财务组织职责及其优化方案

（一）一般工商企业中财务组织的职责

在大型公司中，总裁负责管理企业的生产经营。总裁下设若干副总裁，分别负责不同部门的经营与管理。财务部门负责人和会计部门负责人对财务总监负责。鉴于本教材主要讲述财务管理的相关内容，故这一部分仅就财务部门相关的岗位与职责进行论述，而不涉及会计部门的相关岗位与职责。财务部门应设置财务部门经理、筹资管理员投资管理员、预算管理员、财务分析员、工资考核员以及战略管理员等岗位，分别负责相应的财务管理工作。

1.财务总监（CFO）的职责

（1）财务总监的主要职责。在实务中，公司财务总监通常与公司高层管理人员有关，财务总监的大部分工作在于通过财务和会计工作为公司创造价值。图1-6描述了财务总监的主要职责。

图1-6　财务总监的主要职责

图1-6描述了现金从投资者流向公司并最终返回投资者的过程。其中：

①筹资：在资本市场向投资者出售金融资产；

②投资：在商品市场进行实物资产投资；

③分析：将筹资的现金流量与投资的现金流量进行对比分析；

④再投资：将投资或经营产生的现金流量的一部分用于再投资；

⑤分红付息：将投资收益的一部分以利息、股息或红利的形式分配给投资者。

在图1-6中，财务总监需要回答两个基本问题：一是如何在商品市场上进行实物资产投资，为公司未来创造价值？二是如何在金融市场上筹措投资所需要的资本，为投资者创造价值？

（2）财务总监未来职责的展望。国际会计师联盟（IFAC）下属的财务与管理会计委员会（FMAC）于2002年1月发表了一份题为“2010年首席财务执行官的任务”的研究报告。该报告对财务总监未来职责的展望主要体现在以下八个方面：

①战略规划已成为财务总监工作中的关键部分。他们将以全球化的视野积极参与公司的战略管理（收购与兼并），关注企业战略远胜于财务数据。

②在电子商务蓬勃发展、公司数字化生存的环境下，对信息进行流程化管理，远非过去的财务信息的编制者或会计数字的魔术师。

③公司财务仍然是财务总监的基本职责，但重心将转向以价值为基础的财务运营管理，包括税务、现金流量管理、业绩评估和风险管理等方面。

④财务总监在构建公司治理结构中将更有所作为，结构简单、坚守诚信将成为主流选择。

⑤沟通将是全方位多角度的，财务总监的关注点将从财务监控与信息加工中解脱出来，成为沟通企业内外的信息桥梁。

⑥财务总监在高层经营班子里将扮演一个积极成员的角色。与首席执行官结为伙伴关系，两者相辅相成，彼此默契配合，是一种建立在相互信任基础上的良好关系。

⑦在资本全球化的大趋势下，在不同国度面对不同的投资者，为公司营造良好的投资者关系是财务总监面临的重大挑战。

⑧如果能够出现一套全球统一的会计准则和财务报告标准，将大大简化企业的披露成本。

2.财务部门经理主要职责

财务部门经理需要全面负责财务部门的日常管理工作，并协助财务总监开展财务管理相关工作。财务部门经理的主要职责如下：

（1）制订财务计划。财务部门经理需要通过分析公司所处的环境、预测企业未来前景来制订相应的财务计划。公司的财务行为将直接或间接影响公司的未来发展和定位制订计划则可以使财务工作有条不紊地展开，也便于应对突发状况带来的影响。

（2）做出投资和筹资决策。公司必须通过投资创造超过成本的现金，由此获得价值增值。一家经营状态稳定的公司，如果要以大致稳定的销售增长率稳步成长，就需要投资生产经营的必需品，如厂房、机器设备、原材料等。财务总监一方面要计划公司的最优销售增长率，另一方面也要解决投资于何种资产以及投入资金从何而来的问题。

（3）协调各部门工作。财务部门经理不仅要主管财务部门的全部工作，还要负责与公司其他部门经理沟通和协调，以确保财务计划的顺利实施和整个公司运营效率的提升。例如，销售部门的市场营销策略以及对市场的预期将直接影响销售增长率，财务总监需要考虑销售部门的计划来进行融资、投资决策；是对现有设备进行更新改造，还是投资购买新设备，则要听取生产总监的意见。总之，其他部门活动的最终结果都指向一个共同的目标，即落实公司财务计划。

（4）处理公司在金融市场上的事务。企业在货币市场和资本市场上的借款、发行股票筹资、进行证券交易等行为都受金融市场的影响，同时也会对其产生反作用。因此，财务部门经理一方面要确保企业行为符合金融市场规范，避免违规遭受处罚；另一方面，也要善于利用金融市场为企业创造价值。

3.筹资管理员的主要职责

筹资管理员的主要职责是根据企业的生产经营、对外投资和调整资本结构的需要通过筹资渠道和资本市场，运用适当的筹资方式，经济有效地筹集企业所需要的资本筹资管理员应当了解企业自身的特点，熟悉各种筹资方式的特点，以便为企业选择最适当的筹资方式。

4.投资管理员的主要职责

投资管理员主要负责企业的投资管理工作，制订投资策略和战略资产配置，为了企业的利益，采取资产组合方式对企业资产进行投资管理。由于投资可以分为金融投资和实物投资，因此，投资管理员也可以分为金融投资管理员和实物投资管理员。前者主要负责金融资产的投资管理，后者则主要负责实物资产的投资管理。

5.分配管理员的主要职责(www.xing528.com)

分配管理员主要负责与企业收益分配相关的管理工作，既包括股利的分配，又包括债务利息的分配，因此其工作与股权筹资和债务筹资过程都具有一定的交叉性。

6.存货管理员的主要职责

存货管理员的主要职责就是对企业的存货进行管理，主要包括存货的信息管理和在此基础上进行的决策分析，最后进行有效的控制，达到存货管理的最终目的，提高经济效益，具体职责包括分析原材料的购买需求并测算相应的资金需求，管理物料和产品存货的余额等。

7.成本分析员的主要职责

成本分析员主要负责企业生产成本的核算和分析。因此，成本分析员应当对企业的产品生产过程、技术工艺、组成结构等相当熟悉，并熟练地掌握各种成本计算及分析方法，能根据企业自身特点灵活运用。

8.销售与信用分析员的主要职责

销售与信用分析员的主要职责就是根据产品的销售情况，拟定和修订企业的信用政策，分析客户的信用，拟定和修订收款方案，使企业更好地利用信用政策来扩大收益。

9.预算管理员的主要职责

预算管理员的主要职责是负责企业全面预算编制中的协调和汇总工作，拟定公司财务预算管理制度，加强预算管理，协助总经理编制年度经营预算，组织实施全面预算管理，实现年度经营目标。

10.财务分析员的主要职责

财务分析员主要负责企业的财务分析工作，对企业的各项财务指标进行分析，评价企业的财务状况和经营成果，为企业的财务决策提供服务。财务分析员应当熟悉各项财务指标的计算方法及其意义，具有扎实的财务基础，能对企业的财务状况做出准确的判断。

11.工资考核员的主要职责

工资考核员主要负责对各个部门及个人的绩效进行考核。工资考核员应该熟悉各种不同的业绩考核评价方法，制订适合公司的考核系统，对业绩做出准确的评价。

12.战略管理员的主要职责

战略管理员主要负责企业的战略管理工作，以及改制、重组、并购等重大事项的分析、规划和决策参谋工作。战略管理员应当熟悉企业的战略管理程序与方法，熟练掌握战略分析与决策的技巧与方法，熟悉公司的业务，熟悉各种战略方案的内涵。

（二）金融机构中财务组织的职责

1.存款性金融机构

存款性金融机构的核心业务主要有吸收储户存款、发放贷款、现金资产管理，因此主要设置银行业务主管、出纳、外币交易、信贷、信用分析、贷款规划管理等岗位。银行主管应该了解及评估客户需求，洞察客户信息，熟悉行业资讯，掌握企业财务知识。与吸收储户存款相关的岗位主要是出纳和外币交易员，负责接受存款、支付现金并向储户传递各种相关信息。与贷款业务相关的岗位主要有信贷员、贷款规划员和信用分析员，负责企业信贷相关的业务，必须对企业的信贷政策相当熟悉。与现金资产业务相关的岗位有财务分析员和证券投资分析员，主要负责现金资产投资分析等业务，必须熟悉各种财务理论，掌握各种分析技术和方法。

2.证券中介机构

证券中介机构包括证券公司和证券服务机构。证券公司是从事证券承销、证券自营和证券经纪等业务的金融机构。证券服务机构包括证券登记结算公司、证券投资咨询公司、会计师事务所、资产评估机构和信用评级机构等。与证券交易和经纪业务相关的岗位有证券分析员和证券交易员，主要对证券市场相关的各种因素进行研究和分析，包括对证券市场、证券价值及变动趋势进行分析、预测，并向投资者发布投资价值报告等，根据客户投资指令迅速有效地执行交易，进行风险控制。与证券承销业务相关的岗位主要是投资银行家，专门负责为企业发行股票、债券等。与投资咨询业务相关的岗位有证券分析师、长期规划兼并专家、全球融资和发展专家等，主要负责与投资相关的咨询业务与服务中介相关的岗位有注册会计师、资产评估师、信用评估人员等。这些岗位的人员主要为企业提供审计、资产评估和信用评估等服务。

3.保险公司

保险公司是专门从事经营商业保险业务的金融机构。保险公司一般会设有保险代理人和经纪人、核保员、损失理算员、精算师、投资专家等岗位人员。保险代理人和经纪人的主要职责是为公司招揽保险业务，代表公司签署保险合同，因此必须相当熟悉公司的业务流程和业务内容。核保员主要负责承包新业务，检查保单，决定保单业务、相关风险并有丰富的工作经验。损失理算员就是大家经常说的理赔员，负责理赔调查相关事宜。精算师主要从事保险费、赔付准备金、分红、保险额、退休金、年金等的计算。工作中需要深厚的数学功底、保险专业知识和丰富的经验。投资专家负责保险公司的财务管理相关工作。由于保险公司的现金流入与流出比一般工商企业更难预测，因此对此岗位的能力要求也更加高。

除上述几种金融机构之外，金融市场上还有许多其他金融机构，如投资基金、金融资产管理公司，有基金管理专家、信托专家、信用分析员、融资规划专家等职位。基金管理专家是对向公众募集的资金进行管理的人，需要具有丰富的证券投资经验，他们所具有的专业知识水平是一般投资者所达不到的，而且他们有能力及时获得各种必要的资料和信息，并且在投资决策中采用最先进的证券分析和各种专门方法，从而最大限度地保证投资决策的正确性。信托专家基于委托人的信任为委托人提供多种服务，帮助其进行资金的管理投资等。信用分析员在金融租赁公司中是一个非常重要的职位，负责对公司的信用状况进行分析，需要掌握各种专业知识和分析技术。财务咨询机构和财务公司中的融资规划专家负责帮助企业进行融资分析、评价和选择融资方案。

为了保障金融市场正常有序地运行，需要对金融活动实施监督和管理，因此需要相关的金融监管机构，并形成完整的监管体系。这些机构也有其自身的财务组织形式，有各种各样的财务人员，负责对金融市场进行监督和管理。

（三）其他组织中财务组织的职责

各级财政机关由本级政府领导。财政部是中央财政机关，对国务院负责。政府财政机关通常会设置预算管理员、国库管理员、经济建设管理员、监督检查员等岗位。预算管理员主要负责编制、落实政府机构的预算工作；考核各部门预算执行情况；指导下一级财政机关预算管理工作等。国库管理员的职责主要是贯彻落实财政国库管理制度改革工作，办理预算单位用款计划的编制、批复和管理工作等。经济建设管理员主要负责与有关部门合作，共同制订、实施财政基本建设投资政策，负责城市维护建设资金与财务管理等。监督检查员的职责是依法对其他组织执行财税法律、法规和国有资产管理、财务管理情况进行监督检查等。监督检查员应当熟悉相关法律，掌握会计、审计知识与技术。

税务机关主要负责国内的税收管理工作，一般设有税务管理员、税收征管员、财务管理员等岗位。税务管理员是税务机关及其税源管理部门中负责分片、分类管理税源，负有管户责任的工作人员，是随着我国税制变革和经济的发展，由税收专管员演化而来的。税收征管员主要负责组织实施综合性税收征管法律、法规和规章制度并负责制定综合性税收征管制度和办法，负责税务登记等税收资料的管理，指导个体工商户和集贸市场税收征管，负责税款缓缴、呆账税金、死欠税款核销管理工作等。财务管理员主要负责贯彻执行所辖行政区域税收计划及会计、统计制度，编制税收收入远期规划和近期计划等相关的财务管理工作。

进出口税收管理工作主要由海关负责，一般设置通关管理员、关税征收与管理员和商品价格管理员等职位。通关管理员主要负责进出口货物和运输工具通关管理和业务运行，监控海关作业单证的流转，指导、检查和监督关区审单作业。关税征收与管理员的主要职责是组织实施税收计划，对税收征管工作进行检查、监督和评估，提供相关税收信息等。商品价格管理员的主要职责是对进出口商品价格信息进行跟踪、收集、分析、筛选、整理等，为审价布控和风险布控提供帮助等。

中国人民银行即中央银行，是负责金银、货币和财政金库管理的机构，设有支付结算管理员和国库资金管理员等。支付结算相关业务的人员负责组织中国人民银行的会计核算工作，组织建设现代化的支付系统，制订相关的支付结算规则等。国库资金管理员负责管理国家金库业务，拟定并组织实施国库资金管理制度，进行日常的核算、反映和监督工作，国库资金管理员必须加强对财政、金融形势的分析判断，提高国库资金管理、运用、决策水平。

非营利组织涉及的领域非常广泛，如教育、科研、慈善、公共设施等，为社会的发展做出了重大贡献，其财务相关的岗位主要有预算管理员、收入管理员、支出管理员和工资与福利支出管理员等。预算管理员主要负责相关的预算编制实施，对执行情况进行分析，编制内部管理报告等。收入管理员的职责是对组织的各项收入进行预测、核算和分析等。支出管理员则负责对各部门的费用支出情况进行预算、监督、核算、分析等。工资与福利支出管理员的职责是对职工的工资和福利支出进行管理，如编制职工工资册和工资册汇总表，发放工资福利，进行相关会计核算工作等。