广西地税研究报告：信息化保障机制

信息化建设水平的高低，决定了税源专业化管理的有效性，但另一方面，信息化建设的工作水平，也由税源专业化管理的工作质效作为保障，但是目前全区地税系统普遍缺乏与信息化建设相应的税源管控机制。

1.数据治理机制缺失，风险管控推动乏力。

（1）缺乏完善的数据治理机制，数据质量管理亟待完善。尽管全区地税系统出台《广西地税系统税收数据管理办法（试行）》，但具体落地需要机构、职能和人员的落实，从而支撑数据治理工作机制运行。然而实际工作中，由于区、市、县三级均没有专业统一的数据治理团队，各基层局负责数据治理的应对部门均不同，办税服务厅、税源管理、政策法规均有涉及，且经常发生变化，因此治理效果欠佳，甚至又产生新的错误数据；同时缺乏专门的数据质量下发渠道，更无法监控完成质量。目前只有区局不定期发送数据质量监控数据，且是通过EXCEL表格的形式FTP下发，定期才进行数据统计，基层局无法实时跟踪数据的整改情况，无法对数据实行事前、事中、事后的监督和考核。

（2）缺乏缜密的数据分析应用机制，与数据质量问题形成恶性循环。数据需要通过不断的分析、利用才能持续发现问题，并不断从根源上解决问题，但目前全区的数据分析、利用工作机制并不完善，主要表现在没有集中优势资源研究、挖掘各业务系列中的分析方向和重点，并明确各部门在数据分析应用中的职责，上下级机关之间、各相关部门之间的分析互动机制没有建立，影响了数据的分析利用的质量和效率。经过访谈多个基层局，普遍认为上级机关通过数据分析发送风险的质量有待提升，寻找税源能力较弱。

2.系统使用有待提升，缺乏软件运用监控。

（1）熟练操作系统人群不大，系统使用有待提升。通过对金三系统和决策二包软件使用人群和使用频度的评测，发现系统使用方面存在三个问题：一是熟练使用人群数量不大。例如，金三系统中有效的登录账户为14340户（对应的全区地税系统干部职工、聘用人员总数为13288人），但在2017年3月份的使用过程中，仅有9557人发生过系统登录行为，登录为10次以上的人数减少到6339人，占全区系统地税总人数的47.70%，如果按照一个工作日分上下午分别登录一次进行业务操作统计，登录达到40次以上的人员仅有5284人，相应的人员占比仅为39.76%。二是利用系统支撑实施税收征管操作偏少。经对2017年3月份使用金三系统进行操作的具体业务数量进行统计，实施申报征收相关业务的次数约为90.5万笔，而与税源管理、评估分析以及稽查管理相关的查询业务仅约为73.6万笔，查询统计与税款征收业务量的比例为0.81∶1。可见目前金三系统使用过程中，依然是以税款征收为主要职能，而支撑分析、评估、管理、决策的查询、统计等功能并没有能够较好地运用起来。三是系统推广力度不够。由于系统功能不完善、查询统计支撑不足、功能菜单与具体管理业务匹配不佳以及培训支撑不到位等原因，金三系统与决策二包软件的使用推广情况不尽如人意，直到2017年在征管转方式工作的强力推动下，各市才普遍开始运用决策二包实施风险管理，熟悉程度和应用深度有待提升。

（2）系统运用管理不规范，体外循环情况较为明显。由于金三系统支撑有限，工作人员操作不熟练及出于绩效考核等原因，目前基层单位存在一定的业务办理体外循环及缺乏后续管控的问题，致使金三系统运用效率不高的同时，也存在的大量的执法风险及服务漏洞，并且目前并无相应的工作机制对其进行监控与管理。(www.xing528.com)

例如，按照征管流程及相关规定，企业注销办理的时限为20个工作日，个体工商户的注销时限为10个工作日，而很多基层局在开展注销业务时，往往出于无法在时限内办理完成业务的考虑，不在前台受理纳税人的申请，而是将纳税人引导至税源管理部门进行处理，并且不按相应的业务办理时限进行业务流程流转及办理，只有当税源管理部门按自己的时间表进行核查结束后，才要求纳税人到办税服务厅办理注销手续，因此这部分注销业务的办理时限在系统中反映出来的时间就为1～2个工作日，这一问题的存在导致纳税人对地税机关超时限办理、不定时限办理业务的意见较为集中。据金税三期系统统计显示：某基层局2016年1月1日至2016年11月30日注销户为5221，办理受理注销时间和办结注销时间都为同一天的达到了4720条，占比为90.40%。经对全区地税系统2016年四季度企业注销业务办理时限进行统计，发现在5302户注销户中，办理时限在1个日的达到了98.53%。

再如，根据税务总局《税收减免管理办法》规定，“税务机关应当对享受减免税的企业进行事后监督检查”，但由于目前金三系统中对于优惠备案的后续管理并非必须启动的流程，基层局也极少启动事后监督检查。经后台统计，2016年度全区纳税人税收优惠备案为10651户，其中启动了调查巡查流程的仅9户次，占比0.08%，存在较大的执法风险，基层单位应当予以高度关注。

3.问题反馈渠道不畅，培训支撑严重不足。

（1）缺乏各部门协同共治的工作机制。通过调查访谈，课题组共收集了包括硬件设施、应用软件、网络安全、数据库建设、数据管理运维状况和个税系统5个大类共计57个基层单位经常遇到的问题，经与区局运维中心工作人员沟通，仅有5个是此前没有收到过的问题反映，可见全区地税系统的信息化运维问题收集渠道是较为通畅的。但值得担忧的是，余下的52个问题当中，有27个问题（占问题总数的51.92%）曾经由运维中心向自治区地税局有关业务处室进行了反馈，但除了约占一半的问题是由于系统本身原因造成的以外，其余部分（约占总问题数量的30%）一直得不到明确或具体的答复，导致系统优化和纳税人关注的焦点问题一直无法得到有效处置。

例如，前已述及的网上办税平台不开放申报更正功能，是纳税人反映的焦点问题。由于纳税人自行操作的失误在网上无法撤销，导致经办人不得不回流办税服务厅，这是纳税人最为不满意的问题之一，每个月2000户纳税人的总体数量已经成为纳税人满意度整体较低的重要因素。

（2）软件培训机制不健全，动态培训跟不上业务变化。基层普遍反映金三系统操作培训支撑较弱，在参与调查的83名税收管理员和办税服务厅工作人员中均反映金三培训机制不健全，区局层面对全区金三使用培训较为薄弱。主要表现：①区、市局采取兼职师资实施培训的组织方式，由于兼职师资不固定，难以持续学习与提升等原因，未能充分发挥其作用。②未能充分发挥支持平台的作用，比如没有将简洁、及时的操作指引和方法进行归集、公布，导致缺乏指导性和操作性强的金三操作手册。③在新政策、新更新推出的时候，一般都是下发简单说明，未能站在基层使用者的角度进行文件解读和配套系统变化说明。