银行账户是指各企业为了正常经营，在银行办理的户头，目的是办理存款、贷款、结算以及现金收付等。根据《中国人民银行结算办法》规定，各单位之间的经济往来，一般都采用银行办理转账结算。因此必须开立账户，才能委托银行收付款项。
（一）银行账户种类及适用范围
对于经济单位来说，银行账户分为四大类：基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。
基本存款账户是企业为了办理日常转账结算和现金收付而开立的账户。基本存款账户适用范围是办理转账结算、现金收付、工资支付，为主账户。
一般存款账户是在基本存款账户银行以外的银行开立的银行账户，目的是借款或者其他结算需要。适用范围是办理存款人借款转存、现金缴存、借款归还和其他结算的资金收付，但不能办理现金支取。
专用存款账户指企业为了专用资金所开设账户，目的是加强资金管理。适用范围是大修理基金、职业福利基金等。
临时存款账户是企业临时需要开设的银行账户，但需要在规定时间内使用，最长不能超过两年。
（二）开立银行账户流程
①提交开户的相关证明。包括营业执照正本（三证合一）、副本公司章程、法定代表人身份证原件及复印件、合伙人或股东身份证复印件、经办人身份证原件及复印件、五章（公章、财务章、法人章、合同专用章、发票专用章）、当地银行要求提供的其他材料。
②填写开户申请书。开户申请人要填申请开户单位名称、公司性质、单位地址等。
③填写印鉴卡片。委托银行办理结算时，银行核对印鉴卡片上企业预先留的印鉴，目的是保证企业的存款安全。
④获得银行账号。银行根据单位行政隶属关系、资金性质、指定相应的科目、开户单位顺序号组成。
⑤确定账户的使用方法。一般分为支票户和存折户。支票户适用于财务制度健全、业务频繁、数额较大等的企业；存折户适用于业务较小、金额较小和财务制度不健全的企业。(www.xing528.com)
⑥交存开户款项。开户申请获批后企业通过转账的方式要交一定数额资金到银行。
⑦领取业务凭证。企业开户后，为了企业正常经营，要领取如存款凭证、进账单、信汇凭证、转账支票等凭证。
（三）企业结算债权和债务
企业开户成功后，对于债权债务的结算一般采用现金结算和转账结算。每一种结算方式适用的范围有所差异。现金结算适用金额不大的商品交易，通过一手交钱、一手交货的方式完成商品报酬和风险的转移。转账结算适用于个人与单位经济往来和单位与单位之间的经济往来的大额商品交易的结算。
根据《银行结算办法》的规定，银行结算的种类主要有银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、汇总、委托收款等结算工具。
①银行汇票。汇款人将款项交存当地银行，银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的票据。银行汇票适用于异地间先付款后发货的形式，属于临时采购交易的结算。
②商业汇票。商业汇票是收款人或付款人签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或背书人支付款项的票据。根据承兑主体不同分为银行汇票和商业汇票。商业汇票异地或者同城均可使用，适用于先发货后付款或双方约定延期付款的商品交易。
③银行本票。企业将款项交存银行，由银行签发给其凭证以办理转账或支取现金的票据，分为不定额本票和定额本票两种，实质上是委托银行做出一种支付承诺。银行本票适用于购销双方一次性交易的单位或个人之间。
④支票。支票是银行存款人签发给收款人办理结算或委托开启银行将款项支付收款人的票据。支票分为现金支票和转账支票，前者可以转账，也可以支取现金，后者只能用于转账。支票适用于同城范围内买卖关系比较稳定、先付款后发货的商品交易。
⑤汇总。汇总是汇款人委托银行将款项汇给异地收款人的结算方式。汇总分为电汇和信汇。汇总主要适用于异地先付款、后交货的商品交易。
⑥委托收款。委托收款是收款人向银行提供收款凭证，委托银行向付款人收取款项的结算方式。委托收款分为邮寄和电报划回两种。主要适用于先发货、后收款或者企业主动收款的经济行为。
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