1.税金
税金如图9-8 所示。
图9-8 税金
2.营业成本
营业成本如图9-9 所示。
图9-9 营业成本
(1)销售服务费(线上线下的中介费用,如携程佣金)。
若2014年预算客房收入与2013年的实际客房收入相当,则原则上,2014年销售服务费预算按等于2013年实际销售服务费编制,但各月份的预算数值需要根据节假日的实际变动情况做微调。
若2014年预算客房收入比2013年实际客房收入有增加,则2014年预算销售服务费预算一般根据销售年计划中的各月的中介占比×对应月份门市价×95% ×15% ×月可售房总数编制(此公式只适用月门市价150～240 元的情况; 若月门市价小于150 元或大于240 元,则将公式中对应月份的门市价×95% ×15%替代成25%或40%),其中月可售房总数等于房间数×出租率×月天数。
编制方法：餐饮收入×(1-餐饮毛利)+员工餐成本。
早餐：毛利率30%; 正餐：毛利率48%～52%。
员工餐成本计算方法：
按2014年酒店岗位预算编制数×对应城市级别的人均餐费标准×当月天数×75% +当月应享员工福利人数×当月应享福利费编制,但年预算福利费总额不超过2014年酒店岗位预算编制数×对应城市级别人员餐标×266。
餐标：一类城市14 元,二类城市12 元,其余10 元。
(3)商品成本、卡成本。
编制方法：
3.人力成本
人力成本如图9-10 所示。
图9-10 人力成本
(1)应发工资(店长工资、员工工资、员工奖金),如图9-11 所示。
图9-11 应发工资
先根据2014年年预算的有效房量和月均预算餐饮收入计算各岗位的编制人数(驻店专员按0.5 人计算,直营酒店无会计兼人事编制,特许店该岗位编制为1 人),再用各岗位的预算编制人数(店长编制人数除外)与对应城市岗位工资标准(取2013年人事发布的城市岗位工资标准表中各岗位“Ⅲ级工资” +“基准奖金” 的合计值)相乘做各月应发工资预算的基数,以此基数乘以国定假日的预算调整系数再加上对应城市级别单店店长的Ⅲ级工资(特许酒店店长的岗位工资取特许加盟合同中的“总经理费”)来编制预算。其中,酒店的人员编制标准和法定假日的预算调整系数如图9-12 和表9-1 所示。
图9-12 酒店的人员编制标准和法定假日的预算调整系数
表9-1 酒店的人员编制标准和法定假日的预算调整系数
举例：
如图9-13 所示：2014年预算的有效房量为118 (125 ×94.4%)间,月均预算餐饮收入为21 083 (253 000 ÷12)元,对应的各岗位的人员编制见图9-14 粗线框处,对应的岗位工资标准见图9-15 粗线框处。该店2014年月预算应发工资的基数为44 300 元(对应岗位人数×对应工资合计,运营经理岗位人数1 ×运营经理岗位对应级别工资合计3 700 元+前厅经理岗位人数1×前厅经理岗位对应级别工资合计2 500 元+……+厨杂工岗位人数1×厨杂工岗位工资合计1 200 元),则2014年各月预算应发工资如图9-16 所示。
图9-13 2014年预算
图9-14 各岗位的人员编制
(2)绩效达标奖计提、超额奖预提、工资附加。
AG1304_绩效达标奖计提· 员工计提年终奖
编制方法：(对应月份应发工资预算-店长岗位编制数×店长的岗位工资)×12.5%。
图9-15 岗位工资标准
图9-16 2014年各月预算应发工资
AG1306_绩效超额奖预提
编制方法：按照“0” 填写。
编制方法：对应月份应发工资预算×(2013年1—8月实际工资附加÷2013年1—8月实际应发工资)。
(3)福利费、考核提成、服装费。
AG1308_福利费· 员工生日、员工活动、员工体检
编制方法：800 元/(人·年)的福利+80 元/(人·年)(体检)。
(春节费,高温、中秋、员工活动等固定福利提前一个月编入预算)
AG1309_考核提成· 店长考核提成
编制方法如下。
直营店：每月5 750 元。
特许店：0。
AG1310_服装费· 员工购买的工作服,店长服装费
编制方法：截至2013年12月31日,开业大于12 个月的酒店,2014年服装费预算按与2012年实际服装费大致相当的水平编制; 截至2013年12月31日,开业在0～12 个月的酒店,2014年服装费月预算在开业小于12 个月前按实际摊销编制,从第13 个月起,按每月不大于300 元编制。
4.物料用品
物料用品如图9-17 所示。
图9-17 物料用品
(1)清洁用品、清洁费。
AG1402_ 清洁用品· 用来做清洁卫生的各项物料用品
编制方法：
2014年各月清洁用品预算按各月考核总收入预算乘以0.2%编制。
2013年各月清洁用品费用×(1 +各月出租率增长比例)。
AG1403_ 清洁费· 清洁公司提供清洁服务发生的费用
编制方法：
截至2013年12月31日,开业大于24 个月的酒店,2014年清洁费预算按与2013年该项费用实际大致相当的水平编制; 截至2013年12月31日,开业小于24 个月的酒店,该项费用预算可按照各月2014年清洁用品预算×65%。
莫泰品牌所有酒店排污费合同不再续签。
如每季度烟道清洁、抽排油烟机清洗费、外墙清洗费等可单独列入清洁费预算。
(2)服务用品。
AG1404_ 服务用品· 为客人服务所使用的一次性用品
编制方法：
若2013年1—8月服务用品实际使用效率在2.7 元/(间·天)以下的,则2014年各月客用品预算按当月房间数×预算出租率×当月天数×2013年1—8月服务用品的实际使用效率编制。
若2013年1—8月服务用品实际使用效率在2.7 元/(间·天)以上的,则2014年各月客用品预算按当月房间数×预算出租率×当月天数×2.7 元/(间·天)编制。
其中,2013年1—8月服务用品的实际使用效率等于2013年1—8月实际合计服务用品÷(2013年1—8月实际房间数×2013年1—8月实际出租率×2013年1—8月合计有效每月天数)。
2014年快捷推行桶装水酒店的费用效率应相应下调。
2013年1—8月实际各个数据见经营预算表。
(3)棉织品计提、餐厨具。
棉织品计提编制方法：
开业12 个月以内：2014年各月棉织品计提金额预算按实际开业采购棉织品每月摊销额编制,从开业第13 个月开始,按照计提公式计提。
开业12 个月以上,棉织品计提公式分为两种：
原计提公式——营业收入×1.2%
新计提公式—— (2.4 元×标准双人房数+1.8 元×大床房数)×每月天数×月实际出租率
备注：大床房数=总房数-标准双人房数
酒店计提时分别用两种公式计算,按“孰低” 原则确定计提费用。
餐厨具编制方法：截至2012年12月31日
开业大于12 个月的酒店：
无餐饮模式变更：参考2013年实际发生。
有餐饮模式变更：参考变更后的实际发生。(www.xing528.com)
开业小于12 个月的酒店：
2014年餐厨具预算按实际开业餐厨具月摊销额编制。
从开业第13 个月起,2014年当月餐厨具预算按对应月份的餐饮收入×0.8%编制。
(4)低值易耗品、洗涤费、物料用品摊销。
低值易耗品编制方法：
开业12 个月以内,2014年低值易耗品预算按实际开业低值易耗品月均摊销额编制,从开业第13 个月开始,2014年低值易耗品预算按每月不高于1 300 元编制。
开业12 个月以上：参考2013年同期数据。
快捷品牌更换防毒面具。
洗涤费编制方法：
当月房间数×预算出租率×当月天数×2013年1—8月洗涤费的实际使用效率编制。
单间夜洗涤费标杆在4.7 元以下(原则上不超过2013年实际)。
物料用品摊销编制方法：
开业12 个月以内,2014年物料用品摊销预算按实际开业物料用品摊销月均摊销额编制,从开业第13 个月开始,2014年物料用品摊销预算按每月不高于1 100 元编制。
开业12 个月以上：参考2013年同期数据。
5.能源费用
2014年预算所有能源费用的费用效率(单间夜成本)不应高于2013年实际。
实际使用效率可以参考管理平台,新店可参考同城市同类店龄酒店数据。
月末数据采集表不合理的酒店可参考工程抄表数据×单价。
(1)水费、电费。
水费编制方法：
2014年年水费预算按房间数×年预算出租率×365 ×2013年1—8月水费的实际使用效率编制,再按预估情况分配2014年各月预算数值。其中,2013年1—8月水费的实际使用效率=2013年1—8月实际合计水费÷(2013年1—8月实际房间数×2013年1—8月实际出租率×2013年1—8月合计有效每月天数)。
电费编制方法：
截至2013年12月底,开业大于24 个月酒店,2014年年电费预算按房间数×年预算出租率×365 ×2013年1—8月电费的实际使用效率编制,再按预估情况分配2014年各月预算数值; 截至2013年12月底,开业小于24 个月酒店,2014年年电费预算按房间数×年预算出租率×365 ×2013年1—8月同类店龄酒店电费的实际使用效率编制,再按预估情况分配2014年各月预算数值,原则上,由于出租率的增长,2014年1—8月同类店龄酒店电费的实际使用效率不大于该店2013年1—8月电费的实际使用效率。其中,2013年1—8月电费的实际使用效率等于2013年1—8 实际合计电费÷(2013年1—8月实际房间数×2013年1—8月实际出租率×2013年1—8月合计有效每月天数),2013年1—8月同类店龄酒店电费的实际使用效率请查询管理平台酒店费用分析。
(2)燃气费、采暖费。
燃气费编制方法：
若2013年内无餐饮变更,则2014年燃气费预算按2013年1—8月合计的燃气费×1.5编制,再按酒店的实际情况将预算分配到各月; 若2013年内餐饮由三餐变早餐(或早餐变三餐),则2014年燃气费预算按2013年1—8月实际合计的燃气费×1.5-3 000 ×2013年三餐月份数编制,或2013年1—8月实际合计的燃气费×1.5 +3 000 ×2013年早餐月份数编制,再按酒店实际分配到对应月份。
采暖费编制方法：
采暖费2014年对应月份预算按酒店2014年实际当月应缴纳的采暖费编制预算。
其中,2014年实际当月应缴纳的采暖费请咨询对应事业单位。
例如：北京11月中旬—3月中旬有采暖,故分配应在1月、2月、3月、11月、12月,其他月份不应有采暖费。
6.酒店维修保养费
酒店维修费用预提总额/月=酒店考核总收入/月×3%
酒店维修费用预提(酒店自提部分)/月=(基准数额×酒店客房数量×出租率+考核总收入/月×0.7%)÷2
(1)基准数额。
客房数量100间以下：130 元/(间·月)。
客房数量100 (含100)～140间(含140间)：120 元/(间·月)。
客房数量141～200间(含200间)：110 元/(间·月)。
客房数量201～300间(含300间)：105 元/(间·月)。
客房数量301间以上：100 元/(间·月)。
(2)出租率：酒店当月实际的出租率。
(3)考核总收入：酒店当月实际营业收入(包括客房收入及其他收入)。
酒店维修费用预提(公司统筹部分)/月=酒店实际考核总收入/月×3%-酒店维修费用预提(酒店自提部分)/月
例：北京× × ×店(客房146间)
基准数额：146间,取110 元/(间·月)
出租率：酒店实际出租率100.8%
考核总收入：2007年1月酒店考核总收入90万元
酒店维修费用预提总额(1月份)=90万元×3% =27 000 元
酒店维修费用预提(酒店自提部分)(1月份)= (146 ×110 ×100.8% +900 000 ×0.7%)÷2≈11 244 (元)(该费用由酒店自行安排使用,按照财务流程进行审批,用于酒店的日常维修)。
酒店维修费用预提(公司统筹部分)(1月份)=27 000 元-11 244 元=15 756 元(该费用由公司维护部负责统筹使用,用于门店的大修改造项目)。以上数据为假定数据。
说明：
各酒店在使用酒店维修费用预提(酒店自提部分)时要注意严格控制,原则上各酒店自提部分的使用分为上半年(1—6月)和下半年(7—12月)两个考核段。
上半年任意一个月的维修实际支出,可以透支上半年(1—6月)酒店维修费用预提(酒店自提部分)的额度,但不得透支到下半年的酒店自提部分; 酒店上半年自提部分可以累积到下半年使用,但全年的自提部分不可以累积到第二年使用。
如果酒店实际的年累计维修费用支出大于酒店自提年累计总额,则超出部分将在店长年考核GOP 中扣除。
维护部将会组织酒店在7月和第二年的1月,解释上半年累计、全年累计的维修费用支出大于酒店自提累计总额的原因。如果有合理的理由和其他难以克服的因素,维护部则会酌情给门店以支持。
酒店在制作2014年维护费用预算时,要将下列专项费用做进预算。
电梯维保费用(按月分摊)。
消防维保费用(按月分摊)。
监控维保费(按月分摊)。
空调清洗保养费(深度清洗至少一年一次,一般安排在春季,费用50～80 元/台)。
该费用放在4—6月之间的任一个月。
锅炉(燃烧器)、热泵保养费(至少一年一次)。
中央空调/VRV 机组的保养费用(一年一次)。
空调/锅炉的水处理费用(一年一次)。
Wi-Fi 的年维护费用(约200 元/月),按月分摊。
日常维修费用一般在30 元×房间数/月。
酒店在装饰面方面投入的大额专项费用(常用常新)。
7.其他费用
交通差旅费编制方法：
年会：根据2013年实际。
城区经营例会：200 元×4 次。
交通费：(400 元/月+600 元补贴)×12。
印刷及文具费编制方法：
2014年各月预算按0.8 ×房间数×当月预算出租率×当月有效天数编制。
参考2013年实际。
邮电费编制方法：
2014年无宽带调整,2014年各月预算按与2013年相应月份大致相当的水平编制。
若2014年宽带有调整,2014年各月预算按2013年调整后的月宽带费+2013年月均电话、邮递费编制。
可参考惠达给出的预算“酒店清单(内网和外网)”、清单内没有的酒店可参照“如家有线网络线路价目表”。
若酒店存在两个供应商并存的现象,需查看合同到期时间,再做预算。
(2)有线电视费、金融机构手续费。
有线电视费编制方法：
2014年各月预算按2013年实际每月有线电视(或IPTV)缴费+6.5 ×数码房间数×当月有效天数编制。
供应商是惠达的按照惠达给出的费用做预算。
金融机构手续费编制方法：2014年各月金融机构手续费预算按当月预算考核总收入×(2013年实际1—8月信用卡手续费÷2013年实际1—8月考核总收入+0.05%)编制。
(3)其他。
编制方法：
先从2012年1—8月合计实际其他费用中扣除长期房屋租赁费(未签合同的物业费支付时选择)、其他业务支出(代购携程机票的奖励款)、审计费、印花税、房产税。在2012年12月底开业大于12 个月的,2013年其他费用预算按(扣除相应费用口径后的2012年1—8月合计其他费用+2012年1—8月合计实际保险费+2012年1—8月合计实际证照费与年检费)÷8 ×12 编制,再按酒店实际情况分配到2013年各月预算当中; 在2012年12月底开业小于12 个月的,开业在12 个月以内,2013年其他费用月预算按(开办期其他费用按调整口径扣除后的月应摊销额+保险费2013年月摊销额+证照费与年检费2013年月摊销额)编制,从第13 个月开始,其他费用按酒店2013年保险费月均摊销额+证照年检费摊销额+预估2013年当月实际发生额(一般不超过1 000 元/月)编制。
明细列举：酒店日常经营中发生的各类保险费用、到政府部门办理各项证照等年检费、办理营业执照等发生的费用、绿化费用、酒店为职工支付的劳动保护费、为职工办理社会保险等的档案存档费、支付给保洁人员人工费和劳务工费用、PCTV 费用和其他租赁费(发票是租金)、其他费用。
8.市场营销
市场营销如图9-18 所示。
图9-18 市场营销
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