国际税收筹划-跨国公司简介及成因

第一节　跨国公司简介

一、跨国公司的成因与发展

跨国公司的发展仅有130多年的历史，但发展速度之迅猛举世瞩目。跨国公司的历史渊源可以追溯到17世纪初的英国。从1868年的第一家跨国公司——美国的胜家缝纫机公司（Singer）诞生至今，跨国公司经历了形成与初步发展、低谷与大发展和群雄并起等时期，成为世界经济舞台的主力军，每一时期的发展都有其特点，都与世界经济状况、政治局势息息相关。

（一）早期跨国公司的形成与初步发展（19世纪中叶至1913年）

跨国公司的形成主要是在第一次世界大战之前。跨国公司的先驱要追溯到19世纪60至70年代。资本输出是帝国主义形成和发展时期的重要特征，不断追求利润最大化，“不断扩大产品销路的需要，驱使着资产阶级奔走于全球各地。他们必须到处落户，到处创业，到处建立联系”。这是资本主义为了追逐最高利润，掠夺市场和资源而进行资本扩张的真实写照，也是跨国公司形成的最原始动因。

产业资本的国际化是跨国公司形成的基础。1863年，美国的胜家缝纫机公司为了满足国外市场的需求，于1868年在苏格兰的格拉斯哥设立工厂，这标志着世界上第一家跨国公司诞生。以后，德国的拜尔化学公司、西门子公司，美国的美孚石油公司、福特汽车公司等都纷纷在海外投资建厂，形成了早期的世界跨国公司。可以说，跨国公司既是对外直接投资的主体，又是对外直接投资的产物。

早期跨国公司具有以下几个特点：一是资本输出以英、法、德、美等少数资本主义国家为主。在投资总额中，英国居第一，其次为法国、德国和美国。二是投资方式以间接投资为主，尤其是购买证券及政府公债等，直接投资的数量和额度都比较小。三是制造业的投资主要是在发达国家和地区。在1914年，美国制造业子公司设在发达国家的占87.9%，英国占73.7%，就投资主体而言，这一时期以美国为主，1914年以前美国制造业的海外子公司是122家，而英国只有60家。四是跨国公司投资的目的主要是为宗主国向殖民地落后国家输出工业品，并从殖民地落后国家输入初级产品。

（二）两次世界大战之间发展速度缓慢（1914—1938年）

在两次世界大战之间（1914—1938年）跨国公司处于低谷时期，总体发展速度较为缓慢。但这一时期也有其自身特点。主要有：一是对外直接投资绝对额增加幅度加大。据统计，这一时期全球对外直接投资总额增幅不大，但对外直接投资的绝对额却增加了2倍，而且比重有较大提高。二是美国获得了较大发展。在此期间，发达国家的对外投资停滞不前，数额增加极为有限，但美国的对外直接投资额却大幅度增加。据统计，全球对外直接投资由1914年的143亿美元增加到1938年的263.5亿美元，其中美国由26.5亿美元增至73亿美元，虽然居英国之后列第二位，但比重却大幅度增长，呈上升态势。虽然英国仍位居世界首位，但优势已大大下降。向外扩张的跨国公司大多属于技术先进的新兴工业或生产大规模消费品的企业，这些企业通过兼并和重组使自己的国际竞争力得到了大大增强。如在这一时期，化学帝国公司康采恩通过国内的企业兼并重组扩充实力，在国际市场上与德国公司展开竞争；军火垄断企业维克斯·阿姆斯特朗公司在军火、船只、飞机等产品领域也大规模向外扩张；英伊石油、英荷壳牌占领着中东石油生产的76%，成为美孚石油的强劲对手。

但从总体状况来看，这一时期除了美国等极少数国家的跨国公司有所发展外，西方国家的跨国公司基本处于停滞不前或倒退状态。其主要原因，一是第一次世界大战的创伤使许多参战国遭受了巨大的战争损失，破坏了正常的生产。二是频繁的经济危机使整个资本主义世界的工业经济增长受到了影响，影响了对外直接投资。三是世界性的金融秩序混乱使资本主义国家的货币制度一直未能恢复到稳定的状态，对外直接投资的风险加大。四是一些国家的政府为了稳定国内经济，限制了对外投资，这也是限制跨国公司发展的重要原因。

（三）第二次世界大战开始后跨国公司的大发展（1939年至20世纪80年代末）

跨国公司获得较大的发展是在第二次世界大战以后，这一时期，跨国公司的数量急剧增加，并在世界经济中显示出越来越重要的作用。据联合国跨国公司中心资料统计，在1946—1950年间，美国和欧洲每家跨国公司平均每年在海外新建子公司0.4个，1961—1970年间，美国每家跨国公司每年在海外新建子公司达1.5个；1971—1978年间，美国每家跨国公司每年在海外新建子公司达1.2个，欧洲跨国公司达1.8个。

这一时期的跨国公司有以下几个主要特点：

一是对外投资总额及比重明显增长。二战以后，全部发达资本主义国家的对外投资额从1945年的510亿美元猛增至1978年的6 000亿美元，其中直接投资额的增加更为迅速，从1945年约200亿美元增至1978年的3 693亿美元，1983年增至6 000亿美元以上。

二是跨国公司的数量（包括母公司及分公司、子公司）明显增加。据联合国调查，1968—1969年间，主要发达国家的跨国公司共有7 276家，其国外分、子公司达27 300家以上。1978年世界跨国公司总数已达10 727家，1980年其子公司达98 000家。到20世纪80年代中期，跨国公司数已达2万家左右，其国外分、子公司达10万个，海外直接投资共6 500亿美元，其中50家最大的跨国公司拥有一半以上的海外直接投资额。

三是跨国公司的地区分布更为广泛。到20世纪70年代末，跨国公司的投资所在地已经超过160个国家和地区，几乎遍布世界的每一个角落。

四是投资领域由过去的铁路、采矿、石油等生产初级产品的产业转向电子、飞机制造、计算机、汽车、化工、机械、制药、石油化工等新兴工业部门。其中，美国直接投资于制造业的比重1985年为41.5%左右。

五是投资来源国非常集中。主要来源于美国、英国、联邦德国。

六是投资特点主要是发达国家之间的相互投资。据统计，20世纪80年代中期，跨国公司每年投资于海外子公司高达500亿美元，95%来自发达国家，有3／4投向其他发达国家。

七是美国的跨国公司超过英国，呈现出公司规模最大，建立海外子公司最多，对世界贸易和投资最有影响的特征。

这一时期的跨国公司得到高速发展，主要有以下几方面的原因：一是反法西斯战争的胜利使整个世界受到鼓舞，战争不再成为威胁经济发展的主要因素，国际投资也得到了巨大发展。二是第三次科技革命对世界经济发展产生了重要影响。大量科技成果的运用促进了经济的增长，也促进了生产和销售的国际化。三是企业兼并的浪潮使企业的规模和国际竞争力得到了很大增强，先进技术使垄断又进一步加深，这促进了跨国公司的对外投资欲望。值得一提的是，20世纪80年代后日本经过战后的恢复和积累，跨国公司获得了较大的发展，成为与美、西欧相提并论的跨国公司超级大国。到1990年，日本的对外直接投资达480亿美元，成为世界对外直接投资的大国之一。日本跨国公司数量也有很大的增加，在1982年美国《财富》杂志评选出的美国以外的500强公司中，日本达到134家，远远超过了英国和德国。

从上述分析中可以看出，在20世纪90年代以前，跨国公司基本限于发达资本主义国家，企业类型以工业企业为主，对外投资来源国主要集中在美、英、日等少数发达资本主义国家。

（四）发展中国家跨国公司的崛起与跨国公司时代的到来（20世纪90年代至今）

发展中国家跨国公司的崛起标志着世界跨国公司时代的真正到来。进入20世纪90年代以来，跨国公司已经成为一种全球现象，不但美、日、英、法、德等发达国家群雄逐鹿，相互竞争，相互渗透，快速发展，而且发展中国家也开始到国外投资建厂，开拓国际市场，在世界经济舞台中登场亮相，成为这个全球性大家庭中的一员。发展中国家跨国公司的兴起，标志着跨国公司已经不再为发达国家所独有，也标志着发展中国家参与世界经济全球化的地位日益提高。发达国家跨国公司的全球化扩张和发展中国家跨国公司的崛起，共同构成了世界跨国公司群雄逐鹿的局面，标志着世界跨国公司时代的到来。

发展中国家跨国公司成为世界中小型跨国公司的主要组成部分。20世纪70年代，世界中小型跨国公司取得了巨大发展，已经成为世界跨国公司的重要组成部分，而且发挥着重要作用，这使跨国公司以“大”为主要特征的传统理论已经被打破。在英国和法国，中小跨国公司的比例很高，数量分别占到跨国公司的78%和80%左右。德国1990年跨国公司母公司数有6 984个，除占总数不到1%的最大的50家公司占德国对外直接投资总额的60%以上外，其余30%多的投资来自99%的中小跨国公司。这说明跨国公司已经不再为“大公司”所独占。1977年后，许多学者对中小型跨国公司进行研究，他们形象地把发展中国家的跨国公司称为新兴跨国公司。总体上讲，发展中国家跨国公司比之于西方发达国家跨国公司的规模仍然较小，但作用巨大，因此，它们成为世界中小型跨国公司的重要组成部分。

进入20世纪90年代以来，随着发达国家跨国公司全球化战略的实施，发展中国家以其巨大的市场和丰富的资源吸引着发达国家的跨国公司，从而作为它们国际化生产的重要基地和对外直接投资的重要来源，发展中国家的子公司也逐渐融入它们的全球生产网络。与此同时，这也促进了发展中国家跨国公司经营管理水平的提高、企业规模的扩大和企业技术进步。它们在吸收发达国家优强跨国公司先进经验的同时，积极参与国际市场竞争，在经营实践中越来越多的跨国公司已具备全球竞争力，成为具有世界影响力的大型跨国公司。目前，在全世界的6.3万多家跨国公司中，23个发达国家有47 850家，占75.4%，发展中国家和转轨中国家有15 699家，占总数的24.6%，已经形成了一支不可忽视的力量。

二、跨国公司的经营战略

跨国公司对外直接投资的区位选择，不仅与东道国的自然禀赋和特征相关，也与其自身经营战略密切相关。跨国公司根据其不同的经营战略，追求和利用不同的东道国条件。迄今为止，跨国公司不仅在数量增长和规模扩张方面令人注目，其经营战略也进行了一系列调整，新的国际一体化生产体系正在形成。跨国公司的发展演变经历了从多国内独立体系、简单一体化体系向复合一体化体系和网络化、开放性的国际生产体系的历史过程。

（一）跨国经营战略变化

1.多国内独立生产体系

多国内独立生产体系是跨国公司早期的海外经营形式，这一形式表现为跨国公司通过对外直接投资，在海外建立生产型分支机构，分支机构在东道国独立经营，与母公司的联系主要体现在产权控制、转移技术和提供长期资本等。一般只要分支机构能够盈利，母公司就很少干预其经营，而由分支机构负责生产价值链中的绝大部分活动。大型跨国公司控制着许多独立的海外分支机构，使它们各自独立地服务于东道国市场。在存在贸易壁垒条件下，生产要素及非贸易服务的流动受到限制，跨国公司一般采取多国内生产体系，它的各个分支机构独立于母公司，与其他国外分支机构没有联系，实行水平一体化分工。其中以制造业跨国公司最为明显。由于服务业的非贸易性，这种战略在服务业部门也较为普遍。

2.简单一体化生产体系

简单一体化生产体系出现于20世纪60年代初，主要集中在劳动密集型产业，这一产业内激烈的价格竞争促使跨国公司采取这种战略，以取得低成本竞争优势。跨国公司一般是在东道国建立分支机构，将其生产价值链中的某些价值增量环节转移到国外，以充分利用东道国的比较优势，开发和利用东道国当地的资源和廉价劳动力，为公司的其他企业提供所需的生产投入品。跨国公司通过股权与非股权安排，向分支机构提供生产必需的资本、技术、设备、原材料、技术指导与质量检验等。实行简单一体化生产体系的主要动机是利用东道国的区位优势，以降低生产成本。

3.复合一体化生产体系

信息技术的发展，使资源跨国界流动更加便利，导致了跨国公司传统的全球生产体系的转变，变化的趋势是从传统的多国国内经营体系、简单一体化生产体系向复杂的复合一体化经营体系发展。具体来说，跨国公司正在使其在地理上分散的国外分支机构和不完整的生产体系转向全球性的一体化生产与营销网络，以寻求公司各分支机构的“协同效应”优势。实行这种生产体系的跨国公司对其拥有的一揽子生产资源和所有经营活动，进行跨国界的配置、协调和管理，在全球范围内安排从研究开发到售后服务的各项活动，统一各子公司的经营活动。跨国公司可以根据公司长期发展目标，将公司的各项具体职能安排在世界任何具有相应比较优势的区位，并以统一的方式为整个公司服务，最大可能地增强公司整体竞争力。在复合一体化生产体系下，跨国公司追求的不是单一目标，而是将市场、资源和效率等目标有机地结合起来，使公司的各项职能和经营活动在世界范围内实现最佳投资组合。复合一体化生产体系创造了企业内部的国际化分工，深化了国际生产网络的一体化。

4.网络化、开放性的国际生产体系

网络化已经成为当今世界主要跨国公司国际生产的重要特征。跨国公司的生产经营网络并非是包罗万象而又自我包容的封闭网络，而是通过各种不同方式（如分包、许可协议、战略联盟）和不同渠道与其他公司保持密切联系，形成一个更大的、开放性的外部网络。随着跨国公司之间联盟与合作关系的发展，跨国公司在结构上逐渐演变成全球性网络公司，其全球性经营扩张日益表现为两个相互交错网络的拓展与延伸：一个是由跨国公司通过海外直接投资在世界各地构建的公司内部网络；另一个是跨国公司通过全球性战略联盟与其他公司建立的公司外部网络。内外两大网络相互渗透，互相补充，共同构成跨国公司进行全球竞争的战略基础和一体化国际生产体系。跨国公司之间的联盟协议，从1990年的1760份增加到1995年的4 600份，这种明显增加证明了跨国公司网络化、开放性的国际生产体系得以形成和发展。跨国公司之间联盟的目标指向高技术领域，围绕企业长期的共同战略目标，进行取长补短、优势叠加的合作，通过结成跨国战略联盟，跨国公司可以以较低的成本获得新技术、降低经营风险，并且可以取得技术协作的溢出效应。由此可见，跨国公司之间的竞争已不再单纯依靠单一跨国公司的内部资源，而是依靠多个跨国公司一系列经营活动组成的网络，将自己的触角伸向世界各地，寻求一切对自己有利的知识、技术、人力资源等方面的优势和机会。

在一体化的跨国公司国际生产体系中，大量的中间产品、技术、资金、服务以及无形资产不仅在母公司与国外分支机构之间，而且越来越多地在国外分支机构之间流动。在这一体系中，跨国公司不再是一个层级结构，而是一个网络结构。跨国公司国际一体化生产体系的发展，对世界经济以及各国的经济发展产生了深远影响，不仅加深了各国经济的相互依赖，也为各国企业提供了参与跨国公司国际分工和扩大生产与贸易的机会。

（二）跨国公司经营战略与区位选择因素

由于实行的经营战略不同，跨国公司寻求的东道国区位要素也不尽相同。实行简单一体化战略，旨在降低劳动密集型生产或价值增值链中的生产成本。跨国公司将在具有这方面区位优势的国家建立分支机构，通过控制股权与非股权安排，将生产或生产的某一阶段转移到具有区位优势的国家生产。以下三种区位经济决定因素对实行简单一体化战略的跨国公司的区位选择起主要作用：

1.资源

满足一体化经营战略的首要的区位经济决定因素是非技术劳动力。如果具有丰富非技术劳动力资源的国家之一致力于吸引这类FDI，那么其非技术劳动力的供应不应是短期的，而且必须使这类资源在质量和数量上比其他竞争者具有更多的优势，如持续供应的可靠性、劳动力技术水平等。其他资源包括物质基础设施的质量和可获得性，这是生产出口最终产品所必需的。尽管最终要的资源是劳动力，但实际上劳动力总要加上其他优势，形成简单的优势叠加。

2.效率(https://www.xing528.com)

由于生产的低成本是简单一体化战略的主要推动力，劳动力成本、物质基础设施成本以及生产效率是决定FDI的最重要因素。低成本优势的消失（由于工资的提高超过劳动生产率的提高）导致国外分支机构生产的重新配置，跨国公司可能将生产转移到具有更多竞争优势的国家。

3.市场

东道国市场不是跨国公司简单一体化经营战略首要考虑的因素，但东道国是否靠近国际大市场或发达国家市场，对跨国公司区位选择的影响非常大。如果东道国享有优先进入发达国家市场的权利，就拥有十分关键的区位优势。如果由于关税或非关税壁垒引起的进入限制，则东道国的区位优势就十分有限。

随着越来越多的国家竞争这种类型的投资，东道国提供的区位优势也不仅仅局限于低劳动力成本优势。除物质基础设施、能源和水源的可获得性外，受过教育和训练有素的劳动力资源也成为跨国公司考虑的一个重要资源因素。尽管低成本劳动力仍不失为区位优势，但跨国公司要求东道国的区位优势能够逐渐增加，形成一个工资、技术和生产效率结合的优势组合。

跨国公司实行复合一体化的国际生产战略，要求东道国的外资政策更加开放和自由，保证跨国公司在全球范围内自由地配置资源。当跨国公司采取增强竞争力型FDI时，影响FDI的首要经济因素不仅是降低生产成本和扩大市场份额，而是能否确保跨国公司获得技术和创新能力——这是一种不同于自然资源的人为创新性资产，具备这种资产是提高竞争力的关键。另外，东道国的经济自由化措施，技术性基础设施，人力资本的数量、质量和成本，聚合经济，资源广泛性，技术创新体系与创新能力，鼓励技术扩散和研究与开发的政策，激励国内外企业建立合作关系的政策、东道国技术政策等，对吸引跨国公司的FDI也都非常重要。

实行复合一体化战略的跨国公司从全球总体的最高利益出发，在世界范围内寻找最佳投资组合和配置各区位资产。复合一体化经营战略使跨国公司FDI的三种动机因素——资源、市场、效率转变成增加竞争力的单一动机。因此，在竞相吸引FDI的世界里，东道国满足或拥有单一的吸引FDI的经济决定因素是不够的，而必须具有能够提高跨国公司全球竞争力的综合区位决定因素，即既能够保证跨国公司生产经营的效率，自身又要具有高质量的资源、资产，并且能够为跨国公司进入国际大市场提供机会，只有这样，才能吸引跨国公司从事一体化国际生产战略。

增加竞争力型FDI的主要区位决定因素的相互作用因产品和服务不同而有所差异。尽管不同经济决定因素的相对重要性不断变化，传统的经济决定因素仍然具有重要作用，如自然资源的可获得性仍然是自然资源寻求型跨国公司的首要决定因素。同样，进入当地市场，对非贸易品而言，仍是影响FDI的关键因素，因为东道国非贸易品消费的时间或地点，必须与生产的时间或地点保持一致，如餐饮服务业等。越来越多的商品和贸易型服务被看作是增加竞争力的工具，这类投资的区位选择要求尽可能地组合最佳要素，在总体上能够增强跨国公司的综合竞争力。

吸引增强竞争力型FDI不仅要求维持现存的FDI政策框架，而且期望目前的政策框架能够扩展。跨国公司实行一体化国际生产战略要求东道国实行对世界经济更为开放的政策，保证跨国公司在国际范围内配置资源的自由。

东道国的政策框架必须伴随双边投资协议、双重税收协定、有关国际条约的适用性（如承认和执行国外仲裁书的纽约公约、争端解决条约）等。经营便利性措施虽然不具有直接决定FDI输出的作用，但无疑对吸引FDI是有利的。

除上述创造性资产外，其他与增强竞争力型FDI有关的东道国决定因素主要有：

（1）聚合经济。跨国公司在知识密集型产业寻求创造性资产可以带动该地区内相关产业的发展，如瑞士的手表产业链及跨国公司带入的各种高科技园、R＆D集团和辅助服务中心现代产业链的出现和发展等。新产业链的发展壮大具有正外部经济，有助于参与企业获得新竞争优势，如知识创造、非私有知识交流、互相学习、面对面讨论等，要获得这种正外部经济，企业必须在链条中拥有存在的区位。跨国公司不仅能从聚合经济中受益，也能进一步促进聚合经济的发展。

（2）基础设施。跨国公司实行复合一体化经营战略，必须有能力在相互支持的自动网络中将各专业分支机构的基础设施连接在一起。这些基础设施包括高质量的通信联络和可靠的运输系统，尤其是构成国外分支机构“及时性”生产系统组成部分和区域总部的基础设施。

（3）资源广泛性。由于生产活动中各个组成部分均可被分配到各专业化的国外子公司，东道国资源的广泛多样性可以缩短整个价值增值链。广泛性资源不仅包括作为投入品的自然资源、低成本劳动力和工程技术，也包括会计、法律服务、采购、市场营销、金融和R＆D能力。复合一体化战略超越了早期经营战略，从早期限于获得一种资源（如自然资源）或生产一种产品（如劳动密集型产品），扩展到现在的整个价值增值链都从属于（或服务于）跨国界垂直一体化。若要吸引具有广泛价值增势活动的跨国公司直接投资，东道国政府必须具备相应广泛性资源的能力。

（4）特有资源。如果东道国缺乏广泛性资源，也可能吸引FDI，因为跨国公司的复合一体化战略，使具有特殊区位资源的东道国吸引到在一体化中承担单一职能活动的FDI——这种职能活动所需要的资源是东道国特有的，当然，这种资源必须是高质量的。

（5）资源和基础设施的价格。东道国资源（包括创造性资源和基础设施）的价格必须具有国际竞争力。当然有些无形资源，如靠近新产品、新市场或新技术，虽然与成本没有联系，但也能增强竞争力。

（6）大市场。大市场对于具有规模经济的复合一体化战略至关重要。尽管多边贸易自由化减少了通过FDI占领市场的必要性，但对于许多产品，如非贸易性服务、珍贵物品、非全球化标准产品、符合当地消费习惯的产品、需要对消费者偏好变化作出迅速反应的产品，以及需要提供密集型售后服务的产品等，FDI仍是满足当地市场的重要手段，如果生产成本随着汇率的变化而波动，那么在消费市场内生产仍不失为一种理想选择。

许多吸引增强竞争力型FDI的主要区位决定因素，广泛存在于发达国家、发展中国家和经济转型国家。但并非一国之内的每个地区都有这些决定因素，只要某一地区、甚至特区内存在，再辅以适宜的国内政策框架，就能吸引这类FDI。在一个日益自由化和全球化的世界经济进程中，重要的是东道国能否找到吸引FDI区位因素的最佳组合。

一国国内政策对吸引竞争力增强型FDI发挥着重要作用。有时区位优势不是自发产生的，而需要创造和培养。加强创新体系、强调创造性资产生产能力、鼓励技术扩散，以及激励国内外企业建立合作关系等政策，都非常有利于吸引竞争力增强型FDI。

三、跨国公司对经济全球化的影响

（一）强大的经济实力使跨国公司主导着全球经济的发展趋势

据联合国贸发会议统计，2000年世界500强跨国公司的营业额为14.07万亿美元，达到全球GDP的46.3%。另据《2002年世界投资报告》统计，目前全球共有6.5万家跨国公司，其海外子公司有85万个，这些国外子公司雇佣了5 400万员工，控制着世界贸易额的65%以上，还控制着世界工艺研制开发和技术转让的80%和世界对外直接投资的90%。其中跨国公司创造了世界国内生产总值的11%，全球贸易的1／3。全球最重要的工业和第三产业都已经进入跨国公司的一体化国际生产、流通和服务网络中。

许多大的跨国公司富可敌国，它们拥有超国家的经济实力，年销售收入甚至高于许多发展中国家的GDP，企业利润也与一些独立国家的财政收入旗鼓相当。如埃克森美孚、沃尔玛、通用汽车公司2000年度的销售收入都在2 000亿美元左右，超过了昔日的大国俄罗斯，中东强国以色列和亚洲发展中国家马来西亚的GDP只及其一半。又如，根据2002年联合国公布的一份调查结果，全球前100家最大的经济实体中有29个是跨国公司，其中前44名都是主权国家，埃克森美孚以630亿美元的增加值排在第45位，其排名高于巴基斯坦。这些数字足以表明跨国公司在全球经济中的显赫地位，它们将成为世界经济发展的主宰。

（二）高度的国际化生产和经营推动了生产要素在全球范围内的流动

经济全球化要求生产要素的国际流动和世界范围的资源统一配置，而企业跨国生产的大量发生则是导致生产要素国际流动加快和在世界范围内对资源进行配置的根本原因。因此，某种意义上讲，经济全球化就是跨国公司的全球化。跨国公司“以世界为工厂，以各国为车间”，促进了生产的国际化，从而扩大了世界各国之间生产、交换、流通、消费、技术与产品研究开发等方面的协作关系，促进了生产的国际化分工，例如，通用汽车公司在全世界30多个国家设有60多家汽车制造厂，国外生产占全部生产的31.7%。美国的波音公司生产的747型客机的450种零部件，是由26个国家的25 000家企业协作生产的，其中，非美国企业提供的产品重量占飞机总重的70%。跨国公司内部及相互之间的贸易成为世界贸易的一个重要组成部分。跨国公司的经营活动遍及全球，这种全球化的经营方式从客观上使资金、人才、技术和先进管理方式在全球范围流动，促进了全球生产的国际化和金融的国际化。此外，随着跨国公司的技术水平不断提高，产业结构的不断升级，一些生产基地也不断向劳动力成本低的国家转移。这种转移也从客观上促进了生产要素的世界范围流动。例如，世界制鞋业最大的跨国公司是美国的耐克公司，该公司的生产战略是在劳动力成本低的国家建立生产基地，产品在全球市场销售。20世纪60年代后期，这家公司的生产基地设在日本；随着日本劳动力成本的快速上升，生产基地在20世纪70年代又转移到了韩国。到20世纪80年代，韩国的劳动力成本优势已经丧失，该公司又将生产基地转移到了中国。

（三）全球性的资本扩张使跨国公司成为世界对外直接投资增长的支柱

跨国公司既是对外直接投资的产物，也是对外直接投资的主体。二战以后，由企业跨国生产所引起的对外直接投资一直迅速增加。1972年，全世界对外直接投资的存量为1 400亿美元，1980年为5 000亿美元，1990年为1.6万亿美元，1995年增加到2.7万亿美元。近年来，随着全球经济的迅猛发展，跨国公司的对外直接投资也大幅度上涨。据联合国统计，2001年世界对外直接投资总额达1万多亿美元，其中，发达国家是对外直接投资最多的国家，也是引进外资最多的国家，而跨国公司占世界对外直接投资额的90%，而跨国公司对外直接投资中70%左右流向发达国家，30%左右流向发展中国家。因此，跨国公司的对外直接投资不仅促进了发达国家的经济发展，也带动相对落后国家和地区的经济发展。

（四）力求全球市场化使跨国公司成为推动国际贸易发展的主要力量

国际贸易不仅是一国综合国力的重要体现，也是经济全球化的纽带。经济全球化趋势越强，各国经济往来越多，国际贸易就越发达。跨国公司面临着国际合作和竞争，进行大规模的国际化生产、跨地区经营，这为开展国际贸易奠定了雄厚的物质基础。跨国公司在开拓国际市场的同时使国际贸易的规模不断扩大。1998年，世界贸易总额占世界GDP的24.3%，比1978年增加了将近3倍，在世界经济中占有举足轻重的地位，对世界经济的拉动作用也日益增强。这其中，分布在世界各地的6万多家跨国公司占据了国际贸易的60%，国际技术贸易的70%；2001年，全球6.3万多家跨国公司的年销售额超过14万亿美元，控制了全球产出的近50%、世界贸易的60%和技术转让的70%。

（五）为占领世界竞争制高点进行的科研开发使跨国公司成为世界科技发展的主力军

技术发展是经济全球化的基础。世界经济作为世界各国、各部门通过各种经济纽带而构成的一个有机整体，它的形成与发展的前提是科技革命所创造的物质和技术条件，而每一次科技革命都极大地促进了各国经济相互依存的程度。跨国公司为了抢占世界市场竞争的制高点，追求最高利润，必须不断地进行技术创新，这从客观上推动了世界科技的进步与发展。据统计，500家最大的跨国公司集中和控制着这些国家90%的技术生产和75%的技术贸易，全世界每年产生的新技术新工艺的70%以上为500强跨国公司所有，许多跨国公司拥有数量巨大的知识产权。这些都可以看出，跨国公司已经成为世界研发活动的主体。

跨国公司对世界科技进步的推动主要来自三个方面：一是自主研发，二是联合研发，三是技术扩散。跨国公司拥有强大的资金实力、精良的设备优势和全球的人才优势，对高新技术项目的研发往往具有一般国家和企业不可替代的优势，据统计，2000年，全世界研究与开发投资约5 870亿美元，在这些投资中，企业的研究与开发投资占70%左右。世界500强的研发投入基本保持在产品销售总额的5%到10%的水平，远远高于一般企业的研发投入。目前，美国通用汽车公司年度研发投资达80多亿美元。由于现代科技创新越来越高、精、尖，需要资金投入大，许多科研课题往往不是一个单独的企业所能独立完成的，因此，科研和科技开发的联合就成为必然趋势。近年来，跨国公司之间的企业技术联盟的建立大大加快了这些技术开发的进程，如空中客车等高技术产品都是联合研发的结果。此外，跨国公司通过在海外建立子公司的研发中心，通过与东道国的合资与技术合作，将较先进的技术进行转移。这些都从客观上促进了世界科技的传播和发展。

（六）跨国公司促进了国际分工模式的变化和先进管理方式的发展

高度的国际专业化分工是跨国公司经营的重要特征。随着跨国公司的迅猛发展，以跨国公司内部国际分工为主体的国际分工发展对世界经济发展起了重大推动作用。企业内部的分工与交换改善了各国资源的配置效率，加速了技术等知识产品的流动。“比较而言，今天大部分的世界制造业出口由跨国公司控制着。假定国际投资的增长源自分支机构和承包商，那么，随着跨国公司将其生产过程向国际扩展，半成品已有所增加。由此，跨国公司通过公司内贸易创造了全新的全球劳动分工，因为它能在世界范围内组织生产，以充分利用较低的生产成本或特殊的国际竞争条件。”进入20世纪90年代以来，跨国公司的全球投资和经营活动已经使得国际分工模式出现了新的特征。这种分工的基础是相对的技术优势，新的分工更强调企业间的紧密合作。同时，跨国公司在国际化经营过程中不断创造出新的先进的管理方式，这种管理方式在跨国经营中不断渗透，促使世界企业的管理水平不断提高。20世纪70年代的日本企业体制模式、80年代的韩国企业集团模式、90年代以来美国企业模式都为全球企业管理方式的发展提供了宝贵的经验。

（七）超国家的经济实力使跨国公司引导着世界经济秩序的形成

纵观20世纪末期，跨国公司的影响无处不在，已经深入到世界政治、经济、文化的各个领域。进入21世纪后，跨国公司的作用将进一步加强，成为在世界范围内配置资源的核心力量。跨国公司已经成为国家经济实力的象征，是国家综合国力的具体体现，也是一国参与世界市场竞争的主力军，因此，跨国公司的发展直接体现了一个国家的国际竞争力。目前，世界上100个最大的经济实体中，51个是跨国公司，49个是主权国家。凡是世界市场占有率高的国家也是大型跨国公司多的国家，尤其是随着经济全球化的不断深入，一国拥有的跨国公司的规模和实力，已经成为衡量该国经济实力和国际竞争力的重要标志。从美国《财富》杂志公布的1998年世界500家最大公司可以看出，一国大公司在世界贸易总额中占有的份额和名次，与该国在世界国内生产总值和世界贸易总额中占有的份额和名次大体相当。不仅如此，跨国公司对本国的影响也十分巨大。在许多西方国家，大型跨国公司对国家政治变革、领导人更替、政治调整乃至世界和平都起到不可忽视的作用。2000年，美国三大汽车公司基本上控制了该行业市场的66%，5大公司已经垄断了美国的军工行业，这些大公司不仅控制着国家的经济政策和社会政策，而且还在对外政策决策中拥有影响力。

（八）跨国公司对全球化的负面影响

由于跨国公司世界经济巨子的地位，使它成为经济全球化有力的推动者。但也正因为如此，它的高度垄断地位对经济全球化所产生的负面影响也同样不可低估，如果东道国的政策不力，跨国公司的大举入侵就会形成对东道国经济的控制和国家主权的控制。主要表现在以下几个方面：

一是跨国公司通过大量的跨国兼并和设立子公司对东道国的经济进行控制，使东道国丧失经济主权。以阿根廷为例，由于国民经济的跨国公司化，给它的经济发展带来严重影响，甚至成为导致金融危机的主要因素之一。到1999年，阿根廷由国家控制的只有国家银行、造币局、核电站和电视台七频道等少数企业。跨国公司控制了阿根廷的金融、能源、交通、公共服务、退休基金、普通投资基金、汽车制造业、电话、有线电视、信息产业、食品加工等领域。阿根廷最大的10家企业中，有7家为跨国公司的子公司或跨国公司控股的公司。全国100家大企业中，以阿根廷资本为主的只有7家，最大的10家银行中，7家是外资银行，外资银行控制了阿根廷银行体系全部资产的62%。跨国公司控制了阿根廷的经济命脉，也同样使国家主权有所丧失。金融危机爆发之后，阿根廷政府制定任何经济措施都必须与外资控制的企业商量，凡是外资企业不同意的都不能实行。

二是对跨国公司投资产业缺乏相应控制政策会导致国家经济生产能力严重下降。仍以阿根廷为例，由于跨国公司的投资主要在基础产业部门和服务业，它们对阿根廷的国有资产及私有企业进行购并，不但没有使阿根廷的国家经济生产能力得到相应的增长，而且还导致了阿根廷丧失了原有的制造业的生产能力。

三是外资的过度兼并会导致东道国本国资本的工业迅速衰落，甚至走向消失。

从阿根廷的教训中可以看出，世界上没有免费的午餐。发展中国家简单地依靠跨国公司达到改造本国国有企业的目的，其代价将是非常昂贵的，其结果往往造成国家经济主权的丧失。因此，政府应制定相关对策，不能放任自流，不能无限度地跨国公司化，尤其是涉及国计民生和国家经济命脉的部门，如金融、基础产业等，但仍要坚持适度开放的政策，在引进外资的同时，要注意保护民族工业，这其中，政府要控制一定数量的重要企业，这不仅有利于掌握对经济总量的控制能力，也有利于对政府财政的支持。其次，要制定外资政策引导外资流向，既要保护弱势的民族产业，又能够提高外资的利用率。