（1）纳税义务发生时间
A.以一次交割、付清价款方式转让房地产的，主管税务机关可在纳税人办理纳税申报后，根据其应纳税额的大小及向有关部门办理过户、登记手续的期限等，规定其在办理过户、登记手续前数日内一次性缴纳全部土地增值税。
B.以分期收款方式转让房地产的，主管税务机关可根据合同规定的收款日期来确定具体的纳税期限。即首先计算出应缴纳的全部土地增值税税额，再按总税额除以转让房地产的总收入，计算出应纳税额占总收入的比例；然后在每次收到价款时，按收到价款的数额乘以求得的比例数来确定每次应纳的税额，并规定其应在每次收款后数日内缴纳土地增值税。
C.项目全部竣工结算前转让房地产的，由于无法确定成本的实际支出，无法据实计算土地增值税的，可以对该税进行预征，待该项目全部竣工，办理结算后再进行结算，多退少补。
（2）纳税地点
土地增值税的纳税地点为房地产所在地。这里所说的“房地产所在地”是指房地产的坐落地。
A.如果纳税人是法人，其转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营地不一致时，则应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税。
B.纳税人是自然人，其转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税。 纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应按房地产所在地分别申报纳税。
（3）纳税申报
纳税人应按条例有关规定及时办理纳税申报，并如实填写“土地增值税纳税申报表”。需要强调的是从事房地产开发纳税人适用“土地增值税项目登记表”和“土地征增值税纳税申报表（一）”，非从事房地产开发纳税人适用“土地增值税纳税申报表（二）”。(www.xing528.com)
①从事房地产开发纳税人的土地增值税纳税申报
从事房地产开发的土地增值税纳税人的土地增值税纳税申报，包括转让已完成开发的房地产取得转让收入，或预售正在开发的房地产并取得预售收入的情况。
表8-11 土地增值税项目登记表
（从事房地产开发的纳税人适用）
表8-12 土地增值税纳税申报表（一）
（从事房地产开发的纳税人适用）
续表
②非从事房地产开发纳税人的土地增值税纳税申报
非从事房地产开发的纳税人在签订房地产转让合同7日内，向主管税务机关报送土地增值税纳税申报表，该表与表（一）相同的栏目其填报基本要求一致。
表8-13 土地增值税纳税申报表（二）
（非从事房地产开发的纳税人适用）
续表
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