大幅降低企业税费负担

2015年3月以来，国务院先后5次部署降低或阶段性降低社保费率，涉及企业职工基本养老保险、失业保险、工伤保险和生育保险。全国职工五项社保费率总水平从41%降至36.95%，其中单位的缴费费率从30%降至26.45%，下降3.55个百分点，减轻企业缴费负担近5000亿元，这对于促进实体经济发展发挥了积极作用。但是，我国社会保险费率水平总体仍然较高，原因是多方面的，主要是制度转轨等历史负担较重，也有社保统筹层次不够高、基金调剂使用能力不够强等因素。2019年要明显降低企业社保缴费负担。

第一，降低养老保险单位缴费比例。下调城镇职工基本养老保险单位缴费比例，各地可降至16%。这条措施含金量很高，内涵也比较丰富。一是明确了具体降费幅度，可以降到16%。这样，多数省份费率可由20%降低到16%，降低4个百分点，降低了五分之一，降低幅度前所未有。二是这次降低费率是长期政策，不同于2016年以来实施的阶段性降低费率政策。三是“可降至16%”，增强引导性，但不做统一要求，意味着要由各省去具体落实，这与目前养老保险实行省级统筹、省级政府承担主体责任是一致的。从征求各地意见情况看，绝大部分省份计划把费率降低到16%。

降低养老保险单位缴费比例，是落实党中央、国务院决策部署的重要措施，是降低企业成本、激活市场活力、优化营商环境、助力供给侧结构性改革的迫切需要，实施后将会切实减轻企业社保缴费负担，对稳定企业预期、提振企业信心、稳定就业将发挥积极作用。同时，各地费率降低后，将有利于促进地区之间养老保险费率的逐步统一，促进完善养老保险制度，有利于营造公平竞争环境，促进企业参保缴费。

2018年，社保征收体制改革启动，五项社会保险将由税务部门统一征收。一些企业特别是小微企业担心，征收体制改革可能会明显增加企业负担，也担心对历史欠费进行清缴。对此，2018年9月18日的国务院常务会议明确指出，要按照国务院明确的“总体上不增加企业负担”的已定部署，在机构改革中确保社保费现有征收政策稳定，有关部门要加强督查，严禁自行对企业历史欠费进行集中清缴，违反规定的要坚决纠正，坚决查处征管中的违法违纪行为。2019年的《报告》进一步明确强调，要稳定现行征缴方式，各地在征收体制改革过程中不得采取增加小微企业实际缴费负担的做法，不得自行对历史欠费进行集中清缴。2019年务必使企业特别是小微企业社保缴费负担有实质性下降。

第二，继续执行阶段性降低失业和工伤保险费率政策。这是指现行的阶段性降低失业保险和工伤保险费率的政策再延长一年，也就是目前的阶段性降低费率政策2019年4月30日到期后，继续延长至2020年4月30日，到期后根据基金情况再做安排。这也是继续延续2016年以来的阶段性降费率政策。一是失业保险。从制度运行情况看，目前失业保险基金总体结余较多，但分布不均衡，同时，基金支出范围和规模在不断扩大，如果再加大降费力度存在风险，今后一段时期的关键是落实好阶段性降费率措施，落实好已经出台的通过失业保险基金加大对企业稳岗支持力度的措施，加大对职业技能提升的培训力度，更好地发挥失业保险支持稳就业的作用。二是工伤保险。目前工伤保险实际费率已经不到1%，比多数国家都要低，已无下降空间。总的来说，对失业保险、工伤保险，延续目前的阶段性降低费率政策，是比较稳妥的。

第三，加快完善养老保险制度。2019年的《报告》提出，要加快推进养老保险省级统筹改革，继续提高企业职工基本养老保险基金中央调剂比例、划转部分国有资本充实社保基金。这是进一步落实党的十九大报告关于尽快实现养老保险全国统筹的部署，是落实2018年底中央经济工作会议关于在加快省级统筹的基础上推进养老保险全国统筹的要求。目前，全国31个省份和新疆生产建设兵团全部建立了养老保险省级统筹制度，总体运行平稳，对逐步完善养老保险制度、提高基金抗风险能力具有重要意义，也是推进实现养老保险全国统筹的前提和基础。但目前，部分省份养老保险省级统筹还不够规范，多数省份尚未实现养老保险基金省级统收统支。各省份应当按照要求，加快推进完善养老保险省级统筹，尽快实现基金省级统收统支，实现在全省范围统一筹集使用基金。(www.xing528.com)

企业养老保险基金中央调剂制度已从2018年7月1日起建立实施，迈出了实现养老保险全国统筹的第一步。2018年调剂比例3%，资金已全部调剂到位，有效缓解了部分省份养老保险基金的支付压力，也为此次实施降低费率政策提供了有力支持。2019年，将继续实施养老保险基金中央调剂制度，提高调剂比例，确保中央调剂基金按时足额调剂到位，进一步平衡地区之间的基金负担。

第四，确保养老金按时足额发放。降低社保费率这一重大决策，统筹考虑了当前经济运行和企业生产经营情况、未来人口老龄化对基金支付压力，以及基金收支的地区性差异等多种因素，能够有效降低企业缴费成本，也能够确保基金运行不发生系统性风险。《报告》明确指出，我们既要减轻企业缴费负担，又要保障职工社保待遇不受影响、养老金合理增长并按时足额发放，使社保基金可持续、企业与职工同受益。

从目前企业养老保险制度运行情况看，近几年总体呈现稳中向好的态势，基金收入持续增长，当期总体收大于支并有一定结余，目前累计结余达到4万多亿元，可以支付17个月以上，全国社会保障基金还有2万多亿元的战略储备，保障能力较强。经过精算分析，养老保险费率降低后，总体上仍能够保持当期收大于支，不会影响养老保险制度整体的正常运行。同时，将通过加快推进省级统筹、提高养老保险基金中央调剂比例、划转部分国有资本充实社保基金等措施，提高养老保险基金的调剂使用效率，拓宽筹资渠道，确保全国退休人员基本养老金按时足额发放是不存在问题的。

综合以上两方面减税降费措施，2019年全年将减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元，减负力度是空前的，也是世界任何国家没有的。这不可避免会给各级财政带来很大压力。《报告》强调，为支持企业减负，各级政府要过紧日子，想方设法筹集资金。中央财政要开源节流，增加特定国有金融机构和央企上缴利润，一般性支出压减5%以上、“三公”经费再压减3%左右，长期沉淀资金一律收回。地方政府也要主动挖潜，大力优化支出结构，多渠道盘活各类资金和资产。要切实让市场主体特别是小微企业有明显减税降费感受，坚决兑现对企业和社会的承诺，困难再多也一定要把这件大事办成办好。