预拌混凝土全年成本计算与分析报告详解

以某混凝土公司2009全年综合成本测算与分析报告为实例：

全年综合单方成本测算依据：本年度实际原材料消耗量、原材料实际价格，以及实际已支出费用和挂账待付的费用。本年度实际单方综合成本（总成本除总产量）为275.7元/m³；C30混凝土的利润率为3%～5%；C25混凝土的利润为2%～6%。

1.总成本测算

（1）全年产量： 314310m³。

（2）全年产值： 9431.655万元。

（3）全年材料消耗价值： 6099.2712万元。

（4）各项费用支出总计：2517.6231万元（合计单方费用为80.1元/m³）。

（5）预提不可预见费：0.5%，即47.16万元。

（6）总成本： 8664.0543万元。

（7）净利润： 767.6007万元。

2.成本分析

根据总成本测算，公司全年盈利767.6万元，利润率为8.9%，混凝土综合利润24.42元/m³。(www.xing528.com)

（1）关于各项费用的说明：2009年度经营管理各项费用支出，是指根据财务提供的全年实际支付和已挂账待付的费用，同时补充了统计部门掌握的已发生、但未在账面上反映的可能要发生的费用，主要有以下四种费用：

1）由于工程质量问题所产生的待付检测费和补偿费。

2）按总欠款数额计算的待缴纳税费。

3）对外赠送的混凝土和结算中让利等费用。

4）图结工程结算亏量及其他不可预料的因素，按总产值的0.5%增加不可预见费。

正在检修的搅拌站、罐车修理费未进入本年度费用中，将进入下一年度成本。

（2）经济效益下降初步分析。2009年公司经济效益下降，初步分析有以下几个因素：

1）混凝土销售量下降。上半年在建筑市场不景气的情况下，产量同比下降52%。直至九月开始有所回升，但最终产量同比减少11.5万m³（2008年总产量为429713.2m³）。按2008年平均利润率测算，减盈500多万元。

2）混凝土售价下降。据不完全统计，本市现有商品混凝土公司50多家，在建筑市场低迷的环境下，形成僧多粥少的局面。各家公司为了生存，在客户压价的情况下，被迫降价抢“食”。在部分原材料价格上调的情况下，混凝土价格不但没有提高，反而降低。据初步统计，2009年实际销售价比2008年普遍下降10～15元/m³。以主导型号C30为例：2008年实际售价290～300元/m³，最高价310～320元/m³；2009年实际售价280～285元/m³，最低价275元/m³。因此，由于降价销售同比减少利润300万～400万元。

3）水泥、砂子进价提高。由于企业流动资金不足，2009年水泥、砂子基本通过二手商家以顶账方式进料，价格比市场价有所提高，从而增加了生产成本，据不完全统计测算，增加成本250万～300万元。

4）经营管理各项费用增加。据统计，2008年经营管理各项费为67.05元/m³，而2009年为80.1元/m³。增加的主要原因是产量下降。其次同比2008年，各项费用中有两项费支出明显增加，例如：办公管理费2008年为709541元，2009年1251517.99元，同比增加76.4%；其他费及意外损失费2008年为1217042.84元，2009年为2962709.54元，同比增加143%。