生态恢复PPP绩效监控与支付管理

4.8.6.1　绩效管理

项目实施机构应在项目所属行业主管部门的指导下开展PPP项目绩效管理工作，必要时可委托第三方机构协助。各级财政部门负责PPP项目绩效管理制度建设、业务指导及再评价、后评价工作。

项目实施机构负责编制PPP项目绩效目标与绩效指标，报项目所属行业主管部门、财政部门审核。

绩效目标主要内容：

PPP项目绩效目标包括总体绩效目标和年度绩效目标。总体绩效目标是PPP项目在全生命周期内预期达到的产出和效果；年度绩效目标是根据总体绩效目标和项目实际确定的具体年度预期达到的产出和效果。

绩效目标包括预期产出、预期效果及项目管理等内容。

预期产出是指项目在一定期限内提供公共服务的数量、质量、时效等。

预期效果是指项目可能对经济、社会、生态环境等带来的影响情况，物有所值实现程度，可持续发展能力及各方满意程度等。

项目管理是指项目全生命周期内的预算、监督、组织、财务、制度、档案、信息公开等管理情况。

绩效指标主要内容：

绩效指标体系由绩效指标、指标解释、指标权重、数据来源、评价标准与评分方法构成。

指标权重是指标在评价体系中的相对重要程度。确定指标权重的方法通常包括专家调查法、层次分析法、主成分分析法、熵值法等。

数据来源是在具体指标评价过程中获得可靠和真实数据或信息的载体或途径。获取数据的方法通常包括案卷研究、资料收集与数据填报、实地调研、座谈会、问卷调查等。

评价标准是指衡量绩效目标完成程度的尺度。绩效评价标准具体包括计划标准、行业标准、历史标准或其他经相关主管部门确认的标准。

评分方法是结合指标权重，衡量实际绩效值与评价标准值偏离程度，对不同的等级赋予不同分值的方法。

绩效目标与绩效指标各阶段管理应符合以下要求：

①准备阶段，项目实施机构应根据项目立项文件、历史资料，结合PPP模式特点，在项目实施方案中编制总体绩效目标和绩效指标体系并充分征求相关部门、潜在社会资本等相关方面的意见。财政部门应会同相关主管部门进行审核。

②采购阶段，项目实施机构可结合社会资本响应及合同谈判情况对绩效指标体系中非实质性内容进行合理调整。绩效目标和指标体系应在项目合同中予以明确。

③执行阶段，绩效目标和指标体系原则上不予调整。但因项目实施内容、相关政策、行业标准发生变化或突发事件、不可抗力等无法预见的重大变化影响绩效目标实现而确需调整的，由项目实施机构和项目公司协商确定，经财政部门及相关主管部门审核通过后报本级人民政府批准。

④移交完成后，财政部门应会同有关部门针对项目总体绩效目标实现情况，从全生命周期的项目产出、成本效益、物有所值实现情况、按效付费执行情况及对本地区财政承受能力的影响、监管成效、可持续性、PPP模式应用等方面编制绩效评价（即后评价）。

4.8.6.2　绩效监控

项目公司按照PPP项目绩效管理目标，对项目绩效目标进行跟踪监控和定期检查是实现项目产出和绩效目标关键环节。绩效监控重点对绩效目标实现程度、项目运营产出目标、绩效目标、运用资金支出等情况进行跟踪管理和监督检查，掌握年度产出目标和绩效目标的完成情况，当项目执行目标与计划目标发生偏离时，及时分析问题并采取纠错对策，确保项目产出和绩效目标达标，并为下一年度运营绩效提供借鉴，为预算支出计划提供基础数据。

（1）绩效监控计划。

绩效监控应符合以下要求：

①严格遵照国家规定、行业标准、项目合同约定，按照科学规范、真实客观、重点突出开展绩效监控。重点关注代表和反映项目产出及效果的年度绩效目标与指标，客观反映项目运行情况和执行偏差，及时纠偏，改进绩效。

②根据PPP项目特点，考虑绩效评价和付费时点，合理选择监控时间、设定监控计划，原则上每年至少开展一次绩效监控。

绩效监控主要内容：

①项目产出和绩效目标；

②项目产出和绩效目标实现程度；

③执行目标与计划目标的偏差和纠偏情况等。

绩效监控流程：

①制定绩效监控实施方案；

②明确绩效监控指标；

③实施绩效监控；

④监控结果反馈及应用；

⑤纠偏及绩效目标调整。

绩效监控实施方案编制流程：

①项目公司或委托第三方专业机构编制；

②收集研究相关资料信息；

③编制绩效监控实施方案。

绩效监控实施方案主要内容：

①项目背景和基本情况；

②项目产出和绩效目标；

③绩效监控范围、时段和频率；

④绩效监控内容；

⑤绩效监控依据；

⑥绩效监控体系与指标；

⑦监控方法；

⑧绩效监控计划；

⑨绩效监控组织和实施；

⑩监控成果（监控实施方案、监控报告、图件、数据表、影像资料等）。

绩效监控主要方法：

①抽查资料；

②全面调查；

③抽样调查；

④采样调查；

⑤现场调查；

⑥绩效考核等。

（2）年度绩效监控。

根据绩效监控实施方案，实施年度绩效监控，跟踪并检查监控效果，监控成果作为绩效考核和政府付费依据。每一年度年初启动监控工作，收集项目运营管理、项目实施的相关过程记录和资料，记录监控时段预期绩效目标完成程度，年末汇总形成年度绩效监控成果。鉴于生态恢复项目的特殊性，项目实施机构可视情况在年度内组织多次正式或非正式评估考核，评估考核结果可作为年度绩效监控的参考，可为编制年度绩效监控报告提供基础资料和数据支撑。

绩效监控成果资料主要内容：(www.xing528.com)

①年度监控成果，监控月报、季报等；

②年度监控报告、附件、图件、数据表、影像资料等。

绩效监控报告主要内容：

①项目基本情况；

②绩效目标核对和确定情况；

③监控组织实施情况；

④绩效目标完成情况；

⑤存在问题及偏差分析；

⑥改进措施及纠偏建议。

（3）监控结果反馈与应用。

项目公司根据绩效年度监控收集的资料和过程监测记录，对监控数据、资料的真实性进行分析，编制监控时段成果和年度绩效监控报告。年度绩效监控报告编制完成后，应经项目实施机构或项目实施机构组织专家进行评估审查，并将年度绩效监控报告报送澄江市财政部门及其相关部门。

年度绩效监控报告可作为财政部门安排本年度财政支出的依据，指导县级财政部门编制下一年度的财政支出预算；在PPP项目综合信息平台项目库中进行年度运营绩效达标情况公示；发现问题、分析原因、及时纠偏、提出对策，总结经验，为下一年度运营管理工作提供借鉴和参考。

（4）目标纠偏与调整。

年度绩效监控是承上启下的持续性工作。在运营中根据上一年度绩效监控中发现的问题，评估设定的绩效指标体系与实际实施中出现的偏差，分析偏差原因，必要时针对性优化调整下一年度绩效指标及评价标准，完善运营管理办法，优化绩效目标途径，通过逐年持续改进，使澄江径流植被恢复治理项目产出目标和绩效目标更具合理性和可实现性。

4.8.6.3　绩效评价

项目实施机构根据项目合同约定，在执行阶段结合年度绩效目标和指标体系开展PPP项目绩效评价，评价结论可为下一年度绩效和安排预算支出提供科学依据。

（1）绩效评价对象。

澄江抚仙湖径流区植被恢复治理工程PPP项目

（2）绩效评价应符合以下要求。

①严格按照规定程序，遵循真实、客观、公正的要求，采用定量与定性分析相结合的方法。

②确定绩效评价时点。原则上项目建设期结合竣工验收开展一次绩效评价；项目运营期每一个完整财政年度应至少开展一次绩效评价，每3-5年结合年度绩效评价情况对项目开展中期评估；移交完成后开展一次后评价。

③绩效评价结果依法依规公开并接受监督。

（3）绩效评价程序。

①确定评价对象和方式；

②下达绩效评价通知；

③制定绩效评价方案；

④组织实施绩效评价；

⑤编制绩效评价报告；

⑥评价结果反馈。

（4）绩效评价工作方案主要内容。

①项目基本情况包括项目背景、项目目标、项目构成、运营产出、监管情况、利益相关方、其他可能对项目绩效产生重要影响的情况。

②绩效评价包括绩效评价目的、绩效评价对象与评价范围、绩效评价指标体系、绩效评价方法。

③项目调查方法主要包括案卷研究、数据填报、实地调研、座谈会以及问卷调查等。

④评价工作的组织与实施。项目实施机构应组织专家对项目建设期、运营期首次及移交完成后绩效评价工作方案进行评审。

（5）绩效评价报告主要内容。

评价报告包括摘要、评价报告正文、相关附件三部分。

①摘要：

摘要包括项目概要、绩效评价概述、绩效评价结论、经验教训与建议四部分。

②评价报告正文：

a.项目基本概况包括项目背景，项目实施情况，项目财务投资状况，绩效目标及实现程度；

b.绩效评价的组织实施情况包括绩效评价目的，绩效评价实施过程，绩效评价人员构成，数据收集方法，绩效评价的局限性；

c.绩效评价指标体系、评价标准和评价方法；

d.绩效分析与评价结论包括项目绩效分析，绩效评价结论。

e.主要经验与做法包括项目在准备、设计、实施过程中的最佳实践和突出问题，及其对项目绩效的影响。针对性经验教训，并指出参考价值。

f.存在问题与原因分析；

g.相关建议，其他需要说明的问题，绩效评价报告使用限制等；

h.评估机构签章，效评价报告应当加盖评估机构公章。

③相关附件：

相关附件包括一些技术性文件和评价过程文件，如绩效评价工作方案、绩效评价框架、绩效评价指标体系与打分标准、评价任务书、项目关键产出或者成果数据表、面访、座谈会和实地调研记录、调查问卷（如果有）、利益相关方对评价报告的反馈意见及其采纳情况、专家论证意见和建议，以及评价小组认为必须附上的其他文件等。

项目实施机构应将PPP项目绩效评价报告报送相关主管部门、财政部门复核。

4.8.6.4　支付管理

绩效监控是PPP项目绩效管理的核心，绩效监控与预算管理紧密相关。绩效评价结果可为科学安排预算、调整支出结构、完善财政政策、加强制度建设、实施绩效监督提供基础数据，也是按效付费、落实整改、监督问责的重要依据，还可作为PPP项目移交阶段支付对价的重要支撑。同时为政府实施政府和社会资本合作管理工作提供决策参考。

（1）按效付费。

本项目PPP合同约定按年付费，政府承担的年度运营补贴支出与当年项目公司（社会资本）绩效评价结果完全挂钩，项目公司绩效评价结果与履约保函、运营补贴挂钩、维护保函完全挂钩。绩效评价结果可作为项目期满合同是否展期考量因素。

绩效达标时，财政部门按照绩效评价结果安排相应支出，项目实施机构按照PPP项目合同约定向项目公司及时足额安排相关费用支出。

绩效不达标时，应分析原因严格区分责任方，属于项目公司责任，项目实施机构应督促项目公司限期整改，评价结果和整改结果报送县级财政部门，县级财政部门按照PPP合同约定扣减相关费用和补贴支出。不属于项目工作责任，项目实施机构应明确责任主体并督促限期整改，评价结果和整改结果报送县级财政部门，县级财政部门按照PPP合同约定及时足额安排相关费用和补贴支出。

（2）落实整改。

项目实施机构应根据绩效评价过程中发现的问题统筹开展整改工作，并将整改结果报送相关主管部门和财政部门。涉及自身问题项目实施机构应及时整改；涉及项目公司（社会资本）或其他相关部门问题项目实施机构应及时督促整改。

（3）监督问责。

项目实施机构应及时公开绩效评价结果并接受社会监督；项目实施机构绩效评价结果纳入工作考核范畴，并作为单位年度考核重要参考因素。