近代社会保险制度演化：强制储蓄解析

中华邮政、上海商业储蓄银行、英美烟公司、直隶开滦矿务局、南阳兄弟烟草公司、奉天抚顺煤矿公司、康元制罐厂共7家企业所发起的9个储蓄计划都有厂方赠送，海关还将储蓄和养老联系在一起。因为，中外企业融资利率不同，所以，在表3.2中将这10个储蓄计划按照企业是由中国人还是外国人控制进行分类。在表格的分析中更加注重职工储蓄的职工供款所带来的总收益，该总收益包含两个部分：厂方赠送和储蓄基金的收益。

表3.2　职工供款的总收益（有厂方赠送）^[24]

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注：*该项数据未能搜集到。
〔2〕基于表格使用的前提——职工在一个企业长期工作，本企业储金收益率就只有一个——8%。

在表3.2中，职工供款与厂方赠送的比例反映了职工供款来自厂方的收益。在这9个职工储蓄计划中，有2个计划源自厂方赠送的收益是无穷大的，因为它们不需要职工供款；有3个计划源自厂方赠送的收益率是100%，因为厂方按1∶1赠送；有1个计划源自厂方赠送的收益率是33%，因为厂方按1/3比例赠送；有1个计划源自厂方赠送的收益率是50%，因为厂方按1/2比例赠送；有1个计划的厂方赠送的收益率是75%-500%，因为厂方赠送比例是1∶3/4-1∶5；有1个计划的厂方赠送的收益率是50%-100%，因为厂方赠送比例是1∶1/2-1∶1；还有1个计划厂方是将储蓄和养老金联系在一起的。综上可知，储蓄基金中职工供款的总收益率，在综合考虑厂方赠送和储金年收益率后，会远远高于同期企业贷款的利率水平。根据前文对企业设立储蓄计划目的的检验方法进行判断，可知这10个储金计划发起的目的都是通过保障管理使企业获得更大盈利。