酒店财务管理现金收支

1.现金收入管理

现金收入管理的主要目的是采用适当的方法加速现金的回收,提高现金的使用效率。在不影响酒店未来收益的情况下,应尽可能地缩短现金回收的时间。如果允许使用现金折扣,则应尽量采用这一方法,以加速现金的回收。对于散客,由于是现收现付,不存在加速收款的问题; 对于单位,尽量给予现金折扣,催促收款; 而对于旅游社团,则应尽可能采用预收款的方式来加速收款。

2.现金支出管理

现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间。当然,这种延缓必须是合理合法的且不损害酒店的信誉。酒店若能有效控制现金支出,同样可带来大量的现金结余。

(1)合理使用现金浮游量。现金浮游量是指由于酒店提高收款效率和延长付款时间所产生的账户上的现金余额和银行账户上的酒店存款余额之间的差额。正常使用浮游量可以适当减少现金持有量,提高现金的使用效率,但使用浮游量必须注意以下几个问题：①如果付款不及时,会使酒店的信用度受损。②可能出现银行存款的透支。因此,必须慎重使用浮游量这一方式,合理控制使用的时间及额度。

(2)尽量推迟应付款的支付。推迟应付款的支付,是指酒店在不影响自己信誉的前提下,充分运用供货方所提供的信用优惠,尽可能地推迟应付款的支付期。例如,酒店在采购消耗性物品时,对方开出的付款条件是“2/10,1/20,N/30”,财务部门应安排在第10 天付款,最大限度地利用现金而又不失现金折扣。(www.xing528.com)

(3)汇票代替支票。与支票不同的是,承兑汇票并不是见票即付。这一方式的优点是推迟了酒店调入资金支付汇票的实际所需时间。这样酒店就只需在银行中保持较少的现金余额。它的缺点是某些供应商可能并不喜欢用汇票付款,致使酒店的信用度大打折扣,而且同支票相比,银行会收取较高的汇票手续费。

(4)改进员工工资支付模式。酒店可以为支付工资专门设立一个工资账户,通过银行向职工支付工资。为了最大限度地减少工资账户的存款余额,酒店要尽量缩短开出支付工资的支票与职工去银行提工资的时间。

(5)争取现金流出与现金流入同步。酒店应尽量使现金流出与流入同步,这样,就可以降低交易性现金余额,同时可以减少有价证券转换为现金的次数,提高现金的利用效率,节约转换成本。

(6)适当进行证券投资。酒店库存现金没有利息收入,银行活期存款的利率也非常低,因此,当酒店有较多闲置不用的现金时,可适当投资于国库券、大额定期可转让存单、企业债券、企业股票,以获取更多的利息收入,而当酒店现金短缺时,再出售各种证券获取现金,这样既能保证有较多的利息收入,又能增强酒店的变现能力。