财务管理的概念告诉我们应该管什么。怎样去管理,就得借助于财务管理的职能由事物本身的特征所决定的固有职能,称为基本职能。随着事物的发展,人们为了高效地实现预期目的,就要求事物的基本职能可以得到最有效的发挥,这样,该事物的基本职能就会派生出一些新的职能。就财务管理而言,我们认为,其基本职能是组织,这是由财务管理的对象和内容所决定的。随着社会经济关系的日益复杂,组织企业的财务活动也就变得更加复杂,仅仅依靠传统的组织职能,已经不能满足需要,因此,一系列新的财务管理职能陆续从财务管理的组织职能中派生出来,如财务预测、财务决策、财务计划、财务控制以及财务分析、评价与考核等,但是,其基本职能包括四项:财务预测、财务决策、财务计划和财务分析。
(一)财务预测
财务预测,就是在认识财务活动的过去和现状的基础上,利用企业财务活动的历史资料,考虑现实的要求和条件,发现财务活动的客观规律,对未来的财务活动和财务成果做出科学的预计和测算。财务活动不是各项具体业务活动的简单组合,财务预测也绝非各项业务预测结果的简单拼凑,而是根据业务活动对资金活动的作用与反作用,涉及面较广,不能脱离企业的各项业务,所以,财务预测是一项综合性的预测工作。
(二)财务决策
财务决策,简单地说,就是对财务活动方案进行比较选择,并做出决定。决策成功与否,从根本上决定了事业的成败。财务管理效果的优劣,很大程度上取决于财务决策的成败。财务决策建立在预测的基础上,根据财务预测结果,采用一定的方法,在若干备选方案中选取一个最优活动方案。在现实中,财务方案有投资方案、筹资方案,以及包含投资和筹资的综合方案等。
(三)财务计划(www.xing528.com)
财务计划是以货币形式协调安排计划期内投资、筹资及财务成果的文件。财务决策所解决的问题仅仅是财务活动方案的选择。财务决策的正确与否,对于财务目标能否实现固然十分关键,但是,它还不是保证财务目标实现的全部条件。为了保证实现既定的财务目标,企业的财务活动应按照一定的财务计划组织实施。完成了财务计划,也就实现了财务目标。因此,当通过财务决策选定了财务活动方案之后,就应该编制财务计划。正确地编制财务计划,可以提高财务管理的预见性,也可以为企业及各部门、各层次提出具体的财务目标。从内容上来说,财务计划主要包括资金的使用计划、资金的筹集计划、费用成本计划、利润及利润分配计划。
(四)财务分析
财务分析是以财务报表资料及其他相关资料为依据,采用一系列专门的分析技术和方法,对企业过去有关筹资活动、投资活动、经营活动、分配活动进行分析。财务分析的基本目的,是为了说明财务活动实际结果与财务计划或者历史业绩等比较基础之间的差异及产生原因,从而为编制下期财务计划和以后的财务管理提供一定的参考依据。财务分析的基本方法主要有比较分析法和比率分析法等。通过比较分析,能发现差异的大小;通过比率分析,能进一步发现差异产生的原因主要在哪一方面或者哪几方面。当然,要想知道各种具体因素对财务活动实际结果的影响程度,需要运用因素分析等具体方法。
财务管理的四项基本职能相互联系,财务分析和财务预测是财务决策和财务计划的基础条件,财务决策和财务计划是财务分析和财务预测的延续。
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