现金预算是前面所有关于现金收支预算的汇总，由现金收入、现金支出、现金多余或不足、资金的筹集和运用四个部分组成。
其中“现金收入” 部分包括期初现金余额和预算期销售商品所取得的现金收入，年初的“现金余额” 是在编制预算时预计的；“销货现金收入” 的数据来自销售预算；“可供使用现金” 是期初现金余额与本期现金收入之和。
“现金支出” 部分包括预算的各项现金支出。其中“直接材料”、“直接人工”、“制造费用”、“销售费用”、“管理费用” 的数据，分别来自前述有关预算；其他现金支出的数据则来自另行编制的专门预算。
“现金多余或不足” 是现金收入合计与现金支出合计的差额。差额为正，说明收入大于支出，现金有多余，可用于偿还借款或用于短期投资；差额为负，说明支出大于收入，现金不足，需要向银行取得新的借款。
预计的现金收入主要是销售收入，还有一少部分的其他收入，所以预计现金收入的数额主要来自于销售预算。预计的现金支出主要指营运资金支出和其他现金支出。具体包括采购原材料、支付工资、支付管理费、营业费、财务费等其他费用以及企业支付的税金等。现金预算通过对企业的现金收入、支出情况的预计推算出企业预算期的现金结余情况。如果现金不足，则提前安排筹资，避免企业在需要资金时“饥不择食”；如果现金多余，则可以采取归还贷款或对有价证券进行投资，以增加收益。(www.xing528.com)
表3-15 现金流量预算
续表
现金预算的编制对企业来说至关重要，一个企业要生存必须有相应的现金支持，否则就会影响企业的正常经营和企业活动。编制现金预算就可以清楚地看出企业的预算期内的现金盈亏情况，从而采取相应的对策，防止现金不足情况的出现。同时在现金比较富裕的时候也可以进行一些短期投资，增强现金的获利能力。
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