私募基金费用与税收指引

（一）基金费用的种类

1.基金管理人的管理费和业绩报酬（如有）；

2.基金托管人的托管费；

3.行政管理服务商的行政管理服务费；

4.银行账户的资金结算汇划费、账户维护费；

5.基金财产开立账户需要支付的费用；

6.基金合同等与基金相关的文件或账册制作、印刷费用；

7.审计费、律师费、信息披露费等费用；

8.基金终止时的清算费用；

9.基金适用的税赋（包括增值税及其附加税等）；

10.按照法律法规及本合同的约定可以在基金财产中列支的其他费用。

（二）费用计提方法、计提标准和支付方式

1.基金管理人的管理费

基金财产的年管理费率为【　】%，计算方法如下：

计算方式：

费用计提日应计提的管理费＝本基金实收基金×【　】%×基金成立日（不含）或上一计提日（不含）至该计提日（含）或清算日（含）实际天数÷365

若某计费区间实收基金发生变化，则分段计算。

支付方式：（略）。

基金管理人指定的接收管理费的银行账户信息：

账户名称：

账号：

开户行：

2.基金托管人的托管费

基金财产的年托管费率为【　】%，计算方法如下：

计算方式：

费用计提日应计提的托管费＝本基金实收基金×【　】%×基金成立日（不含）或上一计提日（不含）至该计提日（含）或清算日（含）实际天数÷365(www.xing528.com)

若某计费区间实收基金发生变化，则分段计算。

支付方式：（略）

基金托管人指定的接收托管费的银行账户信息：

账户名称：

开户银行：

3.行政管理服务商的行政管理服务费

基金财产的年行政管理服务费率为【　】%，计算方法如下：

计算方式：

费用计提日应计提的行政管理服务费＝本基金实收基金×【　】%×基金成立日（不含）或上一计提日（不含）至该计提日（含）或清算日（含）实际天数÷365

若某计费区间实收基金发生变化，则分段计算。

支付方式：（略）

行政管理服务商指定的接收行政管理服务费的银行账户信息：

账户名称：

账号：

开户行：

管理人在划付行政管理服务费时，应在指令附言中注明“行政管理服务费”字样。

4.上述（一）中4—8项费用由基金管理人根据其他有关法规及相应合同的规定，在费用发生时，直接列入当期费用。

（三）基金管理人和基金托管人协商一致后，可根据投资情况和市场发展情况调低基金管理费率、基金托管费率和行政管理服务费率，并在新的费率开始实施前3个工作日在管理人指定网站公告。基金管理人和基金托管人与基金投资者协商一致后，可根据投资情况和市场发展情况调高资产管理费率、资产托管费率和行政管理服务费率。

（四）不列入基金费用的项目

1.基金管理人和基金托管人因未履行或未完全履行义务导致的费用支出或基金财产的损失。

2.基金募集期间的费用、处理与本基金运作无关的事项发生的费用等。

3.其他根据相关法律法规及中国证监会的有关规定不列入基金费用的项目。

（五）基金管理业务的税收

本基金运作过程中涉及的各纳税主体，依照国家法律法规的规定履行各自的纳税义务。基金份额持有人必须自行缴纳的税收，基金管理人、基金托管人不承担代扣代缴或纳税的义务。