Excel VBE主要财务报表之上市公司

投资者为了做好证券投资决策，往往需要对上市公司的财务状况和经营成果进行分析，即进行财务报表分析。上市公司的财务报表主要包括资产负债表、利润及利润分配表和现金流量表。这三大财务报表包含了大量反映公司生产经营活动各方面情况的高度浓缩的会计信息。通过对财务报表的分析，可以全面地了解和评价公司的偿债能力、盈利能力、资产管理能力和发展能力，为做好投资决策提供有用的依据。

（1）资产负债表

资产负债表是反映公司某一时刻财务状况的报表，又称财务状况表。它是根据“资产＝负债＋所有者权益”的会计等式，按照一定的分类标准和一定的顺序，把公司在一定日期的资产、负债、所有者权益各项目予以适当排列，并对日常工作中形成的大量数据进行高效浓缩整理后编制而成。它表明公司在某一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的现有义务和所有者对净资产的要求权力。资产负债表是一张静态报表、它反映的是公司某一时点的财务状况，如月末或年初。通过在资产负债表上设立“年初数”和“年末数”栏目，也能反映出公司财务状况的变动情况。

资产负债表的主要作用是：一方面可反映公司拥有的经济资源及其分布结构，从而可以使投资者了解公司的资产总量规模及其具体的分布形态，并通过观察公司资产的具体结构，对公司资产的质量及其结构的合理性做出一定的判断，也为公司优化资源配置结构提供重要的依据；另一方面可反映公司的资金来源及其构成情况，从而可以使投资者了解公司的财务结构和财务风险，为做出合理的决策提供依据。

（2）利润及利润分配表

利润及利润分配表，是反映公司在一定期间内经营成果以及利润分配情况的财务报表，它是公司必须定期编报的一张动态报表。利润表是根据“收入－费用＝利润”这一会计等式和收入与费用相配比的原则编制而成的。该表可以反映公司的收入、费用、投资收益、营业外收支及利润等情况，从而可为投资者、债权人及其他会计信息的使用者提供评价公司的获利能力、投资价值和偿债能力等方面的有用信息。(www.xing528.com)

利润及利润分配表包括利润表、利润分配表、补充资料，以及附注部分。利润分配表是利润表的附表，是反映公司在一定期间内对已实现利润的分配或对亏损弥补情况的财务报表，它也是一张动态的财务报表，一般与利润表合在一起组成利润及利润分配表并同时公告。通过利润分配表，可以了解公司净利润的分配去向、利润分配的构成，以及年末未分配利润的数额。同时，利润分配表也是联结资产负债表和利润表的中间桥梁，它可以反映资产负债表中股东权益变化的部分原因。

利润及利润分配表的作用主要表现在，可以使投资者了解和分析公司的经营成果和获利能力，可以为公司管理人员改善经营管理提供依据，可以为预测公司的盈利能力提供重要的依据，并且有助于评价和预测公司的偿债能力。

（3）现金流量表

现金流量表是指以现金的收付为基础所编制出来的财务状况变动表，它反映了公司在一定时期内所产生的现金流入和现金流出的情况。现金流量表中的项目主要包括经营活动的现金流量表、投资活动的现金流量表和筹资活动的现金流量表。

现金流量表所提供的信息有助于投资者评价公司获取现金的能力，评价一定时期的利润质量，正确判断公司现实的现金支付能力和与之相联系的股利政策及理财过程，分析公司未来获取现金的能力，从而为正确地进行投资决策提供依据。