【摘要】：Rikhardsson et al.、Willums and Goltike指出，重污染型企业往往通过环境信息披露，展示自己的环境绩效，以吸引投资者的关注，增加企业股票交易的流动性。Throop et al.指出，由于财务分析师和资本市场对企业的环境披露非常重视，从而使企业主动披露环境信息，吸引分析师的关注，以期影响到企业的价值。Cowen et al.指出，消费行业往往也会更多地披露环境信息，以提高他们在消费者心目中的印象，促进消费者购买产品。
Cormier and Magnan（1999）指出，企业的自愿环境披露，会成为外部利益相关者判断企业环保绩效的重要依据，因此企业自愿环境披露实际上成为企业改善与利益相关者关系，以获取声誉等资源的一种策略性工具。
Gamble et al.（1995）指出，企业之所以不断增加环境信息披露的范围和强度，就是企业发现整个社会对环境问题的关注程度在不断提高，具有良好环保形象的企业受到社会公众的支持和爱护，政府对这类企业的态度也非常友善，因此企业就将环境信息披露作为企业发展的一个增值性战略工具，即通过增加企业的环境披露，塑造企业环保绩效好的形象，从而增加了企业的良好形象和声誉等无形资产。Rikhardsson et al.（1994）、Willums and Goltike（1992）指出，重污染型企业往往通过环境信息披露，展示自己的环境绩效，以吸引投资者的关注，增加企业股票交易的流动性。Throop et al.（1993）指出，由于财务分析师和资本市场对企业的环境披露非常重视，从而使企业主动披露环境信息，吸引分析师的关注，以期影响到企业的价值。(www.xing528.com)
Cowen et al.（1987）指出，消费行业往往也会更多地披露环境信息，以提高他们在消费者心目中的印象，促进消费者购买产品。林金贤等（2012）等对台湾的1 000家大企业进行研究发现，环境信息披露与企业财务绩效之间呈现负相关关系。他们认为企业财务业绩较差的企业希望通过大量的环境披露，以环境绩效来掩饰财务绩效，转移股东的注意力，避免损失股东的支持。
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