山东法院会计核算体系及实务应用-其他应收款处理

（一）预借现金

（1）预借现金。

［例4-16］2019年1月3日，某法院预借办公室王某赴偏远地区出差费用1 000元现金。账务处理如下：

财务会计：

借：其他应收款—预借差旅费—办公室王某 1 000

贷：库存现金—单位现金 1 000

预算会计不做账务处理

（2）报销费用。

［例4-17］接［例4-16］，2019年3月11日，法 院报销王某差旅 费950 元，收回现金50 元，资金来源为同级财政拨款，财政下达至行政运行。账务处理如下：

财务会计：

借：业务活动费用—商品和服务费用—差旅费 950

库存现金—单位现金 50

贷：其他应收款—预借差旅费—办公室王某 1 000

预算会计：

借：行政支出—财政拨款支出—基本支出—行政运行—商品和服务支出—差旅费 950

贷：资金结存—货币资金 950

（二）拨付内部有关部门的备用金

［例4-18］2019年2月11日，某法院拨付办公室备用现金1 000 元，资金来源为同级财政拨款，财政下达至行政运行。3月29日，办公室报销办公费用900 元。账务处理如下：

（1）2月11日，拨付备用金。

财务会计：

借：其他应收款—备用金—办公室 1 000(www.xing528.com)

贷：库存现金—单位现金 1 000

预算会计不做账务处理

（2）3月29日，报销办公费。

财务会计：

借：业务活动费用—商品和服务费用—办公费 900

贷：库存现金—单位现金 900

预算会计：

借：行政支出—财政拨款支出—基本支出—行政运行—商品和服务支出—办公费 900

贷：资金结存—货币资金 900

（三）支付押金

［例4-19］2019年4月10日，某法院购买矿泉水200 桶，以银行存款向利民矿泉水公司支付水桶押金5 000 元。依据支票存根、押金收据，账务处理如下：

财务会计：

借：其他应收款—押金—利民矿泉水公司 5 000

贷：银行存款—单位存款—××银行 5 000

预算会计不做账务处理

［例4-20］接［例4-19］，2019年12月6日，某法院购买的矿泉水使用完，退回水桶，收到利民矿泉水公司退回押金5 000元，存入银行。依据资金往来结算票据、银行进账单，账务处理如下：

财务会计：

借：银行存款—单位存款—××银行 5 000

贷：其他应收款—押金—利民矿泉水公司 5 000

预算会计不做账务处理