企业增加其他货币资金，借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目；减少其他货币资金，借记“材料采购”、“应交税费——应交增值税(进项税额)”、“管理费用(相关费用科目)”、“银行存款”有关科目，贷记“其他货币资金”科目。“其他货币资金”科目可按银行汇票或本票、信用证的收款单位，外埠存款的开户银行，分别“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”、“外埠存款”等进行明细核算。“其他货币资金”科目期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。
例1：东方公司2012年7月7日向冀东水泥厂采购建材产品水泥，委托当地开户银行汇款给采购地开立专户150000元。7月15日收到采购员交来的购货发票，支付购货金额100000元和的增值税款17000元。采购员完成了采购任务，将多余的外埠存款33000元转回当地银行。
借：其他货币资金——外埠存款——中国建设银行河北支行 150000
贷：银行存款——中国建设银行北京朝阳支行 150000
收到采购员交来的购货发票，按购货金额和支付的增值税款。
借：材料采购——建材——水泥 100000
应交税费——应交增值税(进项税额) 17000
贷：其他货币资金——外埠存款——中国建设银行河北支行 117000
采购员完成了采购任务，将多余的外埠存款转回当地银行时，企业应根据银行的收账通知。转销“其他资币资金——外埠存款”科目。
借：银行存款——中国建设银行北京朝阳支行 33000
贷：其他货币资金——外埠存款——中国建设银行河北支行 33000
例2：东方公司2012年8月1日向冀东水泥厂采购建材产品水泥，向当地开户银行提交“银行汇票委托书”，并将款项300000元交存银行。
借：其他货币资金——银行汇票存款——中国建设银行北京朝阳支行300000(www.xing528.com)
贷：银行存款——中国建设银行北京朝阳支行 300000
(1)假设公司使用银行汇票后，应根据发票账单及开户行转来的银行汇票第四联等凭证进行账务处理。
借：材料采购——建材——水泥 200000
应交税费——应交增值税(进项税额) 34000
贷：其他货币资金——银行汇票存款——中国建设银行北京朝阳支行234000
银行汇票使用完毕，应转销
借：银行存款——中国建设银行北京朝阳支行 66000
贷：其他货币资金——银行汇票存款——中国建设银行北京朝阳支行66000
(2)假设如银行汇票因超出付款期限或其他原因未曾使用而退回。则企业收款时
借：银行存款——中国建设银行北京朝阳支行 300000
贷：其他货币资金——银行汇票存款——中国建设银行北京朝阳支行300000
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