面确认的差异，例如未收款的销售，不需要辅助记录，按月账面汇总差异。
例如，分钱账收入=会计账账面收入-本月未收款销售+以前销售本期收款。
第二，不能从会计账面确认的差异，需要财务人员逐笔辅助记录进行汇总，记录信息需要完整、清晰。
例如，公司列支了一笔老板花在其他公司的费用，该笔费用记录在会计账账面，但分钱账标准不能扣除。财务人员应逐笔辅助记录该类为其他公司个人承担的费用和因各种原因未计入公司账面的财务费用。
下面是我在给企业做财务咨询时，为企业分红而设计的一份《内部经营报告》，摘录部分内容，供大家参考。
一、2019年度、2020年度内部经营利润表结果
表3-6 2019年度、2020年度内部经营利润表（单位：万元）
二、内部经营结果核算口径及标准
1.收入计量确认原则。收入按本期实际发货不含税收入确认，即以本期账面收入为基础，调整增加本期发货未开票收入，调整减少以前年度发货本期开票收入。
2.成本（主营业务成本）计量确认原则。成本按本期实际发货实际成本确认，即以本期账面销售成本为基础，调整增加本期发货未开票成本，调整减少以前年度发货本期开票成本；调整本期工人及生产管理人员的实际发放年终奖金与账面预提奖金的差额。
3.期间费用确认原则。期间费用按权责发生制原则确认，即以本期账面期间费用为基础，调整增加关联公司代为支付的期间费用。
4.成本、费用互转调整。因对外报表需要，账面记录成本、费用与实际成本、费用存在一定差异，内部经营报告对此进行了调整。
5.总分公司内部销售进行抵消。即总公司销售给分公司的产品，总公司确认一次收入，分公司销售给客户后又确认一次收入，两次收入只确认销售给客户的收入，成本亦然。
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14.不考虑集团内部各关联公司自有资金相互占用可能产生的利息收入及利息费用。
15.流转税中的城市建设税及教育费附加按实际外部报表应缴纳金额确认，所得税费用按汇算清缴实际缴纳金额确认。
……
三、账面金额与内部经营结果差异调整
（一）收入项目调整
按上述内部经营结果核算口径将账面收入调整为内部经营报表收入，具体调整过程及金额如表3-7所示。
表3-7 收入项目调整过程及金额（单位：万元）
（二）成本（主营业务成本）项目调整
成本项目包含材料成本、人工成本及制造费用三大项目，按上述内部经营结果核算口径将账面成本调整为内部经营报表成本，具体调整过程及金额如表3-8所示。
表3-8 成本（主营业务成本）项目调整过程及金额（单位：万元）
续表
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