工程合同管理-费用索赔计算

1.费用索赔计算的基本原则

费用索赔是整个合同索赔的重点和最终目标。工期索赔在很大程度上也是为了费用索赔。费用索赔有如下几个计算原则。

（1）实际损失原则

费用索赔都以补偿实际损失为原则。在费用索赔计算中，它体现在如下几个方面。

①实际损失，即为干扰事件对承包人工程成本和费用的实际影响。按照索赔原则，承包人不能因为索赔事件而受到其他的收益或损失，索赔对业主不具有任何惩罚性质。实际损失包括直接损失和间接损失两个方面：

a.直接损失，即承包人财产的直接减少。在实际工程中，常常表现为成本的增加和实际费用的超支。

b.间接损失，即可能获得的利益的减少。例如由于业主拖欠工程款，使承包人失去这笔款的存款利息收入。

②所有干扰事件引起的实际损失，以及这些损失的计算，都应有详细的具体的证明，在索赔报告中必须出具这些证据。没有证据，索赔要求是不能成立的。

③当干扰事件属于对方的违约行为时，如果合同中有违约金条款，按照合同法原则，先用违约金抵充实际损失，不足的部分再赔偿。

（2）合同原则

费用索赔计算方法应符合合同的规定。赔偿实际损失原则，并不能理解为必须赔偿承包人的全部实际费用超支和成本的增加。在实际工程中，许多承包人常常以自己的实际生产值、实际生产效率、工资水平和费用开支计算索赔值，以为这即为赔偿实际损失原则。这是一种误解。这样常常会过高地计算索赔值，而使整个索赔报告被对方否定。在索赔值的计算中还必须考虑以下几点：

①扣除承包人自己责任造成的损失，即由于承包人自己管理不善、组织失误等原因造成的损失由他自己负责。

②符合合同规定的补偿条件，扣除承包人应承担的风险。

③合同规定的计算基础。合同是索赔的依据，又是索赔值计算的依据。合同中的人工费单价、材料费单价、机械费单价、各种费用的取值标准和各分部分项工程合同单价都是索赔值的计算基础。

（3）合理性原则

①符合规定或通用的会计核算原则。索赔值的计算是在成本计划和成本核算基础上，通过计划和实际成本对比进行的。实际成本的核算必须与计划成本（报价成本）的核算一致，而且符合通用的会计核算原则，例如采用正确的成本项目的划分方法、构成本项目的核算方法、工地管理费和总部管理费的分摊方法等。

②符合工程惯例，即采用能为业主、监理工程师认可的、在工程中常用的计算方法。例如在我国，必须符合工程造价的规定；在国际工程中应符合大家一致认可的典型案例所采用的计算方法。

（4）充分准备好全部计算资料

在索赔报告中必须出具所有的计算基础，计算过程的资料作为证明。这里包括报价分析，成本计划和实际成本、费用开支资料。在计算前必须对实际的各项开支、工程收入和管理费用等作详细的审核分析。

2.费用索赔计算方法

索赔费用的计算首先应按照实事求是的态度，使发包人或有关审核部门看后第一印象是觉得合情合理，不会立即予以拒绝；其次是应准确无误，基本资料和计算方法应准确，必须反复核对，不能有任何差错，数字计算上的粗枝大叶，往往会导致索赔的失败；第三要做到文字简练，组织严密，资料充足，条理清楚。索赔费用计算应以赔偿实际损失为原则，包括直接损失和间接损失。索赔费用的计算方法很多，但通常应用的有两种，即总费用法和分项法。

（1）总费用法

总费用法，就是当发生多次索赔事件以后，重新计算出该工程项目的实际总费用，再从这个实际总费用中减去投标报价时的预算总费用，即为要求补偿的索赔费用，即：

在计算索赔费用时，只有当分项法难以采用时，才使用总成本法。

在施工索赔工作时，总费用法采用不多。因为实际发生的总费用中，可能包括了由于承包人的原因（如施工组织不善，工效太低，浪费材料等）而增加了的费用；同时，投标报价的预算费用却因想竞争中标而过低。因此，采用总费用法计算索赔款，往往会遇到较多的困难。

这种计算方法用的较少，且不容易被对方认可，因为它的使用有如下几个条件：

①合同实施过程中的总费用核算是准确的；工程成本核算符合普遍认可的会计原则；实际总成本与报价总成本包括的内容一致。

②承包人的报价是合理的，反映实际情况。如果报价计算不合理，则按这种方法计算的索赔之值也不合理。

③费用损失的责任，或于扰事件的责任全在于业主或其他人，承包人在工程中无任何过错，而且也没有承包人应该承担的风险，这一般是不可能的。

［案例8-3］某地一学校教学楼工程原投标报价如下：

①现场成本（工程直接费+现场管理费）　3200000元

②管理费（①×8%）　256000元

③利润、税金［（①+②）×9%］　311040元

投标报价合计（P）：　3767040元

在实际施工过程中，发生了多次索赔事件，造成承包人增加工程额外成本180000元，试用总费用法计算索赔费用。

解：

①额外成本　180000元

②管理费（①×8%）　14400元

③利润、税金［（①+②）×9%］　17496元

额外费用合计：　211896元(www.xing528.com)

工程实际总费用（F）：F=3767040+211896=3978936元

索赔费用（S）计算：S=F-P=3978936-3767040=211896元

即该教学楼工程索赔费用共计为211896元。

案例分析：

①用总费用法计算索赔费用，其计算方法和过程与投标报价的计算方法与过程完全一致，这样做，也是业主或监理工程师能够接受的。这也是费用索赔中常采用的方法。

②使用总费用法的关键，并不是它的计算过程，而主要是费用损失的责任划分和汇总。总费用法的费用损失，一般是把多次索赔事件的结果集中到一起来计算。这种计算的前提是认为干扰事件的责任完全在于业主或监理工程师，而在工程实践中，特别是对合同风险的分担，业主与承包人往往有不同的看法，对费用损失（或额外成本）的多少也持不同的意见。所以采用总费用法计算的索赔费用，承包人往往只能达到部分目的，而不能全部索赔成功。

③索赔值计算中的管理费率一般采用承包人实际的管理费分摊率。这符合赔偿实际损失的原则。但实际管理费率的计算和核实时很困难，所以通常都采用合同报价中的管理费率，或双方商定的费率。

（2）分项法

分项法是按每个或每类索赔事件所引起损失的费用项目分别计算索赔值的一种方法。在实际工程中，绝大多数工程的索赔都采用分项法计算。

分项法计算通常分以下三步：

①分析每个或每类索赔事件所影响的费用项目，这些项目引起哪些费用损失，不得有遗漏。这些费用项目通常应与合同报价中的费用项目一致；

②计算每个费用项目受索赔事件影响后的损失值，通过与合同价中的费用值进行比较即可得到该项费用的索赔值；

③将各费用项目的索赔值汇总，得到总的费用索赔值。

分项法中索赔费用主要包括该项工程施工过程中所发生的额外人工费、材料费、施工机械使用费、相应的管理费以及应得的间接费和利润等。由于分项法所依据的是实际发生的成本记录或单据，所以，施工过程中，对第一手资料的收集整理就显得非常重要。在这种计算方法中，需注意的是不要遗漏费用项目。

［案例8-4］分项法索赔案例：某地某工程基础施工中发现有地下障碍物，业主要求承包人凿除，共计98m3。承包人提出索赔值计算如下。

（1）凿除地下障碍物直接费单价（元/m3）

①人工费　35元/工日×3工日/m3=105

②机械租赁费　60元/台班×1.5台班/m3=90

③其他材料费　10

直接费单价小计：　205

（2）定额提高费［（1）×5.84%］　11.97

（3）施工管理费［（1）+（2）］×11%　23.87

（4）小计［（1）+（2）+（3）］　240.84

（5）临时设施费［（4）×2.5%］　6.02

（6）劳保支出［（4）×1.92%］　4.62

（7）小计［（4）+（5）+（6）］　251.48

（8）技术装备［（7）×3%］　7.54

（9）施工利润［（7）×4%］　10.06

（10）增加施工管理费［（3）×40%］　9.55

（11）人工费补差　18.63

（12）材料费补差　14.21

（13）施工流动津贴增加　6.10

（14）税金［（7）+…+（13）］×3.41%　10.83

（15）合计［（7）+…+（14）］　328.40

即：索赔总额=328.40（元/m3）×98（m3）=32183.20（元）

案例分析：

①采用该案例的方法计算索赔费用，是最常用的方法。发现地下障碍物及地质条件的变化，是业主的责任和风险。承包人完成该项工作，发生了新增的和额外的费用，应该向业主提出索赔：

②在具体的费用索赔计算中，要注意两个方面的计算：其一是新增工程本身的费用，包括直接费、间接费、利润和税金；其二是由于新增工程干扰了正常的施工组织设计而额外增加的费用。在本案例中，第（1）～（9）项费用就是新增工程本身的费用，第（10）～（13）项费用是新增工程额外增加的费用。这也是费用索赔本身特点而引起的。

③在分项法计算索赔费用时，应特别注意不要漏项，应将整个索赔事件造成的各种影响都计算在其中。这也要求合同管理人员和造价人员十分熟悉施工过程，掌握索赔方法。承包人提出的索赔要求都要经过业主的审定，承包人自己在索赔中的漏项，业主是不会主动提出来的。