（1）税目
税目是征税对象在范围上的具体化，指税法中对征税对象分类规定的具体征税品种和项目，代表征税的广度。凡是列入税目的就要征税，没有列入税目的就不征税。
确定税目的方法主要有列举法和概括法。
①列举法
列举法是按照征税对象的经营项目或收入项目等分别设计税目，必要时可以在税目之下划分若干个子目。列举法的优点是界限明晰，容易掌握；缺点是税目过多，查找不便。列举法一般适用于税源大、界限清楚的课税对象。
②概括法
概括法是按照征税对象的类别如不同商品或不同行业设计税目。概括法的优点是税目较少，查找方便；缺点是税目过粗，不利于体现国家的特定政策。概括法一般适用于品种类别繁杂、界限不易划清的课税对象。
在实际工作中应将这两种方法结合起来灵活运用。
（2）税率
税率是税法规定的应纳税额与征税对象数量即计税依据之间的比例，是计算应纳税额的尺度，它体现了征税的深度。在征税对象既定的情况下，税率的高低是衡量税负轻重与否的重要标志，是税法的核心要素，直接体现着国家的税收政策。
我国现行的税率主要有比例税率、定额税率和累进税率三种。
①比例税率(www.xing528.com)
比例在税率是指对同一征税对象或同一税目，不分数量多少与数额大小，只规定一个固定的征收比例。我国采用比例税率的有增值税、营业税、城市维护建设税和企业所得税等。具体运用时可以细分为：
A.单一比例税率。指对同一征税对象的所有纳税人都适用同一比例税率。如我国车辆购置税暂行条例规定的税率为10%。
B.差别比例税率。指一个税种根据不同税目设置两个以上的比例税率。我国现行税制中差别比例税率有三种类型：一是产品差别比例税率，即对不同的产品适用不同的比例税率，如消费税等；二是行业差别比例税率，即对不同的行业适用不同的比例税率，如营业税等；三是地区差别比例税率，即对同一征税对象按其所在地区分别设置税率，如城市维护建设税等。
C.幅度比例税率。指在税法规定的税率幅度内，由财税部门或地方政府根据实际情况确定适用的具体税率，如营业税、土地使用税等。
②定额税率
定额税率也称固定税额，是税率的一种特殊形式，是根据征税对象的计量单位规定固定的征税数额，课税对象的计量单位可以是重量、数量、面积、体积等自然单位，也可以是专门规定的复合单位。按定额税率征税，税额多少只同课税对象的数量有关，同价格无关；当价格普遍上涨或者下跌时，仍按固定税额计税。适用于从量计征的税种，如资源税、城镇土地使用税、车船税等。
③累进税率
累进税率，指按照征税对象数额或相对率的大小划分为若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，征税对象数额越大，税率越高。所以，累进税率是由若干个逐渐升高的一组税率构成的。累进税率可分为以下两种：
A.超额累进税率。指按征税对象数额大小划分为若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率。在超额累进税率下，纳税人应纳税额是将纳税人的全部应纳税所得额分别按不同等级的税率计算税额后各级税额相加之和。目前我国采用超额累进税率的只有个人所得税。
B.超率累进税率。指按征税对象数额的相对率划分若干等级，目前我国只有土地增值税使用超率累进税率。
免责声明：以上内容源自网络，版权归原作者所有，如有侵犯您的原创版权请告知，我们将尽快删除相关内容。
