税务程序风险解决方案

关键词：纳税人识别号

纳税人识别号：2016年，我国正式取消登记证制度，所有企业统一只发工商营业执照，而统一纳税人识别号则被企业统一社会信用代码所取代。

税务程序就是指企业在税务机关办理相关业务的步骤流程，例如企业在取得营业执照后多少天内必须进行税务登记，税务登记后必须进行纳税申报，申报完成后必须进行税款缴纳。对于税务程序上要求的事项，企业必须按照规定时间办理，如果不按照规定时间办理相关业务，就会面临税务机关的处罚。

营业执照

企业没有按照税务机关规定的期限办理设立税务登记、变更税务登记、注销税务登记；企业没有按照税务机关的规定妥善保管会计账簿，没有按照规定保管记账凭证和相关账务资料；企业没有按照规定制定财务会计制度和财务会计处理办法，并且没有在税务机关规定的时间内将财务会计制度和会计核算软件信息提交至税务机关；企业没有在税务机关规定的期限内将企业全部银行存款账号向税务机关提交备查；企业没有按照税务机关的规定安装税控装置，没有正确使用税控装置或者故意损坏、私自改动税控装置。当企业发生上述事件时，税务机关会责令限期改正，可以处2000元以下的罚款。如果责令改正仍然不按照规定程序办理上述事宜，税务机关将处2000元以上1万元以下的罚款。

上述事件是指违反税务机关管理程序的基本事件，企业只要有正确的财务观念，完全可以避免。有些企业对税务机关的相关规定不以为然，当面临罚款的时候才认识到问题的严重性。企业的老板和财务人员，都应该树立一个按规定办事的基本观念，才能有效避免税务程序上的风险。

企业已经进行纳税申报后，应该缴纳税款却没有缴纳的；企业是代收代缴税款的一方，应该代收税款却没有收取的；税务代理人没有按照法律法规规定，导致企业没有按时缴纳税款或者少交税款的。税务机关将对上述事件进行应收税款的50%以上3倍以下的罚款，由此可见，根据事件程度不同，税务风险再次升级。(https://www.xing528.com)

企业税务工作程序

税务机关对于不按税务程序办理事项的企业，除了罚款处罚，还有其他处罚方法。对于连续3个月没有报税的企业，未报税包括企业涉及的所有税种，税务机关会将该企业认定为非正常户，禁止非正常企业领用发票和开具发票。对于非正常企业欠缴的税款，税务机关会继续追征，并加收滞纳金。当非正常企业接受处罚补缴税款并且缴纳滞纳金后，进行补充申报，税务机关的征管系统就会自动将其身份恢复正常。

企业符合规定的涉税程序应当是取得营业执照后按期进行税务登记和各种信息备案，经过税务机关核定税种，申领发票购置税控设备，按规定使用税控设备，于征期进行纳税申报并缴纳税款。其中的任何一个环节遗漏了，都会产生税务风险。面临税务风险可能是罚款、滞纳金这类利益损失，也可能是不能正常使用发票给企业造成的经营损失，最终都会影响企业信用，导致利益受损。

财务总监说

很多小企业经营者为了节省精力，会委托一些中介机构代为办理企业注册手续，而在企业成立之后也会聘用兼职财务人员。但作为企业的经营者，对这些中介和兼职人员一定要慎重使用，即便使用也要对整个流程了然于胸，避免因为中介和兼职的不专业给企业造成损失。